税务会计实务【18】

1.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是()。

A.罚没取得并自用的行为
B.销售应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.抵债取得并自用的行为

2.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。

A.预收货款
B.确实无法偿付的应付款项
C.逾期未退包装物押金收入
D.企业资产溢余收入

3.根据消费税法律制度的规定，下列选项中，属于消费税纳税人的有（）。

A.生产销售珠宝首饰的个体工商户
B.小汽车进口企业
C.委托加工实木地板的企业
D.零售金银首饰的商户

4.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()。

A.经营行为实际发生地标准
B.实际管理机构所在地标准
C.所得来源地标准
D.登记注册地标准

5.下列关于企业所得税的说法中，正确的有()。

A.对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率
B.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。
C.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率
D.对居民企业实行25％的基本税率

6.可申请关税退还的情况包括（）。

A.因海关误征，多纳税款
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的
D.销售方修改价格而多交的进口关税

7.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括()。

A.转让财产所得
B.销售货物所得
C.提供劳务所得
D.股息红利等权益性投资所得

8.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）。

A.520元
B.587.6元
C.768.4元
D.657.2元

9.印花税应计入“营业外支出”。

10.某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说法正确的是（）。

A.该业务应纳增值税为3740元
B.该业务应纳消费税为6600元
C.该业务应纳增值税为3400元
D.该业务应纳消费税为6000元

11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.百货公司零售高档化妆品
B.汽车厂销售自产电动汽车
C.超市零售白酒
D.地板厂销售自产实木地板

12.某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25%，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A.363
B.330
C.250
D.297

13.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A.企业登记注册地
B.企业实际经营地
C.企业管理机构所在地
D.企业会计核算地

14.某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。

A.40万元
B.196.02万元
C.200万元
D.330万元

15.某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（）元。

A.4312
B.4820
C.3920
D.4704

16.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）。

A.从价税
B.复合税
C.从量税
D.滑准税

17.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。

A.逾期未退包装物押金收入
B.企业资产溢余收入
C.预收货款
D.确实无法偿付的应付款项

18.下列视同销售货物的有（）。

A.委托加工的货物无偿赠送他人
B.自产的货物交付他人代销
C.自产货物用于非应税项目
D.购买的货物用于投资

19.根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有（）。

A.海关
B.征税对象
C.税务机关
D.纳税人

20.2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

A.310
B.325．5
C.330
D.294．5

21.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。

A.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
B.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

22.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.9个月
B.3个月
C.12个月
D.6个月

23.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.银行销售金银纪念币
B.汽车厂销售自产的载货汽车
C.卷烟厂销售自产的卷烟
D.外贸公司进口高档电器产品

24.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）

A.年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
B.专门销售免税货物的企业
C.某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
D.某人批发果品，年销售额为200万元

25.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。

A.征税对象
B.税收优惠
C.税率
D.纳税期限

26.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有()。

A.个人独资企业
B.中外合资经营企业
C.个体工商户
D.合伙企业

27.支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。

28.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有（）。

A.用于赞助的消费品
B.用于广告的消费品
C.用于管理部门自用的消费品
D.用于连续生产应税消费品的消费品

29.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为()万元。

A.70
B.30
C.100
D.0

30.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。

A.违反食品卫生法被政府处以的罚款
B.企业违反销售协议而被采购方索取的罚款
C.企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
D.税收滞纳金

31.下列属于关税应纳税额计算公式的有（）。

A.应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
B.应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
C.应税进出口货物数量×单位货物税额
D.应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率

32.某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.1995
B.1495
C.1120
D.1005答案1选择...ABCD王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
E.14
F.20
G.100.8
H.144答案2选择...ABCD王某当月应纳个人所得税为（）元。
I.2349
J.1934
K.1959
L.1753答案3选择...ABCD王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
M.560
N.588
O.800
P.840答案4选择...ABCD

33.个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。

34.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。

A.零售超豪华小汽车的企业
B.将自产应税消费品用于赞助
C.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
D.委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售

35.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）

36.下列不属于视同销售项目的是（）

A.将自产货物用于个人消费
B.将委托加工货物用于赠送
C.将外购货物用于投资
D.将外购货物用于集体福利

37.下列各项中，应当征收增值税的是（）。

A.投保人获得的保险赔付
B.纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
C.纳税人取得的中央财政补贴
D.纳税人对外出租厂房

38.我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A.纳税人
B.纳税对象
C.税率
D.税目

39.下列关于税收的表述，正确的有（）。

A.没有国家存在也一样会有税收
B.有了社会剩余产品，才给税收的出现奠定了基础
C.税收是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物
D.税收是政府收入的最重要来源

40.根据消费税法律制度的规定，下列环节征收消费税的是（）。

A.高档化妆品的零售环节
B.金银首饰的零售环节
C.粮食白酒的批发环节
D.金银首饰的进口环节

41.某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）。（消费税税率为10%）

A.（2+0.5+0.5）×10%×10000＝3000元
B.2÷（1-10%）×10%×10000＝2222.22元
C.（2+0.5）÷（1-10%）×10%×10000＝2777.78元
D.（2+0.5+0.5）÷（1-10%）×10%×10000＝3333.33元

42.（）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。

A.税法
B.税目
C.税率
D.税收

43.营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。

A.应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
B.应交税费——应交增值税（减免税款）
C.营业外收入
D.其他应收款

44.根据消费税条例规定，纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（）。

A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

45.一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.可抵扣暂时性差异10万元
B.可抵扣暂时性差异0万元
C.应纳税暂时性差异10万元
D.应纳税暂时性差异0万元答案1选择...DCADABCABACB关于该设备，下列说法正确的是（）。
E.该设备的期末余额为100万元
F.该设备的期末余额为70万元
G.该设备的账面价值为60万元
H.该设备的账面价值为30万元答案2选择...DCADABCABACB判断：该设备的计税基础为60万元。
I.正确
J.错误答案3选择...DCADABCABACB

46.个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
B.派遣单位支付的1000元报酬
C.退休人员再任职取得的所得
D.个人取得的财产转租收入

47.位于某县城的一化工厂，2015年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.820000
B.900000
C.800000
D.720000

48.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是()。

A.自产自用应税车辆的行为
B.罚没取得并自用的行为
C.抵债取得并自用的行为
D.销售应税车辆的行为

49.某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（）。

A.196.02万元
B.40万元
C.330万元
D.200万元

50.资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（）

51.郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2015年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2015年12月份郑某应缴纳个人所得税（）元。

A.10000
B.13000
C.11440
D.8200

52.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。

A.不确定
B.100
C.0
D.-100

53.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A.47．5
B.27．5
C.67．5
D.20．5

54.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.转让无偿受赠的房产
B.将房产赠与子女
C.通过离婚析产的方式分割房屋产权
D.转让离婚析产房屋
E.居民个人出售自用3年的生活用房

55.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批高档化妆品交门市部，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）万元。（消费税税率为15％）

A.10
B.10.26
C.12
D.7.69

56.按照消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节应征收消费税的有（）。

A.高档化妆品
B.汽油
C.金银首饰
D.超豪华小汽车

57.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。

A.从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税
B.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税
C.加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法
D.从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税

58.纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。

59.下列单位或个人属于印花税纳税人的（）。

A.商品购销合同的担保人
B.发放土地证的土地管理局
C.在国外领取专利证，在国内使用的单位
D.与用户签订供电合同的电网

60.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

A.50351
B.50337
C.50200
D.50300

61.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用从量计税方法计征消费税的是（）。

A.成品油
B.白酒
C.烟丝
D.摩托车

62.企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。

63.下列属于财产税的有（）。

A.个人所得税
B.房产税
C.车船税
D.企业所得税

64.个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（）。

A.在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
B.在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员
C.远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
D.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
E.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

65.某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为()万元。

A.40
B.10
C.4
D.0

66.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起1513内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
C.企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

67.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。

A.9个月
B.12个月
C.6个月
D.3个月

68.以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。

A.企业资产溢余收入
B.确实无法偿付的应付款项
C.逾期未退包装物押金收入
D.预收货款

69.以下委托加工的应税消费品可以从已纳税款中扣除的是（）。

A.以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒
B.以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车
C.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
D.以委托加工收回的已税玉石珠宝为原料生产的金银首饰

70.根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是()。

A.个体工商户在境内开采天然气
B.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
C.外商投资企业在境内开采煤炭资源
D.境内某盐场销售生产的固体盐

71.2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

A.325．5
B.330
C.294．5
D.310

72.下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（）。

A.市政街道占用耕地免征耕地占用税
B.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税
C.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
D.军事设施占用耕地免征耕地占用税
E.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税

73.某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。

74.一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

A.可抵扣暂时性差异10万元
B.可抵扣暂时性差异0万元
C.应纳税暂时性差异10万元
D.应纳税暂时性差异0万元答案1选择...ADBDABACBCAC关于该设备，下列说法正确的是（）。
E.该设备的期末余额为100万元
F.该设备的期末余额为70万元
G.该设备的账面价值为60万元
H.该设备的账面价值为30万元答案2选择...ADBDABACBCAC判断：该设备的计税基础为60万元。
I.正确
J.错误答案3选择...ADBDABACBCAC

75.2015年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（）元。

A.20480
B.25184
C.20384
D.26680

76.适用印花税0.3‰比例税率的项目有（）。

A.技术合同
B.建筑安装工程承包合同
C.借款合同
D.购销合同

77.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票，注明运费10万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71答案1选择...ABADBC该企业当月增值税销项税额（）万元。
E.37.87
F.37.95
G.38.89
H.40.67答案2选择...ABADBC该企业当月应缴纳增值税（）万元。
I.39.18
J.39.55
K.39.7
L.41.5答案3选择...ABADBC该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（）万元。
M.1.65
N.1.75
O.1.95
P.2.3答案4选择...ABADBC

78.中国公民张某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）要求：根据上述资料回答下列问题：

A.7640
B.7720
C.7840
D.8120答案1选择...CABD王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（）元。
E.1900
F.1780
G.-1400
H.1240答案2选择...CABD合伙经营的饭店所得应纳个税为（）元。
I.101970.67
J.103800
K.108400
L.101916.67答案3选择...CABD基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（）元。
M.0
N.1300
O.2600
P.5200答案4选择...CABD

79.下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

A.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
B.某企业购进一批饮料用于福利发放
C.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
D.某企业将自产的钢材用于投资

80.某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：

81.根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（）

82.国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。

A.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
B.钱某当月共应缴纳个人所得税905元
C.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
D.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
E.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税

83.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（）。

A.仅就来源于中国境内所得纳税
B.应就来源于境内外所得纳税
C.就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税
D.在我国不负有纳税义务

84.某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（）万元。

A.10.82
B.9.36
C.13.28
D.9.38

85.可申请关税退还的情况包括（）。

A.销售方修改价格而多交的进口关税
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
C.因海关误征，多纳税款
D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的

86.天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为1300美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币6.3元。

A.61551
B.45536
C.44080.6
D.55955.5答案1选择...ADBCDBCABACA该厂应进行的与关税相关的账务处理是（）。
E.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交出口关税
F.借：营业税金及附加贷：银行存款
G.借：原材料贷：应交税费—应交出口关税
H.借：应交税费—应交出口关税贷：银行存款答案2选择...ADBCDBCABACA判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。
I.正确
J.错误答案3选择...ADBCDBCABACA

87.关于减免税，正确的说法有（）。

A.税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
B.制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施
C.制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用
D.依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税

88.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括()。

A.提供劳务所得
B.转让财产所得
C.销售货物所得
D.股息红利等权益性投资所得

89.下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。

A.纳税人就是履行纳税义务的法人
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
D.税目是区分不同税种的主要标志

90.关于关税的减免税，下列表述正确的有()。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
B.在海关放行前损失的货物免征关税
C.关税税额在人民币50元以下的货物免征关税
D.盛装货物的容器单独计价的不征收关税

91.按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。

A.一次离境不超过90天
B.多次累计离境不超过90天
C.多次累计历经不超过183天
D.一次离境不超过30天

92.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A.在境外开采有色金属矿产品的企业
B.销售有色金属矿产品的贸易公司
C.进口有色金属矿产品的企业
D.在境内开采有色金属矿产品的企业

93.某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为()万元。

A.40
B.10
C.0
D.4

94.在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（）。

A.就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税
B.应就来源于境内外所得纳税
C.在我国不负有纳税义务
D.仅就来源于中国境内所得纳税

95.根据消费税的规定，下面理解错误的是（）。

A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税
B.进口的应税消费品，于报关进口时纳税
C.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税
D.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

96.以下关于增值税的表述正确的是（）。

A.增值税实行价外税制度
B.2009年，我国全面实行了消费型增值税
C.增值税税收负担由商品最终消费者承担
D.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法

97.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。

98.甲和乙于20X8年10月成立一家软件企业，开业后向财政部门提供一项新技术，并享受了免税优惠，在这段法律关系中，属于税收法律关系主体的是（）。

A.乙
B.该软件公司
C.财政部门
D.甲

99.国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（）。

A.全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
B.全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
C.钱某当月共应缴纳个人所得税905元
D.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
E.兼职收入应并入当月工资、薪金纳税

100.下列关于企业所得税的说法中，正确的有()。

A.对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率
B.对居民企业实行25％的基本税率
C.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。
D.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率

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