税务会计实务【13】

1.某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A.250
B.363
C.297
D.330

2.以下关于增值税的表述正确的是（）。

A.增值税税收负担由商品最终消费者承担
B.2009年，我国全面实行了消费型增值税
C.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
D.增值税实行价外税制度

3.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是()。

A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

4.对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。

A.混合关税
B.选择性关税
C.复合关税
D.滑动关税

5.纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。

6.某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（）万元。

A.115
B.110
C.120
D.100

7.某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。

A.正确
B.错误答案1选择...BACADDABCC该商场5月份应纳消费税为（）元。
C.0
D.7386.97
E.7549.36
F.7613.46答案2选择...BACADDABCC该商场应进行以下账务处理（）。
G.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）
H.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
I.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税
J.借：主营业务成本贷：应交税费—应交消费税答案3选择...BACADDABCC金银首饰于（）环节需要缴纳消费税。
K.生产
L.委托加工
M.进口
N.零售答案4选择...BACADDABCC

8.小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。

A.5%
B.3%
C.4%
D.6%

9.关于增值税的特点，下列表述不正确的是（）。

A.单一环节征税
B.不重复征税，具有中性税收的特征
C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
D.逐环节征税，逐环节扣税

10.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。

A.预收货款
B.逾期未退包装物押金收入
C.企业资产溢余收入
D.确实无法偿付的应付款项

11.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。

A.加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法
B.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税
C.从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税
D.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税

12.为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。

13.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
B.个人将自有房产出租给他人使用
C.企业以自有房产等价交换另一企业的房产
D.个人以自有房产投入本人经营的企业

14.下列行为适用11%增值税税率的有（）。

A.出租出售宽带
B.医疗事故鉴定
C.邮政代理业务
D.金融业

15.某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（）。

A.251.75万元
B.260万元
C.250万元
D.251万元

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有()。

A.个体工商户
B.中外合资经营企业
C.个人独资企业
D.合伙企业

17.某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：

18.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（）。

A.14.74万元
B.15万元
C.14.13万元
D.13.68万元

19.个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.退休人员再任职取得的所得
B.派遣单位支付的1000元报酬
C.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
D.个人取得的财产转租收入

20.小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。

A.3%
B.6%
C.5%
D.4%

21.下列属于企业货币形式收入的有()。

A.应收账款
B.债务的豁免
C.准备持有至到期的债权投资
D.应收票据

22.随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。

23.根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是()。

A.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
B.个体工商户在境内开采天然气
C.外商投资企业在境内开采煤炭资源
D.境内某盐场销售生产的固体盐

24.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A.登记注册地标准
B.实际管理机构所在地标准
C.所得来源地标准
D.经营行为实际发生地标准

25.差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（）。

A.反补贴关税
B.报复关税
C.反倾销关税
D.加重关税

26.下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（）。

A.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税
B.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
C.军事设施占用耕地免征耕地占用税
D.市政街道占用耕地免征耕地占用税
E.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税

27.以下关于增值税的表述不正确的是（）。

A.2006年，我国全面实行了消费型增值税
B.增值税税收负担由商品最终消费者承担
C.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
D.增值税实行价内税制度

28.下列选项中，不正确的是（）

A.免征额是税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额
B.当征税对象的数额小于起征点和免征额时，都不予征税
C.当征税对象的数额大于起征点时，要对征税对象的全部数额征税
D.当征税对象的数额大于免征额时，要对征税对象的全部数额征税

29.某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.4.8
B.6
C.6.5
D.5.2

30.中国公民张某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）要求：根据上述资料回答下列问题：

A.7640
B.7720
C.7840
D.8120答案1选择...CBAD合伙经营的饭店所得应纳个税为（）元。
E.101970.67
F.103800
G.108400
H.101916.67答案2选择...CBAD基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（）元。
I.0
J.1300
K.2600
L.5200答案3选择...CBAD王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（）元。
M.1900
N.1780
O.-1400
P.1240答案4选择...CBAD

31.水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：

A.23067.96
B.23760
C.24000
D.24494.85答案1选择...CDBCDABCADAB该企业应进行的与关税相关的账务处理是（）。
E.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交进口关税
F.借：营业税金及附加贷：银行存款
G.借：固定资产贷：应交税费—应交进口关税
H.借：应交税费-应交进口关税贷：银行存款答案2选择...CDBCDABCADAB判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
I.正确
J.错误答案3选择...CDBCDABCADAB

32.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A.企业登记注册地
B.企业会计核算地
C.企业管理机构所在地
D.企业实际经营地

33.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（）

34.某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：

35.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场应按124．8万元计算销项税额
B.商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
C.商场应按120万元计算销项税额
D.商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元

36.下列属于企业货币形式收入的有()。

A.应收账款
B.准备持有至到期的债权投资
C.应收票据
D.债务的豁免

37.下列属于企业货币形式收入的有()。

A.准备持有至到期的债权投资
B.债务的豁免
C.应收票据
D.应收账款

38.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（）。

A.受托方是个体经营者
B.受托方是外商投资企业
C.受托方是国有企业
D.受托方是股份制企业

39.某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（）。

A.5245.30元
B.5270元
C.5261.36元
D.5100元

40.A汽车轮胎厂与B汽车制造厂签订了一份货物交换合同，A厂以价值60万元的轮胎交换B厂的汽车，同时A厂再支付给B厂5万元差价，对此项交易，A厂应缴纳的印花税税额为369元。

41.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
B.外籍个人取得的现金住房补贴所得
C.个人的房屋租赁所得
D.个人根据遗嘱继承房产的所得

42.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。

A.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
B.将自产应税消费品用于赞助
C.零售超豪华小汽车的企业
D.委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售

43.可申请关税退还的情况包括（）。

A.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
C.销售方修改价格而多交的进口关税
D.因海关误征，多纳税款

44.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A.个人的房屋租赁所得
B.个人根据遗嘱继承房产的所得
C.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
D.外籍个人取得的现金住房补贴所得

45.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70答案1选择...DCDBCCBAADAB甲公司当月应缴纳增值税（）万元。
E.2.05
F.11.76
G.11.78
H.2.16答案2选择...DCDBCCBAADAB业务（1）、（2）应计算销项税额（）万元。
I.8.37
J.8.49
K.9.46
L.9.06答案3选择...DCDBCCBAADAB甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（）万元。
M.7.38
N.7.34
O.17.11
P.17.00答案4选择...DCDBCCBAADAB

46.某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.50
B.150
C.170
D.300答案1选择...BBCCABADDACA该企业本年度调整项目减少额为（）万元。
E.20
F.120
G.220
H.320答案2选择...BBCCABADDACA关于该企业，以下说法正确的是（）。
I.该企业本年度应纳税所得额为930万元
J.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
K.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
L.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5万元答案3选择...BBCCABADDACA

47.甲公司是一家卷烟厂，20X9年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）。

A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人
B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人
C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人
D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人

48.某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（）元。

A.3920
B.4820
C.4704
D.4312

49.某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。

50.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品用于职工福利
B.将自产的应税消费品对外投资
C.将自产的应税消费品对外馈赠
D.将自产的应税消费品连续生产应税消费品

51.下列项目中，免征土地增值税的是（）。

A.因国家建设被征用的房地产
B.合作建房建成后转让的房地产
C.国有土地使用权的转让
D.转让居住满3年未满5年的原自用住房

52.纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。

53.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。

54.下列各项中，属于我国税率形式的有（）。

A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.全额累进税率
D.比例税率

55.小规模纳税人适用6%的征收率。（）

56.适用印花税0.3‰比例税率的项目有（）。

A.建筑安装工程承包合同
B.技术合同
C.借款合同
D.购销合同

57.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。

A.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
B.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务
C.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
D.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

58.位于某县城的一化工厂，2015年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.720000
B.800000
C.820000
D.900000

59.我国个税实行代扣代缴的征管制度。

60.根据消费税的有关规定，下列各项中应视同销售征收消费税的是（）。

A.将委托加工收回的高档化妆品原料用于继续加工高档化妆品
B.将委托加工收回的烟丝用于连续生产卷烟
C.将外购的白酒用于继续加工白酒
D.将自产的小汽车赞助小汽车拉力赛

61.一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.该设备的期末余额为100万元
B.该设备的期末余额为70万元
C.该设备的账面价值为60万元
D.该设备的账面价值为30万元答案1选择...ADBABBCDACCA关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（）。
E.可抵扣暂时性差异10万元
F.可抵扣暂时性差异0万元
G.应纳税暂时性差异10万元
H.应纳税暂时性差异0万元答案2选择...ADBABBCDACCA判断：该设备的计税基础为60万元。
I.正确
J.错误答案3选择...ADBABBCDACCA

62.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

A.50200
B.50337
C.50300
D.50351

63.某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是(）。

A.进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
B.进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
C.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
D.进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等

64.汽车制造厂将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录为（）。

A.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B.借：在建工程贷：库存商品
C.借：在建工程贷：库存商品应交税费—应交增值税（销项税额）
D.借：在建工程贷：应交税费—应交消费税

65.下列属于流转税的是（）。

A.企业所得税
B.印花税
C.增值税
D.资源税

66.某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（）万元。

A.100
B.120
C.110
D.115

67.营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。

A.进项税额
B.营改增抵减的销项税额
C.增值留抵税额
D.减免税款

68.税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（）

69.某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（）万元。

A.540
B.340
C.612
D.460

70.某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是(）。

A.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
B.进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等
C.进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
D.进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费

71.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.税收滞纳金
B.企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
C.企业违反销售协议而被采购方索取的罚款
D.违反食品卫生法被政府处以的罚款

72.某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元答案1选择...BADC业务（2）当月应纳资源税为（）。
E.1.87万元
F.0.27万元
G.2.06万元
H.0.12万元答案2选择...BADC业务（1）当月应纳资源税为（）。
I.1.75万元
J.1.07万元
K.1.19万元
L.1.12万元答案3选择...BADC

73.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.企业以自有房产等价交换另一企业的房产
B.个人以自有房产投入本人经营的企业
C.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
D.个人将自有房产出租给他人使用

74.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
B.企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度
C.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起1513内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税

75.某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（）万元。

A.120
B.110
C.100
D.115

76.下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（）。

A.装卸搬运服务
B.清包工方式提供建筑服务
C.提供公共交通运输服务
D.有形动产租赁服务
E.提供电影放映服务

77.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.商场销售木制一次性筷子
B.手表厂销售高档手表
C.珠宝店销售珍珠项链
D.汽车厂销售雪地车

78.行政性收费是国家组织财政收入的最主要形式。

79.郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2015年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2015年12月份郑某应缴纳个人所得税（）元。

A.8200
B.13000
C.10000
D.11440

80.某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（）。

A.76500元
B.61025.64元
C.73500元
D.65384.62元

81.下列关于税收要素中法律责任的表述不正确的是（）。

A.法律责任是指对违反国家税法规定的纳税人所采取的处罚措施
B.违法行为包括作为和不作为
C.法律责任包括行政责任和刑事责任
D.一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任

82.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为()万元。

A.30
B.70
C.100
D.0

83.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。

A.实际负税人
B.法人
C.代扣代缴义务人
D.代收代缴义务人

84.下列各项中，应征收消费税的有（）。

A.甲电池厂生产销售电池
B.丁百货公司零售钻石胸针
C.丙首饰厂生产销售玉手镯
D.乙超市零售啤酒

85.下列关于营改增相关规定的表述正确的有（）。

A.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收
C.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
E.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

86.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
B.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
C.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
D.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

87.下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（）。

A.手机
B.农机零部件
C.沙发
D.图书

88.某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（）。

A.251万元
B.250万元
C.260万元
D.251.75万元

89.国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。

A.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
B.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
C.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
D.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
E.钱某当月共应缴纳个人所得税905元

90.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67答案1选择...BABACD该企业当月应缴纳增值税（）万元。
E.39.18
F.39.55
G.39.7
H.41.5答案2选择...BABACD该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（）万元。
I.1.65
J.1.75
K.1.95
L.2.3答案3选择...BABACD该企业当月应转出进项税额（）万元。
M.4.82
N.4.86
O.5.67
P.5.71答案4选择...BABACD

91.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。

A.木质衣柜
B.酒精
C.高档手表
D.汽车轮胎

92.下列各项中，免征契税的有（）。

A.税务局承受土地用于办公楼建设
B.卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设
C.某市属重点高校承受土地用于扩建校园
D.某集团军承受土地用于靶场建设

93.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()。

A.商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
B.商场应按120万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
D.商场应按124．8万元计算销项税额

94.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A.个人的房屋租赁所得
B.外籍个人取得的现金住房补贴所得
C.个人根据遗嘱继承房产的所得
D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

95.2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

A.310
B.294．5
C.325．5
D.330

96.水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：

A.23067.96
B.23760
C.24000
D.24494.85答案1选择...BBCAABCCDDAD判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
E.正确
F.错误答案2选择...BBCAABCCDDAD该企业应进行的与关税相关的账务处理是（）。
G.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交进口关税
H.借：营业税金及附加贷：银行存款
I.借：固定资产贷：应交税费—应交进口关税
J.借：应交税费-应交进口关税贷：银行存款答案3选择...BBCAABCCDDAD

97.下列属于企业货币形式收入的有()。

A.债务的豁免
B.准备持有至到期的债权投资
C.应收账款
D.应收票据

98.下列选项中，不正确的是（）

A.免征额是税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额
B.当征税对象的数额小于起征点和免征额时，都不予征税
C.当征税对象的数额大于免征额时，要对征税对象的全部数额征税
D.当征税对象的数额大于起征点时，要对征税对象的全部数额征税

99.下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。

A.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
B.房地产公司的代建房行为
C.企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
D.房地产的评估增值
E.继承房地产

100.水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：

A.23067.96
B.23760
C.24000
D.24494.85答案1选择...DCDADABBCABC该企业应进行的与关税相关的账务处理是（）。
E.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交进口关税
F.借：营业税金及附加贷：银行存款
G.借：固定资产贷：应交税费—应交进口关税
H.借：应交税费-应交进口关税贷：银行存款答案2选择...DCDADABBCABC判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
I.正确
J.错误答案3选择...DCDADABBCABC

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