许多企业在谈到企业内控的时候，往往想到的更多的是如何建立更加完善严格的企业内控制度来约束员工、领导的行为，如何通过组织结构的调整保障企业内控的执行等等，但这些只是为了实现企业内控所采取的“硬约束”，事实上有些企业尽管有着比较完善的制度，但依然会触发一些风险，因为虽然有制度却有人不遵守，正如美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会在其COSO报告的整体框架中也承认“无论内部控制设计得如何完美，执行得如何良好，它也只能对企业所要达到的目标……提供合理的保证。”延展咨询认为，真正能够影响到人的行为，让员工自觉自愿的执行制度的则是一个企业的文化。如果说一个企业的组织机构是企业内控的躯干，内控流程和制度则是内控的血液循环系统，那么企业文化则是企业内控实现的真正的灵魂所在。
首先，作为企业内控的不可或缺的组成部分，无论是组织机构还是流程制度本身，都仅仅是一种表象，是企业文化外延的体现。前者通过内部控制目标设定到风险识别、风险评估以及风险应对，建立起一套企业内控的管理体系来保证企业内控目标的实现，而这套体系本身依赖的是人的执行，如果企业缺乏企业文化的支撑，则这套体系只能看作是一种“硬约束”，无法得到真正的执行。另一方面，内控中无论是组织、流程还是制度，也都依赖于企业文化的指引，企业文化是企业在长期生产经营活动中确立的，被企业全体员工普遍认可和共同遵循的价值观念和行为规范，这种认同反过来又会体现在流程或是制度当中，成为约束员工行为的一种准则。
其次，企业文化体现在企业内控的核心要素中。中国颁布的《企业内部控制基本规范》中借鉴了COSO报告将内部控制划分为五个要素, 即: 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。这5个要素当中，内部环境是企业内控实现的基础，其好坏直接决定了内控实施的效果，而在《规范》中，明确的要求在内部环境中“企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感”。这说明企业文化在内部环境的建设过程中占据着重要的地位，显然只有具有凝聚力的企业文化才能让内部环境处于一个合适的状态当中，才能确保其他要素的正常执行。
最后，企业文化代表的是人文的因素，而人才是企业的根本。在财政部解读《企业内部控制应用指引第5 号——企业文化》的文章中指出“‘以人为本’是企业文化建设应当信守的重要原则。” 在COSO报告中，也指出“组织中的每一个人对内部控制都有责任。”企业内控不同于其他的管理手段，其核心在于对企业内部行为的控制，而这种控制一是体现在对人的行为的控制，另一方面这种控制也是由人来执行、监督。如果人不能自觉自愿的去执行和监督，那么这种控制体系本身也是低效甚至无效的。从美国的安然公司破产到中航油巨额亏损，甚至富士通的员工跳楼事件可以看出，这些企业并非只在于刚性制度的不足, 而更大程度上在于是否形成一种能让员工自觉自愿的行为准则，因此只有具有企业文化这种“软约束”的企业内控才是真正具有可执行性和高效的内控体系。

转载于:https://blog.51cto.com/extans/413964

话里话外：企业内控的灵魂——企业文化相关推荐

  1. 话里话外:实践企业内控，需与流程沟通(二)

    在影响企业发展的诸多环节中,高效率的流程是一个不可缺的强有力推动因素.将流程概念运用于企业,就变成了一本本标准化的操作手册,它能够使企业成为企业界的"能人",对企业"能办 ...

  2. 话里话外：谁才是流程的主人

    流程是企业管理的核心,企业中所有业务都是靠流程来驱动运转的.企业管理流程的好坏直接关系到企业的运营效率和业绩.而是所有的流程又都是需要人来运作的,离开了人的因素,流程不能够运转,所以流程的主人是企业的 ...

  3. 迫在眉睫的企业内控与跃跃欲试的IT

    听到消息说中国财政部.证监会等部门已联合开班,开始对中国A+H上市公司总裁.财务总监等高管进行企业内控知识培训.从4月底发布内控指引到7月开展培训,很高兴中国的企业内控得到高效地推进. 中国企业与内控 ...

  4. 话里话外：中小型装备制造企业竞争优势构建之路

    博主推荐延展咨询  季锋文章 根据国务院<装备制造业调整和振兴规划>的要求,要加快振兴装备制造业必须依托国家重点建设工程,大规模开展重大技术装备自主化工作,国产装备国内市场满足率应稳定在7 ...

  5. 话里话外：企业吉祥高歌唱未来需“三宝”

        企业的未来发展一直都是一个热门的话题,各企业的管理层也都在为企业实现更好的发展"想破头",因此而生的企业管理学说与实践理论也已经覆盖了企业运营的方方面面,而很多企业的管理层 ...

  6. 话里话外：简单看流程

    博主推荐 流程经理人联合会文章 流程是什么?怎样理解流程在企业管理中的重要性?流程管理能发挥多大的作用?关于流程的许多问题在众多管理理论研究书籍中,我们常常可以见到,然而理论化的知识往往晦涩难懂,而且 ...

  7. 话里话外:浅谈国企绩效考核问题(二)

    企业在进行绩效考核的过程中,很容易忽略一些问题: 一.对绩效考核认识不足: 绩效考核是企业管理的重头戏,它可以使企业的活动更加高效,提升员工的积极性.但与此同时,绩效考核也是一把双刃剑,绩效考核制度的 ...

  8. 话里话外:“按单制造”的业务特点（二）

    在上文中我们讲述了关于按单制造的一些业务特点,接下来我们将继续讲述关于按单制造的另外一些特点 1.              生产组织特点 产品的各部件之间的时序性要求比较强,有明显的部件时序结构,因 ...

  9. 话里话外:冯军的担心 “pk” 流程规范化

    中国民营企业平均寿命只有三年半,这样一个调查结果乍听让人振聋发聩.如果你是一个正待创业者,听后害不害怕自己的公司在三年内"关门大吉"了?如果你是一个已经走上创业之路的人,担不担心, ...

最新文章

  1. Oracle的共享封闭 独占封闭和共享更新封闭 （1）
  2. mac电脑开机出现客人用户，没有输入密码框，其他键都点不动，重启也不好使
  3. （*长期更新）软考网络工程师学习笔记——Section 2 数字传输系统
  4. 某企业管理软件开发公司校园招聘的小组讨论面试题
  5. Linux下压缩包生成与解压命令以及进度
  6. 使用Maven Archetype生成工程报错的解决
  7. eyoucms 入门必备
  8. windows平台下载编译好的webrtc代码vs2015
  9. Forefront TMGUAG
  10. 比特币最主流，以太坊大跌，区块链技术“万金油”红利已结束 | 区块链开发者年度报告...
  11. 洛谷——P1307 [NOIP2011 普及组] 数字反转
  12. 别告诉我你懂Javascript
  13. C语言之避免编译警告：unused用法(七)
  14. python设计模式-模板方法模式
  15. 运维工程师mysql面试题及答案_运维工程师面试题及答案解析
  16. border缩写属性
  17. python调用bash shell脚本
  18. CF Canada Cup 2016 D 优先队列
  19. odbc建oracle dsn,Linux平台配置Oracle ODBC DSN的方法
  20. JADE盲源分离算法附MATLAB代码

热门文章

  1. linux杂七杂八整理
  2. Js整理备忘（02）——运算符
  3. 计算机网络第4章（网络层）
  4. 解决github无法访问的问题
  5. python谁是卧底游戏流程图_虎牙小程序—谁是卧底 |明星互动游戏
  6. java collection api_Java Stream和Collection比较：何时以及如何从Java API返回？
  7. java多张图片上传安卓,Android Rxjava+Retrofit2 多图片+文字上传
  8. Java技术：实现pdf和Excel的生成及数据动态插入、导出
  9. Linux中Shell数组的笔记
  10. linux数据同步技术比较,linux下实现web数据同步的四种方式(性能比较)教程.docx