[渝粤教育] 中国地质大学 金融保险业会计 复习题 (2)
《金融保险会计》模拟题
单选题
1.下列不符合外汇分账制基本要求的有().
A.对各种外币的收付凡有人民币牌价的平时都按原币填制凭证登记账簿编制报表
B.对各种外币的收付凡有人民币牌价的平时都按人民币填制凭证登记账簿编制报表
C.设置”外汇买卖”科目
D.各种外币分别设置一套独立的完整的会计账簿和会计报表体系算以全面系统地反映各种外币资金的收支和结存情况.
2.某存款单位将国外汇入的同种货币汇款存入其外汇账户正确的分录是().
A.借:外汇买卖贷:吸收存款
B.借:库存现金贷:外汇买卖
C.借:汇入汇款贷:吸收存款
D.借:库存现金贷:汇入汇款
3.”应收非贸易托收款项”和”代收非贸易托收款项”是下列哪项业务使用的会计科目?()
A.买入外币票据
B.外币票据托收
C.汇出国外汇款
D.国外汇入汇款
4.出口托收和进口代收业务使用的共同会计科目不包括().
A.手续费及佣金收入
B.存放国外同业
C.外汇买卖
D.进口代收款项
5.非应计贷款是指贷款本金及利息逾期()天没有收回的贷款一般列入表外科目核算.
A.60
B.90
C.120
D.180
6.为”贷款损失准备”计提的准备金作为().
A.坏账准备
B.专项准备金
C.一般准备金
D.特别准备金
7.发放单位贷款的会计分录为().
A.借:贷款贷:吸收存款
B.借:贷款贷:资金清算往来
C.借:吸收存款贷:贷款
D.借:贷款贷:库存现金
8.国外汇入汇款时转汇和票汇电汇信汇业务都使用的发放单位贷款的会计分录是().
A.清算资金往来
B.存放国外同业
C.汇入汇款
D.外汇买卖
9.某商业银行2011年年末贷款余额为2亿元按贷款余额1%计提一般准备金2010年一般准备金账面余额为60万元则2011年应计提一般准备金为().
A.200万
B.140万
C.60万
D.100万
10.借款人因故不能按期归还贷款时短期贷款必须在到期日()以前向银行申请展期.
A.10天
B.15天
C.20天
D.1个月
11.下列属于负债类会计科目的有().
A.贴现
B.应解汇款
C.清算资金往来
D.贷款损失准备
12.银行在支付结算关系中的主体地位是().
A.收付主体
B.发起者
C.中介机构
D.垫款人
13.托收承付业务中验货付款的承付期为()天.
A.3
B.7
C.10
D.15
14.委托收款结算的金额起点为().
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.无金额限制
15.托收承付逾期付款的赔偿金为每天按逾期付款金额的()计算.
A.万分之一
B.万分之五
C.千分之一
D.千分之五
16.下列行为不符合现金出纳工作要求的是().
A.钱账分管
B.收付一条线
C.收款另人复点付款另人复核
D.先收付款后记账
17.狭义的票据不包括().
A.支票
B.银行汇票
C.股票
D.商业汇票
18.出票人签发的支票必须记载的内容有().
A.表明”支票”的字样
B.支付款项的条件
C.确定的金额
D.出票日期
19.存款人能够办理日常结算和现金收付的账户是().
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
20.2011年11月10日存入一笔款项2012年10月27日将其取出则存期为()天.
A.347
B.345
C.346
D.348
21.存款人因办理日常结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户是().
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
22.下列说法不正确的是().
A.一般存款账户只能办理结算和现金缴存不能办理现金支取
B.专用存款账户专款专用对于资金的合理使用具有较好的监督作用
C.设立临时机构异地临时经营活动注册验资均可申请开设临时存款账户
D.一般存款账户只能开设一个
23.开户单位签发支票向银行办理定期存款的会计分录是().
A.借:吸收存款-活期存款-单位户-贷:吸收存款-定期存款-单位户
B.借:吸收存款-定期存款-单位户-贷:吸收存款-活期存款-单位户
C.借:吸收存款-定期存款-单位户-贷:库存现金
D.借:库存现金-贷:吸收存款-定期存款-单位户
24.经费现金业务使用的会计科目可能没有().
A.库存现金
B.银行存款
C.其他应收款
D.其他应付款
二.多选题
1.国际汇兑使用的会计科目主要有().
A.外汇买卖
B.汇出汇款
C.存放国外同业
D.买入外币票据
2.下列科目类别相同的是().
A.买方信贷外汇贷款
B.买方信贷用款限额
C.资金清算往来
D.借入买方信贷款
3.下列属于贷款的是().
A.票据贴现
B.抵押贷款
C.保证贷款
D.票据贷款
4.按贷款核算方法分类银行贷款分为()两类.
A.应计贷款
B.信用贷款
C.非信用贷款
D.非应计贷款
5.下列关于贷款展期说法正确的是().
A.短期贷款展期期限不得超过原贷款期限的一半
B.同一短期贷款展期不得超过2次
C.中期和长期贷款均应在到期前一个月申请展期
D.中长期贷款展期只限于一次国家另有规定除外
6.下列属于资产类会计科目的有().
A.贷款
B.吸收存款
C.催收贷款利息
D.待处理抵押品
7.下列说法正确的是().
A.基本账户的开户对象是实行独立经济核算或独立预算的会计单位或个人
B.存款人不可以自由选择银行开户作为基本账户
C.一个存款人只能在一个银行开立一个基本账户
D.一般存款账户是在与基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户
8.银行经办代理财政集中存款业务会计分录的借贷方法是().
A.借:吸收存款-活期存款-单位存款户
B.贷:财政性存款-集中存款户
C.借:库存现金
D.贷:存放中央银行款项
9.发现现汇贷款时错误的会计分录是().
A.借:贷款(外币)贷:港澳地区联合往来(外币)
B.借:贷款(外币)贷:外汇买卖(外币)
C.借:外汇买卖(外币)贷:贷款(外币)
D.借:吸收存款(外币)贷:贷款(外币
10.下列科目是表外科目的是().
A.国外开来保证凭信
B.应收即期信用证出口款项
C.代保管的有价值品
D.国外开来保证凭信
11.按资金来源性质分类银行存款可以分为().
A.个人存款
B.单位存款
C.财政性存款
D.社会团体存款
12.下列关于利息或利率的计算公式正确的是().
A.存款金额×利率
B.积数×利率
C.本金×(年利率/12)×月数
D.本金×(年利率/365)×天数
13.下列关于”待处理财产损益”的说法正确的是().
A.资产类科目核算银行在办理业务和清理财产中发生的各种财产物资的损益等
B.发生待处理和财产物资溢余时借记本科目贷记相关科目
C.发生待处理和财产物资损失时借记本科目贷记相关科目
D.经过有关领导批准处理后”待处理财产损益”应转入营业外收入或者营业外支出
14.关于现金结账的公式正确的有().
A.今日尾款箱应有现金数=昨日尾款箱现金余额+今日收入现金数-今日付出现金数
B.今日库存应有现金数=昨日库存现金余额+今日现金入库数-今日现金出库数
C.今日库存应有现金数=昨日库存现金期末余额数+今日柜面收入现金合计数-今日柜面付出现金合计数
D.营业机构内柜员现金调入合计数=营业机构内柜员现金调出合计
15.下列关于支票的说法正确的有().
A.支票上印有”现金”字样的为现金支票现金支票只能用于支取现金
B.支票上印有””字样的为支票支票只能用于
C.支票上未印有”现金”或””字样的为普通支票普通支票既可以用于提取现金不能用于
D.在普通支票左上角划有两条平行线的为划线支票划线支票只能用于提取现金不能用于.
16.银行汇票的基本规定主要有().
A.银行汇票为记名式收款人可将银行汇票背书转让给被背书人
B.银行汇票可以用于填明”现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金
C.银行汇票的提示付款期限自出票日起15天
D.银行汇票的实际结算金额不得更改更改实际结算金额的银行汇票无效
17.符合托收承付结算方式基本规定的是().
A.办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项
B.使用托收承付结算方式时收付双方必须签有符合《合同法》的购销合同并在合同上订明使用托收承付结算方式
C.收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件
D.托收承付结算每笔的金额必须为100000元以上.
18.银行本票的基本规定包括().
A.单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时均可使用银行本票
B.银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过2个月
C.持票人超过提示付款期付款的代理付款人不予受理
D.银行本票只能用于
19.关于商业汇票的描述正确的是().
A.商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10天
B.商业汇票无向银行申请贴现
C.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
D.商业汇票的使用必须具有真实的交易关系或债权债务关系
20.银行经办的现金出纳业务主要包括().
A.现金的收付整点和调运
B.办理损伤票币的挑剔兑换和销毁工作
C.调解市场各种票币的比例
D.宣传爱护人民币做好反假币和防假人民币
三.计算题
1.(1)1月1日国外在华企业E向上海工商银行甲区支行申请港元贷款1000万元期限6个月年利率5%.甲支行核准后予以发放.(2)3月31日计算贷款利息并收到E企业支付的利息.(3)7月1日外汇贷款到期E企业用现汇偿还贷款和利息.实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.
实训项目31借:贷款短期外汇贷款HKD10000000贷:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD100000002借:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD125000贷:利息收入HKD1250003借:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD1012500贷:贷款短期外汇贷HKD10000000利息收入HKD125000
2.外汇买卖业务的核算(1)2012年1月1日上海工商银行甲区支行买入现钞100万美元当日人民币外汇牌价显示:100交易单位美元(USD)现汇买入价629.31现钞买入价6227卖出价6384.(2)承上述1卖出现钞100万美元.实训要求:做出上述业务的会计分录.
(1)借:库存现金USD1000000贷:外汇买卖USD1000000借:外汇买卖RMB6242700贷:库存现金RMB6242700(2)借:库存现金RMB6318400贷:外汇买卖RMB6318400借:外汇买卖USD1000000贷:库存现金USD1000000
3.外汇活期存款的核算(1)1月5日国外在华企业E在上海工商银行甲区支行开立港元外汇户存入现钞10000港元(当日港元钞买价814%汇卖价847%).(2)1月10日国外在华企业E将国外汇入汇款20000港元存入上海工商银行甲区支行.(3)1月15日国外在华企业E将国外汇入汇款20000美元存入上海工商银行甲区支行(当日美元汇买价629.31%港元汇卖价847%).实训要求:编制上述业务甲支行的会计分录.
(1)借:库存现金HKD10000.00贷:外汇买卖HKD10000.00借:外汇买卖RMB8114.00贷:外汇买卖RMB8114.00借:外汇买卖HKD9959.49贷:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD9959.49(2)借:汇入汇款HKD20000.00贷:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD20000.00(3)借:汇入汇款USD20000.00贷:外汇买卖USD20000.00借:外汇买卖RMB125862.00贷:外汇买卖RMB125862.00借:外汇买卖HKD154488.76贷:吸收存款单位外汇活期存款E企业HKD154488.76
4.要求:(1)根据以上经济业务编制会计分录.(2)年底调整货币兑换账户余额并计算汇兑损益.中国银行某支行采用外汇分账制记账方法期末以人民币编制会计报表2008年12月该行发生的部分经济业务及有关资料如下:(1)10日居民李某持1500美元来银行兑换人民币当日美元对人民币挂牌价为:钞买价USD100=CNY6268汇买价USD100=CNY6270钞卖价(汇卖价)USD100=CNY6280;(2)开户单位成套设备进出口公司向银行购买200000美元支付进口货款当日美元对人民币挂牌价为:钞买价USD100=CNY620.40汇买价USD100=CNY620.45钞卖价(汇卖价)USD100=CNY620.60.该笔货款已由本行向境外出口企业汇出.(3)开户单位机电厂以其美元存款偿还本行到期港币贷款124000元.当日外汇挂牌价为:美元汇买价USD100=CNY6250汇卖价USD100=CNY6260;港币汇买价HKD100=CNY100.00汇卖价HKD100=CNY1000美元对港币汇率通过其对人民币汇率套算.(4)24日向中央商场发放美元短期贷款60000美元该笔贷款已转入商场在本行活期外币账户中当日外汇挂牌价为:美元汇买价USD100=CNY6250汇卖价USD100=CNY6260;.(5)年度营业终了货币兑换科目各账户余额如下:美元户货币兑换贷方余额USD643200.00;港币户货币兑换借方余额HKD2380000.00;日元户货币兑换贷方余额JPY10800000.00;人民币户货币兑换借方余额CNY3214000.0012月31日决算牌价为:USD100=￥627HKD100=￥106JPY100=￥7.1
(1)借:库存现金美元USD1500贷:货币兑换美元USD1500借:货币兑换人民币CNY9385.2贷:库存现金人民币CNY9385.21500*625.68=9385.2(2)借:吸收存款活期存款人民币户CNY1241200贷:货币兑换人民币户(汇卖价)CNY1241200借:货币兑换美元户USD200000贷:汇出汇款美元USD200000(3)借:吸收存款活期存款机电厂美元户USD20086.61贷:货币兑换美元户(汇买价)USD20086.61借:货币兑换人民币户(汇买价)CNY125240贷:货币兑换人民币户(汇卖价)CNY125240借:货币兑换港币(汇卖价)HKD124000贷:贷款机电厂港币HKD124000(4)借:贷款短期贷款中央商场美元USD60000贷:吸收存款活期存款中央商场美元USD60000(5)货币兑换各分户年末人民币余额为美元户贷方4032864港币户借方2522800日元户贷方766800人民币户借方3214000货币兑换外币户余额合计贷方2276864与货币兑换人民币户相比损失937136元借:汇兑损益CNY937136贷:货币兑换人民币户CNY937136
5.工商银行南京A区支行发生以下业务.(1)开户单位甲公司存入商品销售款100万元.(2)开户单位甲公司3月1日将100万元活期存款存成3个月的定期存款年利率为10%.(3)个人存折储户乙存入现金2万元.(4)代理开户单位丙公司向财政缴纳税金10万元同时将款项上交同级人民银行.(5)甲公司3个月的定期存款到期支付利息并转为活期存款.(6)个人存折储户乙支取现金2万元.做出上述业务的会计分录.
(1)借;库存现金1000000贷:吸收存款活期存款甲公司1000000(2)借:吸收存款活期存款甲公司1000000贷:吸收存款定期存款甲公司1000000(3)借:库存现金20000贷:吸收存款活期储蓄存款乙储户20000(4)借:吸收存款活期存款丙公司存款户100000贷:财政性存款集中丙公司存款户100000借:财政性存款集中丙公司存款户100000贷:存放中央银行款项存款户100000(5)应付利息=10000003.10%/123=7750(元)借:吸收存款定期存款甲公司1000000利息支出工商银行南京A区存款利息支出户7750贷:吸收存款活期存款甲公司1007750(6)借:吸收存款活期存款单位户20000贷:库存现金20000
6.贷款业务的核算北京农行甲区支行2011年9月10日发生下列业务.(1)向A商贸公司发放5个月的短期贷款80000元利率为04%经信贷部门同意办理贷款手续.(2)2010年11月10日对B机电厂发放的10个月的短期贷款90000元今日到期尚未归还办理.(3)C公司申请抵押贷款抵押物品为一台原价150000元的设备经信贷部门批准同意发放抵押贷款100000元期限为8个月利率为31%.(4)D商场归还2010年11月10日的贷款100000元利率为31%.(5)2010年12月10日发放给E公司的抵押贷款130000元已逾期2个月应收利息52925元.经银行和E公司协商将其价值18万元的抵押设备一台转作银行所有不足部分由E公司以后继续偿还.(6)F公司持银行承兑汇票一张面值300000元到期日为2011年11月10日申请办理贴现.经信贷部门批准同意办理贴现月贴现利率为6‰办理贴现手续.(7)G客运站归还逾期10天的贷款30000元并按7.56%的逾期贷款利率计收利息.(8)收到信贷部门转来个体户H借款凭证一份准予信用贷款金额为20000元期限为10个月年利率为4%利随本清.经审核无误后付给现金.(9)J公司抵押贷款111000元已逾期1个月结欠贷款利息1800元今将其抵押的小轿车一辆出售收入现金115000元多余款项退回J公司银行账户.实训要求:编制上述业务涉及的会计分录.
(1)借:贷款短期贷款A商贸公司80000贷:吸收存款活期存款A商贸公司80000(2)借:逾期贷款B机电厂90000贷:贷款短期贷款B机电厂90000(3)借:贷款抵押贷款C公司100000贷:吸收存款活期存款C公司100000收入:待处理抵押品C公司150000(4)借:吸收存款活期存款D商场100000贷:贷款短期贷款D商场100000(5)借:固定资产设备135294.25贷:逾期贷款E公司户130000利息收入E公司利息收入户5294.25付出:待处理抵押品设备180000(6)贴现利息=30000061(6‰/30)=3660实付贴现金额＝300000-3660=296340借:贴现商业承兑汇票户E公司300000贷:吸收存款活期存款贴现申请人户E公司296340利息收入贴现利息收入户E公司3660(7)借:逾期贷款G客运站存款户30000贷:吸收存款活期存款G客运站贷款户30000逾期利息=30000*(7.56%/360*10)=63借:吸收存款活期存款G客运站贷款户63贷:利息收入G客运站利息收入户63(8)借:贷款短期贷款个体户H贷款户20000贷:吸收存款活期储蓄存款个体户H存款户20000借:吸收存款活期储蓄存款个体户H存款户20000贷:库存现金20000(9)借:库存现金115000贷:逾期贷款单位户111000利息收入J公司利息收入户1800吸收存款活期存款J公司户2200
7.要求:(1)在分户账中”日数”与”积数”栏填列适当数字;(2)计算该单位本期活期存款利息(3)编制B银行支付利息的会计分录B银行开户单位A存款分户账记载如下:户名:A单位帐号:201-A存款利率:0.825%
计算该单位本期活期存款利息累计积数=20000+120000+25000+70000+252000+90000+28000=605000应计息积数=605000+310000+31000-112000=616000活期存款利息=6160000.825%/360=14.12借:利息支出14.12贷:吸收存款活期存款A单位14.12
8.支票业务的核算(1)收到开户单位自行车厂送交的支票和两联进账单金额80000元该支票的签发人在同城他行开户当日退票时间过后未被退票银行办理.(2)开户单位顺发塑料厂签发支票支付在同一银行的开户单位玩具厂贷款70000元经审核无误办理.(3)开户单位内衣厂签发现金支票支取现金90000元以备发放工资经审核无误付给现金.(4)提入支票一张金额45000元系本行开户单位蓝星器材公司支付货款审核支付票款.(5)将开户单位万源百货送交的支票提出交换金额120000元退票时间已过未被退票作收账处理.(6)实训要求:做出银行上述业务的会计分录.
(1)借:同城票据清算80000贷:待处理结算款项80000借:待处理结算款项80000贷:吸收存款-活期存款-自行车厂80000(2)借:吸收存款-活期存款-塑料厂70000贷:吸收存款-活期存款-玩具厂70000(3)借:吸收存款-活期存款-内衣厂90000贷:库存现金90000(4)借:吸收存款-活期存款-蓝星器材公司45000贷:同城票据清算45000(5)借:同城票据清算120000贷:待处理结算款项120000借:待处理结算款项120000贷:吸收存款-活期存款-万源百货1200001007750(6)借:吸收存款活期存款单位户20000贷:库存现金20000
9.银行汇票业务的核算(1)客户李龙提交银行汇票申请书及现金40000元委托银行签发银行汇票持往异地购货经审查无误予以受理办理.(2)开户单位万源百货持异地工商银行银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续原汇票金额200000元实际结算金额190000元经审核无误办理.(3)开户单位自行车厂提交银行汇票申请书金额900000元该厂要去外地购买设备经银行审查无误予以受理办理.(4)接到异地本系统银行的划款信息结算金额45000元原汇票金额50000元原汇票申请人为三博乳品厂银行审核无误后办理.(5)李军持异地本系统银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续并提供个人身份证明经审核无误付给现金5000元.(6)接到异地本系统银行的划款信息金额13000元原汇票金额13000元原汇款单位是开户单位内衣厂.(7)王飞持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款8000元经审核无误后付给现金.(8)接到异地本系统银行的划款信息金额150000元原汇票申请人是开户单位公交公司.(9)开户单位九洲制药厂申请的银行汇票因故未用申请退回金额10000元作处理.(10)开户单位是星河油厂持异地本系统银行签发的银行汇票要求兑付金额65000元经审核无误办理.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.
(1)借:库存现金40000贷:汇出汇款银行汇票户40000借:汇出汇款银行汇票户40000贷:清算资金往来40000(2)借:清算资金往来190000贷:吸收存款活期存款万源百货190000(3)借:吸收存款活期存款自行车厂900000贷:汇出汇款银行汇票户900000借:汇出汇款银行汇票户900000贷:清算资金往来900000(4)借:汇出汇款银行汇票户50000贷:清算资金往来45000吸收存款活期存款三博乳品厂5000(5)借:清算资金往来电子汇划款项户5000贷:应解汇款李军5000借:应解汇款李军5000贷:库存现金5000(6)借:汇出汇款内衣厂银行汇票户13000贷:清算资金往来电子汇划款项户内衣厂13000(7)借:其他应付款王飞8000贷:库存现金8000(8)借:汇出汇款公交公司银行汇票户150000贷:清算资金往来电子汇划款项户公交公司150000(9)借:汇出汇款九洲制药厂银行汇票户10000贷:吸收存款活期存款九洲制药厂10000(10)借:清算资金往来电子汇划款项户星河油厂65000贷:吸收存款活期存款-星河油厂65000
10.商业汇票业务的核算(1)根据承兑协议向承兑申请人九洲制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元办理.(2)收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票金额95000元经审核无误于当日将款划出办理.(3)异地本系统银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期金额40000元承兑人为开户单位内衣厂经审核无误办理划款手续.(4)根据承兑协议向承兑申请人万源百货收取到期的银行承兑汇票款金额800000元出于该单位账户资金不足只能支付700000元.(5)收到异地本系统银行划回银行承兑汇票款金额63000元收款人为开户单位内衣厂经审核无误办理.(6)收到异地本系统银行划回商业承兑汇票款金额66000元此款系开户单位星河油厂的商业承兑汇票款经审核无误予以收账.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.
(1)借:吸收存款活期存款九州制药厂30000贷:应解汇款九州制药厂30000(2)借:应解汇款单位95000贷:清算资金往来电子银行汇划95000(3)借:应解汇款内衣厂40000贷:清算资金往来电子银行汇划40000(4)借:吸收存款活期存款万源百货700000逾期贷款万源百货逾期贷款户100000贷:应解汇款万源百货800000(5)借:清算资金往来电子汇划款项户63000贷:吸收存款活期存款内衣厂63000(6)借:清算资金往来电子汇划款项户66000贷:吸收存款活期存款星河油厂66000
11.要求:根据以上经济业务编制会计分录(需要计算的请列出计算过程)农业银行学院路支行2011年5月发生下列经济业务:(1)6日电力公司向本行申请短期贷款100000元经信贷部门审批同意发放全数转入该公司存款帐户内.(2)8日华联商厦归还贷款本金260000元同时支付利息7230元全部从其在本行的活期存款账户支付.(3)10日收到开户单位航天研究所交存现金5000元.(4)13日开户单位食品批发部填制进账单送存支票一张金额20300元系本市农行西城某支行开户单位A饭店签发提出交换后约定时间内签发人开户行未通知退票.(5)16日收到农行崇文门支行发来的联行报单一份金额150000元附件是本行自己承兑的已到期商业汇票经审查无误办理转帐手续.(6)钢铁厂购进原材料一批因货款结算18日向本行申请短期贷款360000元期限3个月合同利率1‰经批准办理贷款发放手续.(7)25日某储户支取其2010年3月20日存入的一年期整存整取储畜存款20000元存入时1年期存款利率25%支取当日活期存款挂牌利率0.99%.(8)28日开户企业医疗器械厂向本行提交银行承兑汇票及贴现凭证申请贴现汇票面额400000元汇票4月15日签发并经同系统某支行承兑7月15日到期.经审查同意办理贴现贴现率为月9‰.
(1)借:贷款短期贷款电力公司100000贷:吸收存款活期存款电力公司100000(2)借:吸收存款活期存款华联商厦267230贷:贷款华联商厦260000利息收入7230(3)借:库存现金5000贷:吸收存款活期存款航天研究所5000(4)借:存放联行款项20300贷:吸收存款活期存款食品批发部20300(5)借:应解汇款150000贷:联行存放款项150000(6)借:贷款短期贷款钢铁厂360000贷:吸收存款活期存款钢铁厂360000(7)一年整存整取储蓄存款利息=200002.25%=450逾期活期存款利息=20000650.99%/360=35.75银行利息支出=450+35.75=485.75借:吸收存款整存整取储蓄存款20000利息支出(应付利息)485.75贷:库存现金2485.75(8)贴现息=40000047*3.9%0/30=2444贴现额=400000-2444=397556借:贴现资产397556贷:吸收存款活期存款医疗器械厂397556利息收入2444
12.汇兑业务的核算(1)开户单位自行车厂提交汇兑凭证一份金额550000元汇往异地同系统银行的开户单位清理旧欠款银行审核无误办理.(2)李军提交汇兑凭证及现金10000元汇给异地本系统银行张三归还欠款.(3)收到异地本系统银行的划款信息汇给开户单位服装厂货款90000元审核无误办理收账.(4)收到异地本系统银行的划款信息汇给李鸿现金50000元银行审核无误办理收账.(5)李江持通知及个人身份证来行领取其汇款20000元银行审核无误付现.(6)将李刚的汇款3000元退回原汇出行.(7)收到异地本系统银行划回的退汇款4000元原汇款人陈红.汇款人来行支取现金.(8)收到异地本系统银行的划款信息800000元为开户单值自行车厂收取货款.实训要求:做出银行上述业务的会计分录.
(1)借:吸收存款----活期存款----自行车厂550000贷:清算资金往来-----电子汇划款项户550000(2)借:库存现金----机构业务现金户10000贷:应解汇款----活期存款户10000借:应解汇款----活期存款户10000贷:清算资金往来----电子汇划款项户10000(3)借:清算资金往来-----电子汇划款项户90000贷:吸收存款----活期存款----服装厂90000(4)借:清算资金往来----电子汇划款项户50000贷:应解汇款----李鸿50000(5)借:应解汇款----李江20000贷:库存现金20000(6)借:应解汇款李刚3000贷:清算资金往来电子汇划款项3000或:同城票据清算人行同城票据清算户3000(7)借:清算资金往来电子汇划款项4000贷:应解汇款李鸿4000借:应解汇款李鸿4000贷:库存现金4000(8)借:清算资金往来电子汇划款项户550000贷:吸收存款活期存款自行车厂550000
13.下列是工商银行某支行发生的部分业务.(1)1月1日向同级人民银行领取现金1000万元.(2)1月2日支行下属某营业机构从中心金库提取现金200万元.(3)1月3日用现金支付本月工资和奖金共88万元.(4)1月4日银行综合管理部张科长预借业务招待费2000元.(5)1月5日银行综合管理部张科长报销业务招待费1500元退回现金500元.(6)1月6日日终现金结账时发现尾款箱中实际现金短缺10元原因待查.(7)1月7日未能查明尾款箱现金短缺的原因经领导批准列为营业外支出.(8)1月30日支行下属某营业机构向中心金库缴存现金500万元.(9)1月31日向同级人民银行缴存现金1000万元.(10)1月31日经费库存现金户金额超过规定限额15万元缴存开户银行.做出银行上述业务的会计分录.
(1)借:库存现金10000000贷:存放中央银行款项10000000(2)借:库存现金支行下属中心金库现金户2000000贷:存放系统内款项存放工商银行机构款项户2000000(3)借:应付职工薪酬28800贷:库存现金工商银行机构经费现金户28800(4)借:其他应收款张科长借款人户2000贷:库存现金工商银行机构经费现金户2000(5)借:业务及管理费张科长费用户1500库存现金工商银行机构经费现金户500贷:其他应收款张科长借款人户2000(6)借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢10贷:库存现金10(7)借:营业外支出10贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢10(8)借:存放系统内款项存放工商银行机构款项户500000贷:库存现金下属中心金库现金户500000(9)借:存放中央银行款项存中央银行存款户10000000贷:库存现金工商银行中心库现金户10000000(10)借:银行存款工商银行机构银行存款户150000贷:库存现金工商银行机构经费现金户150000
14.托收承付和委托收款业务的核算(1)收到异地本系统银行寄来的委托收款凭证向本行开户单位万源百货收取货款900000元.经审核无误办理付款.(2)收到异地本系统银行的划款信息金额100000元经审核无误为开户单位三博文具公司收账.(3)收到异地本系统银行寄来的托收承付结算凭证通知开户单位蓝星公司付款金额95000元3天承付期满办理划款手续.(4)开户单位电热毯厂的托收款划回金额30000元.(5)收到异地本系统银行划来委托收款600000元为开户单位四方家私城收取到期银行承兑汇票款.实训要求:作出银行上述业务的会计分录.
(1)借:吸收存款活期存款万源百货900000贷:清算资金往来电子汇划款项户900000(2)借:清算资金往来电子汇划款项户100000贷:吸收存款活期存款三博文具公司100000(3)借:吸收存款活期存款蓝星公司95000贷:清算资金往来电子汇划款项95000(4)借:清算资金往来电子汇划款项户30000贷:吸收存款活期存款电热毯厂30000(5)借:清算资金往来电子汇划款项户600000贷:吸收存款活期存款四方家私城600000
15.贷款业务的利息核算乙商业银行与3月15日对A企业发放期限为6个月的短期贷款500000元A企业于贷款到期日只归还300000元本金其余200000元本金及利息于10月15日才还清.假定该贷款的利率为2‰贷款按季结计利息逾期贷款罚息率为每天万分之五.实训要求:(1)计算贷款利息.(2)编制贷款业务涉及的会计分录.
(1)3月20日的利息50000064.2‰/30=4206月20日的利息(500000+420)924.2‰/30=6445.419月15日的利息(500000+420+6445.41)864.2‰/30=6102.669月20日的利息(200000+420+6445.41+6173.62)65‱=638.9010月15日的利息(200000+420+6445.41+6102.66+638.90)245‱=2563.28(2)乙商业银行3月15日向A企业发放贷款时借:贷款短期贷款A企业贷款户500000贷:吸收存款活期存款A企业单位存款户5000003月20日的利息借:应收利息A企业户420贷:利息收入贷款利息收入4206月20日的利息借:非应计贷款A企业户500000贷:利息收入贷款利息收入500000借:利息收入贷款利息收入420贷:应收利息A企业户420收入:催收贷款利息420收入:催收贷款利息6445.419月15日还款借:吸收存款活期存款A企业单位存款户300000贷:非应计贷款A企业户300000借:非应计贷款A企业逾期贷款户200000贷:非应计贷款A企业户200000收入:催收贷款利息6102.669月20日的利息收入:催收贷款利息638.9010月15日归还剩余本金借:吸收存款活期存款A企业单位存款户200000贷:非应计贷款A企业逾期贷款户200000实际支付所有贷款欠息收入:催收贷款利息2563.28付出:催收贷款利息16170.25借:吸收存款活期存款A企业存款户16170.25贷:利息收入贷款利息收入16170.25
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