税务会计实务【11】

1.按照消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节应征收消费税的有（）。

A.高档化妆品
B.汽油
C.金银首饰
D.超豪华小汽车

2.实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。

A.正确
B.错误

3.税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（）

A.正确
B.错误

4.纳税人应该进行税务登记的情形有（）。

A.新设企业
B.变更经营范围
C.停业
D.变更企业法人

5.根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。

A.电动汽车
B.高尔夫车
C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车
D.雪地车

6.下列各项中，属于税收特征的是（）。

A.固定性
B.有偿性
C.公平性
D.分配性

7.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

A.实行简易征税办法
B.一律不使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可以请税务机关代开增值税专用发票

8.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者
B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人
C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

9.按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。

A.正确
B.错误

10.来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。

A.正确
B.错误

11.根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A.游艇
B.啤酒
C.雪茄烟
D.粮食白酒

12.支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（）账户进行核算。

A.管理费用
B.其他应付款
C.营业税金及附加
D.应交税费—代扣个人所得税

13.下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。

A.征税对象
B.纳税期限
C.纳税义务人
D.税率

14.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（）。

A.以外购已税白酒为原料生产白酒
B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟
C.以外购已税汽油为原料生产润滑油
D.以外购已税手表为原料生产高档手表

15.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年销售额为450万元的从事货物生产的个体经营者
B.年销售额为600万元的从事货物批发的企业
C.年销售额为300万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为650万元的从事货物零售的其他个人

16.根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳消费税的是（）。

A.地板厂将自产的实木地板用于装修办公室
B.摩托车厂将自产的摩托车用于赞助
C.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告
D.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

17.根据消费税法律制度的规定，下列环节征收消费税的是（）。

A.粮食白酒的批发环节
B.金银首饰的零售环节
C.金银首饰的进口环节
D.高档化妆品的零售环节

18.企业可享受的税收优惠有（）。

A.免税
B.延期纳税
C.出口退税
D.降低起征点

19.下列关于税率的表述正确的有（）。

A.增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率
B.车船税采用定额税率
C.个人所得税中的工资薪金所得采用超额累进税率
D.土地增值税采用超率累进税率

20.下列环节既征消费税又征增值税的有（）。

A.卷烟的生产和批发环节
B.金银首饰的生产和零售环节
C.普通小汽车的零售环节
D.高档化妆品的生产环节

21.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人进项税抵扣的表述中不正确的是（）。

A.收购免税农产品可凭取得的农产品收购发票按9％的扣除率计算抵扣进项税
B.接受居民日常服务可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税
C.接受铁路运输服务可以凭取得的增值税专用发票按9％的税率抵扣进项税
D.进口货物可凭取得的海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税

22.我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）。

A.简单型税制
B.复合型税制
C.直接型税制
D.间接性税制

23.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.雪茄烟
B.高档化妆品
C.催化料
D.购进的货车改装生产的卫星通信车

24.下列各项中，（）属于税收的特征。

A.强制性
B.有偿性
C.灵活性
D.连续性

25.超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税就是采用这种税率。（）

A.正确
B.错误

26.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。

A.税收优惠
B.纳税期限
C.征税对象
D.税率

27.甲公司是一家卷烟厂，20X9年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）。

A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人
B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人
C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人
D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人

28.根据消费税的规定，下面理解错误的是（）。

A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税
B.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
C.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税
D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税

29.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利不征收土地增值税。

A.正确
B.错误

30.根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列各项中，不属于小规模纳税人的是（）。

A.应税服务年销售额为600万元的提供有形动产租赁服务的其他个人
B.应税服务年销售额为400万元的提供物流辅助服务的其他个人
C.应税服务年销售额为400万元的从事技术研发的纳税人
D.应税服务年销售额为600万元的从事鉴证咨询服务的纳税人

31.违反国家税法规定的行为人可能涉及（）。

A.纳税人
B.扣缴义务人
C.国家机关
D.税务人员

32.委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款
B.借：营业税金及附加贷：银行存款
C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D.借：代扣税金—代扣消费税贷：银行存款

33.某公司20X9年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20X9年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20X9年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.0
B.100
C.-100
D.不确定

34.关于减免税，正确的说法有（）。

A.税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
B.依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税
C.制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施
D.制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用

35.印花税应计入“营业外支出”。

A.正确
B.错误

36.下列不属于金融服务的是（）。

A.贷款服务
B.直接收费金额服务
C.文化创意服务
D.保险服务

37.我国现行的税率主要有（）。

A.比例税率
B.比率税率
C.定额税率
D.累进税率

38.下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有（）。

A.全额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.超率累进税率

39.我国现行税制采用的累进税率有（）。

A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.比例累进税率
D.定额累进税率

40.根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（）。

A.粮食批发企业
B.家电零售企业
C.卷烟进口企业
D.服装企业

41.根据营业税收增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是（）。

A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权

42.下列属于消费税税目的有（）。

A.气缸容量为200毫升的小排量摩托车
B.蓄电池
C.涂料
D.气缸容量为250毫升的摩托车

43.下列属于流转税的是（）。

A.增值税
B.企业所得税
C.资源税
D.印花税

44.根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（）。

A.甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
B.乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润
C.丙汽车厂将自产小汽车用于赞助
D.丁烟草批发公司将卷烟批发给戊商店

45.营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。

A.正确
B.错误

46.消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。

A.正确
B.错误

47.某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（）

A.正确
B.错误

48.适用印花税0.3‰比例税率的项目有（）。

A.借款合同
B.购销合同
C.技术合同
D.建筑安装工程承包合同

49.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B.技术转让按销售服务缴纳增值税
C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税

50.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

A.正确
B.错误

51.下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

52.某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。

A.正确
B.错误

53.下列项目中，应纳个人所得税的有（）。

A.托儿补助费
B.生育医疗费
C.差旅费津贴
D.劳动分红

54.资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（）

A.正确
B.错误

55.下列行为中，应当按销售货物征收增值税的是（）。

A.提供贷款服务
B.销售房地产
C.将自产电视机无偿赠送他人
D.将房屋出租

56.某管道运输公司，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（）

A.274.13万元
B.124.13万元
C.91.38万元
D.32.75万元

57.关于增值税的特点，下列表述不正确的是（）。

A.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
B.单一环节征税
C.逐环节征税，逐环节扣税
D.不重复征税，具有中性税收的特征

58.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税项目的是（）。

A.粮食白酒
B.调味料酒
C.药酒
D.电池

59.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

A.应税消费品的平均税率计征
B.应税消费品的最高税率计征
C.应税消费品的不同税率分别计征
D.应税消费品的最低税率计征

60.甲公司20X8年6月发生的下列经济业务中，不属于视同销售行为的是（）。

A.甲公司将生产饮料委托乙超市代销
B.将自产的一批饮料作为职工福利发放给职工
C.将外购的100箱水果无偿赠送给丙企业
D.将外购的生产用原材料用于本公司办公楼的建造

61.下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

A.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
B.个人取得特许权经济赔偿收入
C.某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D.某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

62.某软件生产企业为居民企业，20X9年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，20X9年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A.67．5
B.47．5
C.27．5
D.20．5

63.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.适用平均税率
D.适用3%的征收率

64.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.某服装商店销售代销服装
B.某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工
C.某企业将外购材料用于本企业不动产在建工程
D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

65.甲企业（生产电风扇的一般纳税人）8月份发生的经济业务中，不缴纳增值税的是（）。

A.甲企业在资产重组过程中，通过合并方式，将一批电风扇转让给乙公司
B.将本企业生产的一批电风扇作为福利发放给职工
C.销售电风扇
D.用本企业生产的电风扇换取丁公司生产的一批原材料

66.随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。

A.正确
B.错误

67.现行消费税的计税依据是（）。

A.含消费税不含增值税的销售额
B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额
D.不含消费税也不含增值税的销售额

68.下列各项说法中，不正确的是（）。

A.减税是对应征税款减征一部分
B.免税是对应征税款全部予以免征
C.征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的数额征税
D.征税对象的数额未达到起征点的不征税

69.对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（）

A.正确
B.错误

70.某企业20X9年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。20X9年该企业应缴纳房产税（）元。

A.3920
B.4312
C.4704
D.4820

71.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。

A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据
B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税
C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

72.有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。

A.正确
B.错误

73.下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。

A.继承房地产
B.房地产的评估增值
C.房地产公司的代建房行为
D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
E.企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权

74.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂销售自产的卷烟
B.汽车厂销售自产的载货汽车
C.外贸公司进口高档电器产品
D.银行销售金银纪念币

75.某化妆品公司（一般纳税人）2018年10月销售给甲经销商高档化妆品（消费税率15％）100箱，销售价为10000元/箱（不含增值税），销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11000元/箱（不含增值税）；当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（）元。

A.（100×10000＋80×11000＋20×11000）×15％＝315000（元）
B.（100×10000＋80×10000＋20×10000）×15％＝300000（元）
C.（100×11000＋80×11000＋20×11000）×15％＝330000（元）
D.（100×10000＋80×11000＋20×10000）×15％＝312000（元）

76.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A.正确
B.错误

77.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人进项税抵扣的表述中不正确的是（）。

78.下列选项中，应征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付
B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.银行销售金银
D.存款利息

79.下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。

A.法人
B.自然人
C.其他组织
D.海关

80.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。

A.汽车销售公司销售小轿车
B.木材公司销售自产的实木地板
C.百货公司销售的高档化妆品
D.烟草公司销售自产的烟丝

81.下列关于税收的表述，正确的有（）。

A.税收是政府收入的最重要来源
B.税收是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物
C.没有国家存在也一样会有税收
D.有了社会剩余产品，才给税收的出现奠定了基础

82.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。

A.企业资产溢余收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.确实无法偿付的应付款项
D.预收货款

83.下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。

A.税率
B.纳税环节
C.法律责任
D.纳税地点

84.下列项目需要计算缴纳增值税的有（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务
B.将购买的货物用于集体福利
C.存款利息
D.广告公司提供的广告代理业务
E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

85.国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价，体现了税收的（）

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.多样性

86.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）。

A.768.4元
B.587.6元
C.520元
D.657.2元

87.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，属于消费税征收范围的有（）。

A.原电池
B.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
C.高尔夫车
D.气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车

88.以下关于增值税的表述不正确的是（）。

A.2006年，我国全面实行了消费型增值税
B.增值税实行价内税制度
C.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
D.增值税税收负担由商品最终消费者承担

89.根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务-建筑服务”税目计算增值税的是（）。

A.平整土地
B.出售住宅
C.出租办公楼
D.转让土地使用权

90.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。

A.课税对象
B.税率
C.纳税人
D.税目

91.税率的基本形式包括（）。

A.名义税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率

92.下列属于企业货币形式收入的有()。

A.应收账款
B.应收票据
C.准备持有至到期的债权投资
D.债务的豁免

93.按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A.一次离境不超过30天
B.一次离境不超过90天
C.多次累计离境不超过90天
D.多次累计历经不超过183天

94.实行从量定额计征消费税的应税消费品包括（）。

A.啤酒
B.化妆品
C.汽油
D.白酒

95.根据消费税的有关规定，下列各项中应视同销售征收消费税的是（）。

A.将委托加工收回的烟丝用于连续生产卷烟
B.将委托加工收回的高档化妆品原料用于继续加工高档化妆品
C.将外购的白酒用于继续加工白酒
D.将自产的小汽车赞助小汽车拉力赛

96.依据现行消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

A.以外购已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰
B.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板
C.以外购已税摩托车连续生产应税摩托车
D.以外购已税黄酒连续生产的散装药酒

97.某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（）。

A.该业务应纳消费税为6000元
B.该业务应纳消费税为6600元
C.该业务应纳增值税为3400元
D.该业务应纳增值税为3740元

98.下列关于销售服务的表述中，不正确的是（）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
C.房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税
D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税

99.下列选项中，不属于现代服务的是（）。

A.信息技术服务
B.有形动产租赁服务
C.建筑服务
D.文化创意服务

100.一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是（）。

A.公共交通运输服务
B.电影放映服务
C.文化体育服务
D.电信服务

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下面是根据网上查获到的全国考试/考证时间表(最全) ,以供大家参考. 2020年01月 1月4日~5日自考(除部分地区外,大多为这两日) 1月4.5.11.12日托福 1月4.11.16.18日 ...
[乐意黎]2016年中级会计师考试《会计实务》试题真题答案-第一批(9.10-9.11)
2016中级会计师考试真题:<中级会计实务>笔试真题以下内容仅供参考,乐意黎 2016-09-12 单选题: 1.企业发生的下列各项融资费用中,不属于借款费用的是( ). A.股票发行费 ...
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