金融day03 —— 银行支付结算、银行资产业务
目录
- 支付结算
- 基本要求
- 分类
- 支付结算工具
- 票据
- 非票据
- 银行资产业务
- 现金资产
- 贷款业务
- 贷款综合授信
- 贷款流程
- 贷款产品
- 银团贷款
- 还款方式
- 贷款核算
- 贷款科目
- 贷款常见会计分录
- 担保贷款
支付结算
单位个人使用现金、票据、银行卡等方式进行货币给付及资金清算的行为
基本要求
支付结算是法律行为,受法律保护;银行是支付结算和资金清算的中介机构
支付结算主体:银行、城市信用合作社、农村信用合作社、单位、个人
支付结算体系:支付工具(汇票、本票等)、支付系统(资金流转结算的系统)
支付方式:传统支付(现金支付)、电子支付、电子汇兑、网络支付
分类
按照形式分为:
现金结算和非现金结算
按照工具划分:
票据结算和非票据结算
支付结算工具
汇票、支票、本票、现金、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款
票据
票据的功能:
- 支付功能
- 汇兑功能。指一国货币所具有的购买外国货币的能力
- 信用功能,凭借信用将未来才可以获取到的钱提前取出来
- 结算功能
- 融资功能
- 流通作用
汇票:出票人签发的,委托付款人见票无条件支付指定金额给收款人,出票人可以是银行也可以是企业
流程:出票-提示-承兑-付款-背书-贴现-拒付-追索
- 按付款人不同分为:银行汇票、商业汇票
- 按有无附属单据,分为光票汇票、跟单汇票
- 按付款时间,分为即期汇票、远期汇票(远期汇票按承兑人分为:商业承兑汇票、银行承兑汇票)
- 按流通地域,分为:国内汇票和国际汇票
本票:本票是出票人签发的,在自己见票是无条件支付指定金额给收款人,出票人一般是银行
- 远期付款,设置一定的时间,到时间后才可提取资金
- 借贷凭证
- 筹集资金
- 提取存款
支票:出票人签发的,委托银行或者其他金融机构在见票时无条件支付指定金额给收款人,出票人是企业或者个人 - 使用方便、手续简便、灵活
- 支票的提示付款期限自出票日起10天
- 支票可以背书转让,但用于支取现金的支票不可背书转让
非票据
现金:使用的现金
银行卡:具有消费信用、存取现金等功能的支付工具
- 按额度分类:信用卡、借记卡
- 按载体分类:磁条卡、芯片卡
- 按发行主体分类:境内卡、境外卡
- 按对象分类:个人卡、单位卡
- 按币种分类:人民币卡、外币卡、多币种卡
借记卡的特点:不能透支、一卡多户、可存取转账消费、可代收代付
信用卡的特点:先消费后还款、享有免息缴款期、设有最低还款项、可分期还款
汇兑:汇款人委托银行将款项给收款人
托收承付:收款人先发货,付款人把钱给银行,付款人取货,银行把钱打给收款人
委托收款:收款人委托银行收取款项,例如学校委托银行收学费
银行资产业务
商业银行通过对资金加以运用,从而形成其各项资产的业务
业务内容:发放贷款、投资业务、其他资产业务
资产业务分类:现金资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产
现金资产
库存现金
在央行存款
存放同业
现金资产管理的核心是保证银行在经营过程中的适度流动性
贷款业务
分类:
- 按权责划分为自营贷款、委托贷款
- 按贷款期限分为短期贷款、中期贷款、长期贷款
- 按照担保条件分为信用贷款、抵质押贷款、保证贷款、票据贴现
- 按照贷款用途分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、银团贷款等
- 按照偿还期分为应计贷款和非应计贷款
- 按照质量分为正常、关注(企业出问题 20%)、次级(50%)、可疑(75%)、损失(100%)
贷款综合授信
建立银行内部的客户信息评价系统
对客户的各种授信进行统一管理
根据客户的信用等级、核定最高风险额
公开授信
业务发展部(拉客户) -信贷管理部(售中) - 资产保全部(售后/呆账核销)
展期:有计划的延长还款的时间,还款的期数多了,每期还的钱少了,压力小了
利息:借款人给贷款人的资金成本
罚息:不能按时归还产生的利息
复利:将不能归还的利息当做下一期的本金
利随本清:一次性归还本金和利息
抵押物:房子、车子
质押物:动产、定期存单
信用风险防范:
征信和信用评级
贷款发放程序
贷款权限管理、审批管理体系
贷款担保管理
贷款风险预警体系
不良贷款处置管理体系
贷款流程
贷款申请 - 贷款评估 - 贷款调查 - 贷款审批 - 签订贷款合同 - 贷款发放 - 贷后检查 - 贷款归还
评估:
借款人品德
经营能力
资本
担保
经济环境
贷款产品
公司贷款
个人贷款
贴现贷款
银团贷款
一家银行牵头,多家银行参加而组成的银行集团的贷款
还款方式
等额本金还款:每个月还固定金额的本金,利息越来越少
等额本息还款:将本机和利息计算好平均到每个月里
按频率还息任意本金计划:固定时间还利息,本金任意金额 最后需要还清
一次性还本付息:一次性将本金和利息都还上
分段等额还款:例如前五年每月还1万,后五年每月还2万
等额累进还款:按照一定额度递增,每隔一段时间多还一点
正常回收
提前回收
自动回收
贷款核算
按季计息:每一季度末月20日计息,21日扣款入账
利随本清:一次性还清本金和利息
贴现计息:发放时一次性计息扣款入账
罚息:罚息额=逾期额 X 天数 X 逾期日利率
复利:复息额 = 欠息 X 天数 X贷款日利率
贷款科目
贷款科目:属于资产类科目
应收利息:资产类科目 应付利息:负债类科目
实收利息:负债性质科目(损益类 收入) 实付利息:资产性质科目(损益类 费用)
贷款损失准备:资产类科目
利息收入:损益类科目 收入 资产性质
贷款常见会计分录
贷款发放:
借:贷款-信用贷款(资产性质增加)
贷:活期存款(负债性质增加)
计息:
借:应收利息(资产性质的增加)
贷:利息收入(负债性质的增加)
归还贷款:
借:活期存款(负债性质的减少)
贷:信用贷款(资产性质的减少)
贷:应收利息(资产性质的减少)
逾期:将逾期的贷款从信用贷款科目转入信用逾期贷款科目
借:信用逾期贷款(资产性质增加)
贷:信用贷款(资产性质减少)
收息:
借:活期存款(负债性质减少)
贷:应收利息(资产性质减少)
利随本清:
借:活期存款(负债性质减少)
贷:应收利息(资产性质减少)
贷:短期贷款(资产性质减少)
担保贷款
担保方式作为还款保障而发放贷款
分为:保证贷款、抵押贷款、质押贷款
金融day03 —— 银行支付结算、银行资产业务相关推荐
- 拼多多的金融野心:申请直销银行,大量招兵买马
在中国,没有一家互联网公司不想做金融,如果还没做,一定是时间问题. 纵观市场上有排面的互联网公司--BATJ.TMD.小米.唯品会等,都已经在金融领域风生水起. 最新崛起的互联网巨头--拼多多创始人黄 ...
- 消费金融大潮来了,银行必须打出这套进攻+防守的组合拳
消费金融这把火在2016年默默点燃了,顶替掉大红大紫的P2P成为金融领域新热点.根据国家金融与发展实验室4月25日发布的<中国消费金融创新报告>显示,当前我国消费金融市场规模已达约6万亿元 ...
- 易周金融 | 邮惠万家银行开业;微信公众号叫停四类金融营销宣传
易观分析:<数字经济全景白皮书>浓缩了易观分析对于数字经济各行业经验和数据的积累,并结合数字时代企业的实际业务和未来面临的挑战,以及数字技术的创新突破等因素,最终从数字经济发展大势以及各领 ...
- CoralGloba珊瑚跨境的“全银行通道结算”,是创举还是噱头?
在CoralGlobal跨境结算系统推出之前,估计没有人会把跨境资金结算和"全银行通道"这个词联系起来. 时间回到2017年9月27日,CoralGlobal在杭州举行了品牌上线仪 ...
- 金融系列-清结算在支付场景中如何应用
转自:今日头条 @互金大师兄 对于支付行业,清结算可以说是最难理解的业务过程,与所有支付相关的概念都息息相关. 会计基础知识 会计是以货币作为主要计量尺度,对一定单位的经济业务进行计量.记录.汇总和 ...
- 第三方支付接口,银行接口(附下载),third party bank interface
English Friend See This Information:http://www.tcpj.com/Options/interface_with_3rd_party_credit_or_b ...
- 第三方支付接口,银行接口
第三方支付接口,银行接口(附下载),third party bank interface English Friend See This Information:http://www.tcpj.com ...
- 微信支付接口-银行官方通道申请流程及材料
支付是商家变现必不可少的环节,然而商家在申请支付通道时,有一些流程问题不是很清楚,这里为大家稍微整理了一下 <微信支付接口-银行官方通道申请流程及材料> 一.银行入网材料 以兴业银行为例 ...
- 存款人在哪些情况下应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请?
撤销账户是指存款人因开户资格或其他原因被终止银行结算账户使用的行为.存款人(1)被撤并.解散.宣告破产或关闭的.(2)注销.被吊销营业执照的.(3)因迁址需要变更开户银行的.(4)其他原因需要撤销银行 ...
最新文章
- Deepmind 预测地图论文背后:神经科学或将助力AI迎来新突破
- linux命令:返回上一次目录
- oracle 字符串转为正数用 to_number()……
- 设计模式系列1:单例模式(Singleton Pattern)
- 超级封装RecyclerView的适配器Adapter 只需二三十行代码
- DL之DilatedConvolutions:Dilated Convolutions(膨胀卷积/扩张卷积)算法的简介(论文介绍)、架构详解、案例应用等配图集合之详细攻略
- Android Glide 加载圆形图片(绝对实用)
- 加快战略转型进程:统帅电器挺进年轻用户市场
- mysql中常用的筛查语句_数据库中常用的一些关键字
- R语言安装包出现的问题及解决方案
- 基于SSM开发自行车在线租赁管理系统
- picasa解决方案
- docker安装redis并挂载配置文件
- 线束对插件厂商网站汇总
- Python强化知识之获取网络资源 Urllib(一)
- IIC总线协议及应用
- 【CTF-misc】凯撒大帝在培根里藏了什么
- UE4 C++ 类的4种引用类型,和异步加载资产
- krpano教程:Videoplayer插件中文说明
- NCRE四级—网络工程师考试指南