税务会计实务【12】

1.根据营改增的相关规定，下列各项中，属于在中国境内提供应税服务的是（）。

A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B.境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产
C.境内单位向境内个人提供完全在境外消费的应税服务
D.境外单位向境外单位出租完全在境外使用的有形动产

2.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.12个月

3.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是()。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

4.对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（）。

A.复合关税
B.混合关税
C.选择性关税
D.滑动关税

5.根据增值税法律制度的规定，下列销售结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物
B.采取预收货款方式销售货物（货物生产工期未超过12个月）
C.采取书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物
D.将货物交付他人代销

6.税收法律关系中的权利客体是指（）。

A.纳税人
B.征税人
C.征税对象
D.计税依据

7.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定的说法不正确的是（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量
D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

8.根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（）。

A.汽车销售公司代销小汽车
B.汽车修理厂销售汽车轮胎
C.金店零售金银首饰
D.手表厂生产销售高档手表

9.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,应合并为一次征税。

A.正确
B.错误

10.下列关于营改增相关规定的表述正确的有（）。

A.营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收
B.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
D.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
E.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

11.根据规定，税收的三个特征包括（）。

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.返还性

12.下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（）

A.金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额
B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额
D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

13.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。

A.在我国境内有所得的外国企业
B.在我国境内有所得的外籍个人
C.税务部门
D.海关部门

14.根据增值税法律制度的规定，提供交通运输服务适用的税率为（）。

A.13％
B.12％
C.9％
D.6％

15.我国对进口货物的计税方法有从价计税和（）。

A.从量税
B.复合税
C.报复性关税
D.滑准税

16.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.汽车厂销售雪地车
B.手表厂销售高档手表
C.珠宝店销售珍珠项链
D.商场销售木制一次性筷子

17.下列选项中，属于生活服务应缴纳增值税的有（）。

A.文化体育服务
B.租赁自有住房
C.教育辅助服务
D.安全保护服务

18.关于关税的减免税，下列表述正确的有()。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B.在海关放行前损失的货物免征关税
C.盛装货物的容器单独计价的不征收关税
D.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税

19.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征税范围的有（）。

A.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油
B.食用油
C.航空煤油
D.柴油

20.下列消费品中，不征收消费税的有（）

A.调味料酒
B.黄酒
C.成套化妆品
D.影视演员化妆用的化妆油

21.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）
B.50万元（含）
C.80万元（含）
D.100万元（含）

22.下列说法正确的是（）。

A.课税对象是区分不同税种的主要标志
B.税目是征税对象的具体化
C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
D.纳税义务人即纳税主体

23.根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
D.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务

24.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

A.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
B.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
C.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
D.化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品

25.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本48720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2436元。已知增值税税率为13%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[48720+2436÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%=21803.89（元）
B.（48720+2436）÷（1-30%）×30%=21924（元）
C.48720÷（1-30%）×30%=20880（元）
D.[（48720+2436）÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=18900（元）

26.个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
B.派遣单位支付的1000元报酬
C.退休人员再任职取得的所得
D.个人取得的财产转租收入

27.某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为()元。

A.185
B.275
C.280
D.291

28.进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

A.正确
B.错误

29.企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。

A.正确
B.错误

30.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。

A.汽车轮胎
B.酒精
C.木质衣柜
D.高档手表

31.下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。

A.个人兼职取得的所得
B.退休人员再任职取得的所得
C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

32.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。

A.正确
B.错误

33.下列各项中，（）是采用超额累进税率计算应纳税额。

A.对加工服装征收的增值税
B.对销售房屋征收的增值税
C.对生产卷烟征收的消费税
D.对工资薪金所得征收的个人所得税

34.纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（）

A.正确
B.错误

35.甲公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为226万元，缴纳关税22.6万元，已知增值税税率为13％，征收率为3％。下列关于甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的计算中，正确的是（）。

A.（226＋22.6）÷（1＋13％）×13％＝28.6万元
B.（226＋22.6）×3％＝7.458万元
C.（226＋22.6）÷（1＋3％）×3％＝7.24万元
D.（226＋22.6）×13％＝32.318万元

36.某公司20X9年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。

A.正确
B.错误

37.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。

A.正确
B.错误

38.邮政普遍业务适用于9%增值税税率。

A.正确
B.错误

39.境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。

A.正确
B.错误

40.我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（）

A.正确
B.错误

41.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳税款不可以扣除的是（）。

A.以委托加工收回的已税燃料油为原料生产的燃料油
B.以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
C.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的高档烟丝
D.以委托加工收回的已税汽油为原料生产的汽油

42.下列项目中，免征土地增值税的是（）。

A.国有土地使用权的转让
B.合作建房建成后转让的房地产
C.因国家建设被征用的房地产
D.转让居住满3年未满5年的原自用住房

43.税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（）

A.正确
B.错误

44.下列各项中，免征契税的有（）。

A.某市属重点高校承受土地用于扩建校园
B.卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设
C.税务局承受土地用于办公楼建设
D.某集团军承受土地用于靶场建设

45.下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中，不正确的是（）。

A.纳税人按照应税服务年销售额大小的不同，划分为一般纳税人和小规模纳税人
B.年应税销售额超过500万元的非个体经营者的个人，属于一般纳税人
C.纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人
D.纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人

46.下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。

A.计税依据
B.纳税义务人
C.税收优惠
D.税务代理人

47.下列单位中，不属于消费税纳税人的有（）。

A.小汽车的生产销售企业
B.委托加工烟丝的卷烟厂
C.进口葡萄酒的外贸公司
D.受托加工白酒的加工厂

48.下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（）。

A.外文翻译
B.场地租赁
C.快递服务
D.网络教育服务

49.下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

50.根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

A.正确
B.错误

51.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目的有（）。

A.明确征税的具体范围
B.衡量税负的轻重
C.对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率
D.区分不同的税种

52.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资薪金所得”计缴个税。

A.正确
B.错误

53.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。

A.银行从事存、贷款业务并销售金、银
B.百货商店销售商品同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产钢结构件等建筑材料
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

54.税收的职能包括（）。

A.组织收入
B.收入分配
C.资源配置
D.宏观调控

55.下列服务免征增值税的有（）。

A.境内单位为出口货物提供邮政服务
B.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务
C.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务
D.境内单位提供航空航天服务

56.银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

A.正确
B.错误

57.某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。

A.正确
B.错误

58.下列不属于建筑服务工程服务的是（）。

A.租赁服务
B.改建建筑物
C.设施的装配
D.安置工程作业

59.下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.投保人获得的保险赔付
B.纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
C.纳税人对外出租厂房
D.纳税人取得的中央财政补贴

60.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.烟酒零售店零售卷烟
B.某厂家销售自产电动自行车
C.某金店向消费者销售钻戒
D.某化妆品厂家销售演员用的油彩

61.下列各项中，体现了税收作用的有（）。

A.资源配置
B.收入再分配
C.维护国家政权
D.稳定经济

62.下列选项，以销售数量作为计税依据的是（）。

A.黄酒
B.柴油
C.汽油
D.酒精

63.纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。

A.贷款服务
B.直接收费金融服务
C.保险服务
D.金融商品转让

64.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.税收滞纳金
B.企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
C.企业违反销售协议而被采购方索取的罚款
D.违反食品卫生法被政府处以的罚款

65.以下关于增值税的表述正确的是（）。

A.2009年，我国全面实行了消费型增值税
B.增值税实行价外税制度
C.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
D.增值税税收负担由商品最终消费者承担

66.从量计征是以征税对象的（）为计税依据。

A.重量
B.体积
C.数量
D.计税金额

67.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

A.正确
B.错误

68.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

A.发出商品的当天
B.发出应税商品并办妥托收手续的当天
C.销售合同规定的收款日期的当天
D.收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

69.陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。

A.正确
B.错误

70.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。

A.正确
B.错误

71.下列行为适用9%增值税税率的有（）。

A.邮政代理业务
B.文化创意服务
C.金融业
D.工程服务

72.根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（）

A.将自产的货物抵偿债务
B.将购买的货物用于投资
C.供应或开采未经加工的天然水
D.将自产的货物用于集体福利

73.按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。

A.正确
B.错误

74.下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。

A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量
B.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额
C.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
D.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
E.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

75.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。

A.正确
B.错误

76.关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。

A.10
B.30
C.50
D.80

77.下列业务中应纳消费税的是（）。

A.委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的
B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车
C.自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的
D.委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工

78.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）

A.专门销售免税货物的企业
B.某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
C.某人批发果品，年销售额为200万元
D.年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业

79.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（）万元。

A.250
B.275
C.325
D.75

80.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.汽车厂销售自产的载货汽车
B.外贸公司进口高档电器产品
C.银行销售金银纪念币
D.卷烟厂销售自产的卷烟

81.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是()。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税

82.下列选项中，可以免征增值税的有（）。

A.个人转让著作权
B.个人转让金融商品
C.残疾人企业为社会提供的应税服务
D.个人出售2年以上住房
E.医疗机构提供的医疗服务

83.某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（）万元。

A.115
B.120
C.110
D.100

84.税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（）

85.来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。

86.根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有（）。

A.海关
B.纳税人
C.征税对象
D.税务机关

87.下列各项中，属于税收特征的是（）。

A.有偿性
B.分配性
C.固定性
D.公平性

88.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括()。

A.销售货物所得
B.转让财产所得
C.提供劳务所得
D.股息红利等权益性投资所得

89.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税
C.已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
D.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税

90.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

A.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
B.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
C.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
D.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

91.下列项目中，应纳个人所得税的有（）。

A.托儿补助费
B.生育医疗费
C.劳动分红
D.差旅费津贴

92.中国公民张某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）要求：根据上述资料回答下列问题：

A.0
B.1300
C.2600
D.5200答案1选择...ACBD合伙经营的饭店所得应纳个税为（）元。
E.101970.67
F.103800
G.108400
H.101916.67答案2选择...ACBD王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（）元。
I.7640
J.7720
K.7840
L.8120答案3选择...ACBD王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（）元。
M.1900
N.1780
O.-1400
P.1240答案4选择...ACBD

93.下列关于营改增相关规定的表述正确的有（）。

A.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
D.营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收
E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

94.下列关于企业所得税的说法中，正确的有()。

A.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。
B.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率
C.对居民企业实行25％的基本税率
D.对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率

95.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A.经营行为实际发生地标准
B.登记注册地标准
C.实际管理机构所在地标准
D.所得来源地标准

96.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）

A.年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
B.某人批发果品，年销售额为200万元
C.某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
D.专门销售免税货物的企业

97.从价定率计征消费税时，销售额中应包括（）。

A.增值税额
B.价款
C.价外费用
D.消费税额

98.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）

A.某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
B.某人批发果品，年销售额为200万元
C.年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
D.专门销售免税货物的企业

99.下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。

A.出租门店签订的租赁合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.电网与用户之间签订的供用电合同
D.建筑分包合同
E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

100.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

A.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
D.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税

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