税务会计实务【14】

1.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的有（）。

A.金银饰品的生产环节
B.珍珠饰品的零售环节
C.卷烟的批发环节
D.高档手表的生产环节

2.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（）万元。

A.100
B.113
C.128
D.118

3.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是()。

A.自产自用应税车辆的行为
B.罚没取得并自用的行为
C.销售应税车辆的行为
D.抵债取得并自用的行为

4.下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
B.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.酒厂用于交易会样品的自产白酒

5.下列各项中，免征契税的有（）。

A.某市属重点高校承受土地用于扩建校园
B.卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设
C.税务局承受土地用于办公楼建设
D.某集团军承受土地用于靶场建设

6.根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是()。

A.个体工商户在境内开采天然气
B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某盐场销售生产的固体盐
D.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

7.一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.可抵扣暂时性差异10万元
B.可抵扣暂时性差异0万元
C.应纳税暂时性差异10万元
D.应纳税暂时性差异0万元答案1选择...CBCACADBADAB判断：该设备的计税基础为60万元。
E.正确
F.错误答案2选择...CBCACADBADAB关于该设备，下列说法正确的是（）。
G.该设备的期末余额为100万元
H.该设备的期末余额为70万元
I.该设备的账面价值为60万元
J.该设备的账面价值为30万元答案3选择...CBCACADBADAB

8.某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（）。

A.借：原材料贷：应交税费—应交出口关税
B.借：原材料贷：银行存款
C.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交出口关税
D.借：营业税金及附加贷：银行存款

9.某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为()万元。

A.0
B.4
C.40
D.10

10.下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）。

A.投资者从境内被投资单位取得的所得
B.从中国境外取得所得的
C.年所得12万元以上的
D.在两处取得工资薪金所得的

11.营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。

12.下列属于关税应纳税额计算公式的有（）。

A.应税进出口货物数量×单位货物税额
B.应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
C.应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
D.应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率

13.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（）万元。

A.118
B.100
C.113
D.128

14.累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率，它可分为（）。

A.超率累进税率
B.全率累进税率
C.全额累进税率
D.超额累进税率

15.差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（）。

A.反倾销关税
B.加重关税
C.报复关税
D.反补贴关税

16.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）。

A.657.2元
B.587.6元
C.768.4元
D.520元

17.下列不属于消费税税目的有（）。

A.一只9000元的手表
B.电动汽车
C.医用酒精
D.工业酒精

18.某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。

19.如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（）

20.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。

21.下列不属于税法构成要素的是（）。

A.税率
B.税收优惠
C.纳税期限
D.应纳税额

22.根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。

A.汽车销售公司代销小汽车
B.金店零售金银首饰
C.汽车修理厂销售汽车轮胎
D.手表厂生产销售高档手表

23.下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A.个人取得特许权经济赔偿收入
B.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
C.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
D.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

24.税率的基本形式包括（）。

A.名义税率
B.累进税率
C.比例税率
D.定额税率

25.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有()。

A.个人独资企业
B.个体工商户
C.中外合资经营企业
D.合伙企业

26.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A.实际管理机构所在地标准
B.登记注册地标准
C.所得来源地标准
D.经营行为实际发生地标准

27.某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的（）。

A.5600
B.6000
C.4000
D.4575

28.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A.坏账准备
B.投资者的工资
C.投资者家庭的生活费
D.工会经费

29.某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（）。

A.借：销售费用6500贷：应交税费—应交消费税6500
B.借：销售费用6500贷：在建工程6500
C.借：在建工程6500贷：应交税费—应交消费税6500
D.借：在建工程6500贷：银行存款6500

30.某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为()元。

A.275
B.185
C.280
D.291

31.根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是（）。

A.摩托车厂将自产的摩托车用于赞助
B.地板厂将自产的实木地板用于装修办公室
C.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
D.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告

32.某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。

A.正确
B.错误答案1选择...ADCDBCBACAABCBD业务（1）的账务处理为（）。
C.借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000
D.借：银行存款441000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000应交税费—应交消费税90000
E.借：营业税金及附加90000贷：应交税费—应交消费税90000
F.主营业务成本90000贷：应交税费—应交消费税90000答案2选择...ADCDBCBACAABCBD业务（2）的账务处理为（）。A、借：银行存款46800贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800B、借：银行存款58800贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800应交税费—应交消费税12000C、借：营业税金及附加12000贷：应交税费—应交消费税12000D、借：主营业务成本12000贷：应交税费—应交消费税12000答案3选择...ADCDBCBACAABCBD

33.甲和乙于20X8年10月成立一家软件企业，开业后向财政部门提供一项新技术，并享受了免税优惠，在这段法律关系中，属于税收法律关系主体的是（）。

A.财政部门
B.甲
C.该软件公司
D.乙

34.国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价，体现了税收的（）

A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.多样性

35.境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。

36.某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。

A.正确
B.错误答案1选择...CBAADBDBCACCDAB业务（1）的账务处理为（）。
C.借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000
D.借：银行存款441000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000应交税费—应交消费税90000
E.借：营业税金及附加90000贷：应交税费—应交消费税90000
F.主营业务成本90000贷：应交税费—应交消费税90000答案2选择...CBAADBDBCACCDAB业务（2）的账务处理为（）。A、借：银行存款46800贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800B、借：银行存款58800贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800应交税费—应交消费税12000C、借：营业税金及附加12000贷：应交税费—应交消费税12000D、借：主营业务成本12000贷：应交税费—应交消费税12000答案3选择...CBAADBDBCACCDAB

37.税收的基本特征的是（）。

A.强制性
B.有偿性
C.固定性
D.无偿性

38.我国现行税法中采用超率累进税率的税种是（）。

A.土地增值税
B.土地使用税
C.车船税
D.个人所得税

39.以下符合现行增值税规定的有（）。

A.按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元
B.销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000元
C.增值税对单位和个人规定了起征点
D.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

40.下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（）。

A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律从高适用税率征收消费税
B.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰
C.金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

41.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（）万元。

A.250
B.325
C.275
D.75

42.按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。

43.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.5万元，该押金于2019年3月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

A.3.38
B.0.87
C.0.86
D.3.25

44.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
B.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
C.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
D.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

45.某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.2349
B.1934
C.1959
D.1753答案1选择...BACD王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
E.14
F.20
G.100.8
H.144答案2选择...BACD王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
I.1995
J.1495
K.1120
L.1005答案3选择...BACD王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
M.560
N.588
O.800
P.840答案4选择...BACD

46.以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人转让债券取得的所得
B.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
D.个人转让住房取得的所得

47.下列单位或个人属于印花税纳税人的（）。

A.在国外领取专利证，在国内使用的单位
B.发放土地证的土地管理局
C.商品购销合同的担保人
D.与用户签订供电合同的电网

48.下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有（）。

A.将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工
B.销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期
C.将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修
D.使用自产高档香水生产高档化妆品

49.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A.坏账准备
B.投资者的工资
C.工会经费
D.投资者家庭的生活费

50.下列单位或个人属于印花税纳税人的（）。

A.在国外领取专利证，在国内使用的单位
B.发放土地证的土地管理局
C.与用户签订供电合同的电网
D.商品购销合同的担保人

51.某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。

A.正确
B.错误答案1选择...CDBCCBDADACABAB业务（1）的账务处理为（）。
C.借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000
D.借：银行存款441000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000应交税费—应交消费税90000
E.借：营业税金及附加90000贷：应交税费—应交消费税90000
F.主营业务成本90000贷：应交税费—应交消费税90000答案2选择...CDBCCBDADACABAB业务（2）的账务处理为（）。A、借：银行存款46800贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800B、借：银行存款58800贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800应交税费—应交消费税12000C、借：营业税金及附加12000贷：应交税费—应交消费税12000D、借：主营业务成本12000贷：应交税费—应交消费税12000答案3选择...CDBCCBDADACABAB

52.天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为1300美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币6.3元。

A.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交出口关税
B.借：营业税金及附加贷：银行存款
C.借：原材料贷：应交税费—应交出口关税
D.借：应交税费—应交出口关税贷：银行存款答案1选择...DCABBCBACADA判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。
E.正确
F.错误答案2选择...DCABBCBACADA该企业应纳出口关税为（）元。
G.61551
H.45536
I.44080.6
J.55955.5答案3选择...DCABBCBACADA

53.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.0
B.不确定
C.100
D.-100

54.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据
B.征税对象
C.税率
D.减税免税

55.某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A.250
B.297
C.330
D.363

56.某高校教师2015年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。

A.为某企业开设讲座取得的酬金
B.任职高校发放的误餐补助
C.任职高校为其缴付的住房公积金
D.国债利息收入

57.某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。

A.200万元
B.196.02万元
C.330万元
D.40万元

58.某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（）。

A.61025.64元
B.65384.62元
C.73500元
D.76500元

59.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是()。

A.个体工商户在境内开采天然气
B.境内某盐场销售生产的固体盐
C.外商投资企业在境内开采煤炭资源
D.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

60.下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

A.某企业购进一批饮料用于福利发放
B.某企业将自产的钢材用于投资
C.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
D.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾

61.某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（）。

A.该业务应纳消费税为6600元
B.该业务应纳增值税为3400元
C.该业务应纳增值税为3740元
D.该业务应纳消费税为6000元

62.加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。

63.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。

A.企业资产溢余收入
B.预收货款
C.确实无法偿付的应付款项
D.逾期未退包装物押金收入

64.甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.0
B.2.7
C.3.6
D.9答案1选择...ABCD甲企业计提契税时应进行的账务处理为（）。
E.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交契税
F.借：管理费用贷：应交税费—应交契税
G.借：固定资产贷：应交税费—应交契税
H.借：无形资产贷：应交税费—应交契税答案2选择...ABCD

65.可申请关税退还的情况包括（）。

A.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的
B.销售方修改价格而多交的进口关税
C.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
D.因海关误征，多纳税款

66.下列项目中，应纳个人所得税的有（）。

A.差旅费津贴
B.托儿补助费
C.劳动分红
D.生育医疗费

67.依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（）。

A.劳务报酬所得
B.其他所得
C.偶然所得
D.财产转让所得

68.下列属于消费税税目的有（）。

A.气缸容量为200毫升的小排量摩托车
B.涂料
C.气缸容量为250毫升的摩托车
D.蓄电池

69.差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（）。

A.报复关税
B.反倾销关税
C.加重关税
D.反补贴关税

70.某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（）万元。

A.10.82
B.13.28
C.9.38
D.9.36

71.差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（）。

A.加重关税
B.反补贴关税
C.报复关税
D.反倾销关税

72.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A.在境外开采有色金属矿产品的企业
B.在境内开采有色金属矿产品的企业
C.进口有色金属矿产品的企业
D.销售有色金属矿产品的贸易公司

73.下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（）。

A.市政街道占用耕地免征耕地占用税
B.军事设施占用耕地免征耕地占用税
C.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
D.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税
E.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税

74.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。

A.加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法
B.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税
C.从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税
D.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

75.消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。

76.某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的（）。

A.6000
B.4000
C.4575
D.5600

77.税收采取的是（）方式。

A.自愿缴纳
B.有偿筹集
C.依法征收
D.自愿认购

78.下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。

A.继承房地产
B.房地产的评估增值
C.企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
E.房地产公司的代建房行为

79.下列选项，以销售数量作为计税依据的是（）。

A.酒精
B.柴油
C.汽油
D.黄酒

80.纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。

81.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10％，该项业务应交纳的消费税额为（）万元。

A.5.13
B.6.60
C.7.72
D.6

82.一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.正确
B.错误答案1选择...CABCBDABACAD关于该设备，下列说法正确的是（）。
C.该设备的期末余额为100万元
D.该设备的期末余额为70万元
E.该设备的账面价值为60万元
F.该设备的账面价值为30万元答案2选择...CABCBDABACAD关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（）。
G.可抵扣暂时性差异10万元
H.可抵扣暂时性差异0万元
I.应纳税暂时性差异10万元
J.应纳税暂时性差异0万元答案3选择...CABCBDABACAD

83.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。

A.比例税率
B.超额累进税率
C.全额累进税率
D.超率累进税率

84.某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。

A.正确
B.错误答案1选择...ABCDBACBDCBCADA业务（1）的账务处理为（）。
C.借：银行存款351000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000
D.借：银行存款441000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000应交税费—应交消费税90000
E.借：营业税金及附加90000贷：应交税费—应交消费税90000
F.主营业务成本90000贷：应交税费—应交消费税90000答案2选择...ABCDBACBDCBCADA业务（2）的账务处理为（）。A、借：银行存款46800贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800B、借：银行存款58800贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800应交税费—应交消费税12000C、借：营业税金及附加12000贷：应交税费—应交消费税12000D、借：主营业务成本12000贷：应交税费—应交消费税12000答案3选择...ABCDBACBDCBCADA

85.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71答案1选择...ABBACD该企业当月应缴纳增值税（）万元。
E.39.18
F.39.55
G.39.7
H.41.5答案2选择...ABBACD该企业当月增值税销项税额（）万元。
I.37.87
J.37.95
K.38.89
L.40.67答案3选择...ABBACD该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（）万元。
M.1.65
N.1.75
O.1.95
P.2.3答案4选择...ABBACD

86.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A.企业实际经营地
B.企业管理机构所在地
C.企业登记注册地
D.企业会计核算地

87.某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的（）。

A.6000
B.4575
C.4000
D.5600

88.按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。

89.下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（）。

A.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
B.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
C.纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限
D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现

90.纳税人应该进行税务登记的情形有（）。

A.停业
B.新设企业
C.变更企业法人
D.变更经营范围

91.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.企业以自有房产等价交换另一企业的房产
B.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
C.个人将自有房产出租给他人使用
D.个人以自有房产投入本人经营的企业

92.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A.所得来源地标准
B.实际管理机构所在地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.登记注册地标准

93.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起1513内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
D.企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度

94.对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。

A.选择性关税
B.复合关税
C.滑动关税
D.混合关税

95.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。

A.委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售
B.将自产应税消费品用于赞助
C.零售超豪华小汽车的企业
D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

96.一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.该设备的期末余额为100万元
B.该设备的期末余额为70万元
C.该设备的账面价值为60万元
D.该设备的账面价值为30万元答案1选择...ACBADCABDABC关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（）。
E.可抵扣暂时性差异10万元
F.可抵扣暂时性差异0万元
G.应纳税暂时性差异10万元
H.应纳税暂时性差异0万元答案2选择...ACBADCABDABC判断：该设备的计税基础为60万元。
I.正确
J.错误答案3选择...ACBADCABDABC

97.下列项目中，免征土地增值税的是（）。

A.国有土地使用权的转让
B.合作建房建成后转让的房地产
C.因国家建设被征用的房地产
D.转让居住满3年未满5年的原自用住房

98.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（）。

A.587.6元
B.657.2元
C.768.4元
D.520元

99.个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（）。

A.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
B.在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员
C.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
D.在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
E.远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入

100.下列环节既征消费税又征增值税的有（）。

A.高档化妆品的生产环节
B.金银首饰的生产和零售环节
C.卷烟的生产和批发环节
D.普通小汽车的零售环节

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