税务会计实务【15】

1.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（）万元。

A.100
B.118
C.113
D.128

2.某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。

A.0
B.7386.97
C.7549.36
D.7613.46答案1选择...ADBCDBACAC金银首饰于（）环节需要缴纳消费税。
E.生产
F.委托加工
G.进口
H.零售答案2选择...ADBCDBACAC该商场应进行以下账务处理（）。
I.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）
J.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
K.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税
L.借：主营业务成本贷：应交税费—应交消费税答案3选择...ADBCDBACAC判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。
M.正确
N.错误答案4选择...ADBCDBACAC

3.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

4.以下规定正确的有（）。

A.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征
B.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征
C.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征
D.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征

5.某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（）万元。

A.612
B.340
C.460
D.540

6.我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A.税率
B.纳税人
C.纳税对象
D.税目

7.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。

A.委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮
B.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子
C.用外购已税烟丝继续加工成卷烟
D.用自制的化妆品继续加工高档化妆品

8.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是()。

A.外商投资企业在境内开采煤炭资源
B.境内某盐场销售生产的固体盐
C.个体工商户在境内开采天然气
D.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

9.水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：

A.正确
B.错误答案1选择...ADACDCBCABDB该企业应交纳关税（）元。
C.23067.96
D.23760
E.24000
F.24494.85答案2选择...ADACDCBCABDB该企业应进行的与关税相关的账务处理是（）。
G.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交进口关税
H.借：营业税金及附加贷：银行存款
I.借：固定资产贷：应交税费—应交进口关税
J.借：应交税费-应交进口关税贷：银行存款答案3选择...ADACDCBCABDB

10.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A.企业会计核算地
B.企业管理机构所在地
C.企业实际经营地
D.企业登记注册地

11.某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A.363
B.250
C.330
D.297

12.营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。

A.营改增抵减的销项税额
B.减免税款
C.进项税额
D.增值留抵税额

13.下列各项中，符合关税法定免税条件的是（）。

A.边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
B.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
C.经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
D.关税税款在人民币100元以下的一票货物

14.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为()万元。

A.100
B.0
C.30
D.70

15.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

16.下列关于企业所得税的说法中，正确的有()。

A.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率
B.对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率
C.对居民企业实行25％的基本税率
D.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。

17.根据税收法律制度的规定，下列关于税法要素的表述中正确的有（）。

A.征税对象是区别不同税种的重要标志
B.税率明确了征税的尺度
C.税目明确了征税的具体范围
D.达到或者超过起征点后就超过部分征税

18.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.0
B.100
C.-100
D.不确定

19.根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（）。

A.销售不动产
B.不动产租赁服务
C.建筑服务
D.增值电信服务

20.下列各项说法中，不正确的是（）。

A.免税是对应征税款全部予以免征
B.减税是对应征税款减征一部分
C.征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的数额征税
D.征税对象的数额未达到起征点的不征税

21.下列属于税法构成要素的是（）。

A.纳税地点
B.应纳税额
C.纳税义务发生时间
D.纳税申报

22.郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2015年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2015年12月份郑某应缴纳个人所得税（）元。

A.13000
B.10000
C.11440
D.8200

23.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（）。

A.以外购已税汽油为原料生产润滑油
B.以外购已税手表为原料生产高档手表
C.以外购已税白酒为原料生产白酒
D.以外购已税烟丝为原料生产卷烟

24.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。

A.高档西服
B.中轻型商用客车
C.平板电脑
D.进口音响

25.下列不属于税法构成要素的是（）。

A.税收优惠
B.应纳税额
C.纳税期限
D.税率

26.非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。

27.下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（）。

A.投资者从境内被投资单位取得的所得
B.年所得12万元以上的
C.从中国境外取得所得的
D.在两处取得工资薪金所得的

28.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（）万元。

A.128
B.100
C.113
D.118

29.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。

A.从价税
B.复合税
C.滑准税
D.从量税

30.下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（）。

A.自产自用于广告
B.自产自用于赞助
C.用于生产应税消费品
D.自产自用于职工福利

31.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）。

A.适用3%的征收率
B.适用平均税率
C.从低适用税率
D.从高适用税率

32.我国现行税制采用的累进税率有（）。

A.定额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.比例累进税率

33.纳税人应该进行税务登记的情形有（）。

A.变更经营范围
B.停业
C.新设企业
D.变更企业法人

34.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女
B.通过离婚析产的方式分割房屋产权
C.转让离婚析产房屋
D.居民个人出售自用3年的生活用房
E.转让无偿受赠的房产

35.某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（）元。

A.4312
B.4820
C.4704
D.3920

36.某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是(）。

A.进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
B.进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
C.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
D.进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等

37.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度
B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
C.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起1513内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

38.根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是()。

A.外商投资企业在境内开采煤炭资源
B.境内某盐场销售生产的固体盐
C.个体工商户在境内开采天然气
D.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿

39.以下关于课税对象的描述，正确的有（）。

A.课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
B.课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
C.课税对象是区分不同税种的主要标志
D.课税对象是国家据以征税的依据

40.根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

41.下列单位或个人属于印花税纳税人的（）。

A.与用户签订供电合同的电网
B.发放土地证的土地管理局
C.在国外领取专利证，在国内使用的单位
D.商品购销合同的担保人

42.某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：

A.1.5万元
B.1.3万元
C.1万元
D.1.56万元答案1选择...BDAC该纳税人本月销项税额计算正确的是：（）
E.111×17%
F.111×11%
G.111×3%
H.111÷（1＋11%）×11%答案2选择...BDAC该纳税人本月进项税额计算正确的是：（）
I.（10+20+40）×17%
J.（10+20）×17%—40×11%
K.（10+20）×17%+40×11%
L.（10+20）×17%答案3选择...BDAC

43.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.企业违反销售协议而被采购方索取的罚款
B.违反食品卫生法被政府处以的罚款
C.企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
D.税收滞纳金

44.以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

A.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
B.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
C.个人转让债券取得的所得
D.个人转让住房取得的所得

45.国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。

A.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
B.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
C.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
D.钱某当月共应缴纳个人所得税905元
E.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

46.海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。

47.下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

A.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
B.某企业购进一批饮料用于福利发放
C.某企业将自产的钢材用于投资
D.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾

48.2015年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（）元。

A.20384
B.25184
C.20480
D.26680

49.根据消费税法律制度的规定，下列业务应征收消费税的有（）。

A.丁烟草批发公司将卷烟批发给戊商店
B.甲卷烟厂将自产卷烟用于馈赠
C.丙汽车厂将自产小汽车用于赞助
D.乙日化厂将自产高档化妆品用于分配利润

50.关于关税的减免税，下列表述正确的有()。

A.在海关放行前损失的货物免征关税
B.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税
C.盛装货物的容器单独计价的不征收关税
D.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税

51.下列行为中，应缴纳契税的是（）。

A.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
B.个人以自有房产投入本人经营的企业
C.企业以自有房产等价交换另一企业的房产
D.个人将自有房产出租给他人使用

52.下列项目中，应纳个人所得税的有（）。

A.差旅费津贴
B.生育医疗费
C.劳动分红
D.托儿补助费

53.某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（）万元。

A.10.82
B.9.38
C.9.36
D.13.28

54.下列关于企业所得税的说法中，正确的有()。

A.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。
B.对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率
C.对居民企业实行25％的基本税率
D.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率

55.现金折扣销售正确的会计处理是（）。

A.不冲减销售收入也不冲减销项税
B.冲减销售收入不冲减销项税
C.冲减销售收入并冲减销项税
D.不冲减销售收入冲减销项税

56.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（）万元。

A.275
B.75
C.325
D.250

57.位于某县城的一化工厂，2015年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.720000
B.820000
C.800000
D.900000

58.郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2015年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2015年12月份郑某应缴纳个人所得税（）元。

A.11440
B.13000
C.8200
D.10000

59.2015年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（）元。

A.25184
B.26680
C.20480
D.20384

60.我国对进口货物的计税方法有从价计税和（）。

A.滑准税
B.从量税
C.报复性关税
D.复合税

61.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.某金店向消费者销售钻戒
B.某化妆品厂家销售演员用的油彩
C.某厂家销售自产电动自行车
D.烟酒零售店零售卷烟

62.以下符合现行增值税规定的有（）。

A.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
B.按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元
C.销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000元
D.增值税对单位和个人规定了起征点

63.以下关于增值税的表述正确的是（）。

A.增值税实行价外税制度
B.增值税税收负担由商品最终消费者承担
C.2009年，我国全面实行了消费型增值税
D.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法

64.某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（）。

A.73500元
B.76500元
C.65384.62元
D.61025.64元

65.下列各项中，符合关税法定免税条件的是（）。

A.边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
B.关税税款在人民币100元以下的一票货物
C.经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
D.保税区进出口的基建物资和生产用车辆

66.下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。

A.税务代理人
B.税收优惠
C.纳税义务人
D.计税依据

67.以下规定正确的有（）。

A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征
B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征
C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征
D.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征

68.下列各项中，属于我国税率形式的有（）。

A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.比例税率
D.全额累进税率

69.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

A.收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
B.销售合同规定的收款日期的当天
C.发出商品的当天
D.发出应税商品并办妥托收手续的当天

70.因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（）。

A.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
B.借：待处理财产损溢贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
C.借：待处理财产损溢贷：库存商品
D.借：待处理财产损溢贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）

71.因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（）

72.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税纳税人的有（）。

A.小汽车进口企业
B.委托加工实木地板的企业
C.生产销售珠宝首饰的个体工商户
D.零售金银首饰的商户

73.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

A.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
B.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
C.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
D.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得

74.下列不属于消费税税目的有（）。

A.工业酒精
B.医用酒精
C.一只9000元的手表
D.电动汽车

75.（）是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治的权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

A.国家预算
B.税收
C.税法
D.支付结算

76.甲和乙于20X8年10月成立一家软件企业，开业后向财政部门提供一项新技术，并享受了免税优惠，在这段法律关系中，属于税收法律关系主体的是（）。

A.乙
B.该软件公司
C.甲
D.财政部门

77.下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（）。

A.自产自用于赞助
B.自产自用于职工福利
C.用于生产应税消费品
D.自产自用于广告

78.关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免税。

A.10
B.80
C.50
D.30

79.我国现行税制采用的累进税率有（）。

A.定额累进税率
B.超率累进税率
C.比例累进税率
D.超额累进税率

80.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

A.投资者的工资
B.工会经费
C.坏账准备
D.投资者家庭的生活费

81.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

A.劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
B.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
C.甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
D.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税

82.甲公司是一家卷烟厂，20X9年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）。

A.在委托加工业务中，消费税的纳税地点为甲公司所在地
B.在向零售企业的批发业务中，戊公司是消费税的纳税人
C.在委托加工业务中，消费税的纳税地点为丙公司所在地
D.在卷烟零售环节中，B、C、D等卷烟零售企业是消费税的纳税人

83.烟草批发环节的消费税税率是（）。

A.11%+0.003元/支
B.5%
C.11%
D.11%+0.005元/支

84.下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（）。

A.个人兼职取得的所得
B.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
C.退休人员再任职取得的所得
D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

85.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.0
B.-100
C.100
D.不确定

86.某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（）。

A.250万元
B.251.75万元
C.251万元
D.260万元

87.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。

88.有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。

89.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为()万元。

A.0
B.100
C.70
D.30

90.甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交契税
B.借：管理费用贷：应交税费—应交契税
C.借：固定资产贷：应交税费—应交契税
D.借：无形资产贷：应交税费—应交契税答案1选择...CBDA甲企业应纳契税税额为（）万元。
E.0
F.2.7
G.3.6
H.9答案2选择...CBDA

91.在应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（）。

A.组成计税价格＝[成本×（1＋10％）]÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
C.组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）]÷（1－消费税税率）
D.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）

92.我国对进口货物的计税方法有从价计税和（）。

A.从量税
B.复合税
C.报复性关税
D.滑准税

93.某化妆品企业20X6年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（）。

A.50÷(1-15%)×15%=8.82万元
B.(50+13)÷(1-15%)×15%=11.12万元
C.(50+13)×15%=9.45万元
D.0

94.酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂，工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。

95.某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（）万元。

A.6.00
B.10.20
C.4.20
D.3.00

96.下列项目需要计算缴纳增值税的有（）。

A.广告公司提供的广告代理业务
B.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务
C.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务
D.存款利息
E.将购买的货物用于集体福利

97.税率的基本形式包括（）。

A.定额税率
B.名义税率
C.累进税率
D.比例税率

98.以下规定正确的有（）。

A.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征
B.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征
C.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征
D.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征

99.关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（）内。

A.3年
B.1年
C.2年
D.半年

100.下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
B.投保人获得的保险赔付
C.纳税人对外出租厂房
D.纳税人取得的中央财政补贴

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