金融系列－清结算在支付场景中如何应用

转自：今日头条 @互金大师兄

对于支付行业，清结算可以说是最难理解的业务过程，与所有支付相关的概念都息息相关。

会计基础知识

会计是以货币作为主要计量尺度，对一定单位的经济业务进行计量、记录、汇总和分析，向有关方面报导财务信息，并直接参与单位的经营管理，促使提高经济效益的一种经济信息系统和经济管理工作。

会计等式

会计等式是表明企业诸会计要素之间相互关系的代数方程式表达式。

1.所有者权益＝资产－负债

2.资产＝负债＋所有者权益

3. 利润=收入-费用

这是最基本的等式，不仅表示为数学等式，并且有特定的经济含义。

会计科目定义

是指对会计对象的具体内容进行分类核算的项目。

通过设置会计科目，可以把各项会计要素的增减变化分门别类地记入账上，以提供一系列具体、分类的指标。

会计科目分类

清结算术语

收单清算指收单系统根据商户消费数据，计算出每个商户当天的销售金额和手续费，并将扣除手续费之后的实收金额记入商户的收单账户。

收单结算就是将商户收单账户中的资金，转到商户开在银行的结算账户。

清分将全部的交易数据，按照各个成员之间的往来方向、金额、手续费等进行分类、整理。

清算根据清分的结果进行汇总、轧差，产生清算报表，然后根据轧差的净额填制清算的会计分录，并据此登记账务。

对账与不同的成员之间核对交易数据，以确保结算资金的准确无误。

轧差如市场交易者之间，可能互有内容相同，方向相反的多笔交易，在结算或结束交易时，可以将各方债权在相等数额内抵销，仅支付余额。

清结算核算体系

交易流程

1.持卡人通过商户POS终端进行刷卡消费；

2.POS终端将数据传送给公司收单系统；

3.收单系统将消费数据传送银联，银联将数据传给发卡行；

4.持卡人确认消费，发卡行扣款成功，将信息反馈给银联，银联将信息传给收单系统；

5.收单系统将交易成功信息反馈给POS终端；

6.POS终端打印小票，消费成功。

科目体系

银行对账

对账方式：自动对账、手工核对

错账处理：先行挂账、然后查错、最后核销

滚动对账：解决7*24小时对账问题

对账报表：清算报表、存疑报表、差错报表

商户结算

分润

96费改前：发卡行、收单公司以及银联按照7：2：1的比例。

96费改后：按发改委规定银联0.0325%，3.25封顶，银行借记卡0.35%，13封顶，信用卡0.45%比例分润。

清结算产品设计

考虑因素

会计科目设置

账务处理方案

报表设计

日常运营支撑

例如：日常运营支撑

商户

商户资料查询

账户收支查询

交易明细查询

结算单查询

清结算

对账管理

银行差错处理

银行付款功能

作者：超人

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