ERP-非财务人员的财务培训教(一.一)------基本会计知识
资产
|
负债及所有者权益
|
现金 1000
应收账款 800
存货 1200
固定资产 7000
资产总额 10000
|
应付账款 2000
所有者权益 8000
负债及所有者权益总额 10000
|
资产负债表
资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。
|
资产
|
行次
|
金额
|
负债及所有者权益
|
行次
|
金额
|
流动资产
|
流动负债
|
||||
长期投资
|
长期负债
|
||||
固定资产
|
负债总计
|
||||
无形资产
|
实收资本
|
||||
递延资产
|
资本公积
|
||||
其它资产
|
盈余公积
|
||||
未分配利润
|
|||||
所有者权益合计
|
|||||
资产总计
|
负债及所有者权益合计
|
资产
|
||
流动资产
长期投资
固定资产
无形资产
递延资产
其它资产
资产合计
流动负债
长期负债
负债总计
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
|
×××
×××
×××
×××
×××
×××
负债
×××
×××
所有者权益
×××
×××
×××
×××
|
×××
×××
×××
|
银行结算户存款
|
|
库存现金
|
|
商业承兑汇票
|
|
外国存款
|
|
银行汇票存款
|
|
银行承兑汇票
|
|
银行本票存款
|
|
信用卡存款
|
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应收账款
|
|
信用保证金存款
|
资产
|
年末数
|
年初数
|
流动资产:
|
||
货币资金
|
1,897,285,618.79
|
911,741,820.73
|
短期投资
|
||
应收票据
|
636,710,917.90
|
6,065,759,932.85
|
应收股利
|
||
应收利息
|
||
应收账款
|
3,110,693,439.80
|
1,205,803,404.18
|
其它应收款
|
1,719,234,476.15
|
104,878,147.67
|
预付账款
|
260,297,060.69
|
323,763,972.55
|
应收补贴款
|
||
存货
|
6,142,816,848.70
|
7,438,195,385.65
|
待摊费用
|
13,920,000.00
|
|
待处理流动资产净损失
|
16,593,865.44
|
27,313,926.38
|
一年内到期的长期债权投资
|
||
其它流动资产
|
||
流动资产合计
|
13,797,552,227.47
|
16,077,456,590.01
|
长期投资:
|
||
长期股权投资
|
179,689,921.45
|
179,437,261.09
|
长期债权投资
|
7,818,966.53
|
|
长期投资合计
|
179,689,921.45
|
187,256,227.62
|
固定资产:
|
||
固定资产原价
|
2,497,918,466.23
|
2,038,502,074.66
|
减:累计折旧
|
712,266,544.18
|
525,447,052.47
|
固定资产净值
|
1,785,651,922.05
|
1,513,055,022.19
|
减:固定资产减值准备
|
||
固定资产净额
|
1,785,651,922.05
|
1,513,055,022.19
|
工程物资
|
471,697.48
|
|
在建工程
|
532,027,124.16
|
627,954,376.24
|
固定资产清理
|
245,508.57
|
1,046,045.28
|
固定资产合计
|
2,318,396,252.26
|
2,142,055,443.71
|
无形资产及其它资产:
|
||
无形资产
|
167,520,054.43
|
171,053,884.87
|
长期待摊费用
|
43,720,542.08
|
4,134,615.44
|
其它长期资产
|
||
无形资产及其它资产合计
|
211,240,596.51
|
175,188,500.31
|
递延税项:
|
||
递延税款借项
|
||
资产总计
|
16,506,878,997.69
|
18,574,137,795.12
|
负债
|
年末数
|
年初数
|
流动负债:
|
||
短期借款
|
237,984,245.00
|
1,153,000,000.00
|
应付票据
|
1,371,700,708.38
|
5,031,620,414.05
|
应付账款
|
1,446,186,787.35
|
1,158,400,489.12
|
预收账款
|
260,395,348.33
|
273,663,260.95
|
应付工资
|
9,875,580.00
|
|
应付福利费
|
137,878,063.97
|
112,667,409.29
|
应付股利
|
2,970,818.02
|
4,955,531.62
|
应交税金
|
-33,150,492.57
|
-26,418,544.61
|
其它应交款
|
44,441,228.06
|
46,767,082.17
|
其它应付款
|
55,390,948.31
|
73,767,466.04
|
预提费用
|
905,455.55
|
587,774.72
|
一年内到期的长期债
|
30,000,000.00
|
9,875,580.00
|
其它流动负债
|
||
流动负债合计
|
3,564,578,690.40
|
7,838,886,463.35
|
长期负债:
|
||
长期借款
|
6,000,000.00
|
36,000,000.00
|
应付债券
|
||
长期应付款
|
||
专项应付款
|
||
其它长期负债
|
||
长期负债合计
|
6,000,000.00
|
36,000,000.00
|
递延税项:
|
||
递延税款贷项
|
11,020,467.41
|
12,244,963.73
|
负债合计
|
3,581,599,157.81
|
7,887,131,427.08
|
股东权益(或所有者权益)
|
年末数
|
年初数
|
股本
|
2,164,211,422.00
|
1,988,968,232.00
|
资本公积
|
4,077,048,884.74
|
2,539,336,835.21
|
盈余公积
|
4,843,704,327.40
|
4,738,640,680.94
|
其中:法定公益金
|
953,997,675.66
|
901,465,852.43
|
未分配利润
|
1,840,315,205.74
|
1,420,060,619.89
|
股东权益合计
|
12,925,279,839.88
|
10,687,006,368.04
|
负债及股东权益总计
|
16,506,878,997.69
|
18,574,137,795.12
|
资产
|
年末数
|
年初数
|
流动资产:
|
||
货币资金
|
1,897,285,618.79
|
911,741,820.73
|
短期投资
|
||
应收票据
|
636,710,917.90
|
6,065,759,932.85
|
应收股利
|
||
应收利息
|
||
应收账款
|
3,110,693,439.80
|
1,205,803,404.18
|
其它应收款
|
1,719,234,476.15
|
104,878,147.67
|
预付账款
|
260,297,060.69
|
323,763,972.55
|
应收补贴款
|
||
存货
|
6,142,816,848.70
|
7,438,195,385.65
|
待摊费用
|
13,920,000.00
|
|
待处理流动资产净损失
|
16,593,865.44
|
27,313,926.38
|
一年内到期的长期债权投资
|
||
其它流动资产
|
||
流动资产合计
|
13,797,552,227.47
|
16,077,456,590.01
|
长期投资:
|
||
长期股权投资
|
179,689,921.45
|
179,437,261.09
|
长期债权投资
|
7,818,966.53
|
|
长期投资合计
|
179,689,921.45
|
187,256,227.62
|
固定资产:
|
||
固定资产原价
|
2,497,918,466.23
|
2,038,502,074.66
|
减:累计折旧
|
712,266,544.18
|
525,447,052.47
|
固定资产净值
|
1,785,651,922.05
|
1,513,055,022.19
|
减:固定资产减值准备
|
||
固定资产净额
|
1,785,651,922.05
|
1,513,055,022.19
|
工程物资
|
471,697.48
|
|
在建工程
|
532,027,124.16
|
627,954,376.24
|
固定资产清理
|
245,508.57
|
1,046,045.28
|
固定资产合计
|
2,318,396,252.26
|
2,142,055,443.71
|
无形资产及其它资产:
|
||
无形资产
|
167,520,054.43
|
171,053,884.87
|
长期待摊费用
|
43,720,542.08
|
4,134,615.44
|
其它长期资产
|
||
无形资产及其它资产合计
|
211,240,596.51
|
175,188,500.31
|
递延税项:
|
||
递延税款借项
|
||
资产总计
|
16,506,878,997.69
|
18,574,137,795.12
|
负债及所有者权益
|
年末数
|
年初数
|
流动负债:
|
||
短期借款
|
237,984,245.00
|
1,153,000,000.00
|
应付票据
|
1,371,700,708.38
|
5,031,620,414.05
|
应付账款
|
1,446,186,787.35
|
1,158,400,489.12
|
预收账款
|
260,395,348.33
|
273,663,260.95
|
应付工资
|
9,875,580.00
|
|
应付福利费
|
137,878,063.97
|
112,667,409.29
|
应付股利
|
2,970,818.02
|
4,955,531.62
|
应交税金
|
-33,150,492.57
|
-26,418,544.61
|
其它应交款
|
44,441,228.06
|
46,767,082.17
|
其它应付款
|
55,390,948.31
|
73,767,466.04
|
预提费用
|
905,455.55
|
587,774.72
|
预计负债
|
||
一年内到期的长期负债
|
30,000,000.00
|
9,875,580.00
|
其它流动负债
|
||
流动负债合计
|
3,564,578,690.40
|
7,838,886,463.35
|
长期负债:
|
||
长期借款
|
6,000,000.00
|
36,000,000.00
|
应付债券
|
||
长期应付款
|
||
专项应付款
|
||
其它长期负债
|
||
长期负债合计
|
6,000,000.00
|
36,000,000.00
|
递延税项:
|
||
递延税款贷项
|
11,020,467.41
|
12,244,963.73
|
负债合计
|
3,581,599,157.81
|
7,887,131,427.08
|
所有者权益:
|
||
股本
|
2,164,211,422.00
|
1,988,968,232.00
|
资本公积
|
4,077,048,884.74
|
2,539,336,835.21
|
盈余公积
|
4,843,704,327.40
|
4,738,640,680.94
|
其中:法定公益金
|
953,997,675.66
|
901,465,852.43
|
未分配利润
|
1,840,315,205.74
|
1,420,060,619.89
|
所有者权益合计
|
12,925,279,839.88
|
10,687,006,368.04
|
负债及所有者权益总计
|
16,506,878,997.69
|
18,574,137,795.12
|
9月10日
|
9月25日
|
总额
|
|
先进先出法
|
35850元
|
56020元
|
91870元
|
后进先出法
|
36000元
|
57100元
|
93100元
|
加权平均法
|
37360元
|
55106元
|
92466元
|
移动平均法
|
35904元
|
56310元
|
92214元
|
年次
|
年初折余价值
¥
|
年折旧额
¥
|
累计折旧额¥
|
年末折余价值
|
1
|
||||
2
|
||||
3
|
||||
4
|
||||
5
|
年次
|
年初折余价值
¥
|
年固定折旧率
|
年折旧额
¥
|
累计折旧额¥
|
1
|
70000
|
40%
|
28000
|
28000
|
2
|
42000
|
40%
|
16800
|
44800
|
3
|
25200
|
40%
|
10800
|
55600
|
4
|
14400
|
40%
|
5760
|
61360
|
5
|
8640
|
1640
|
63000
|
年数总和法
|
双倍余额递减法
|
直线法
|
年次
|
20998
|
28000
|
12600
|
1
|
16802
|
16800
|
12600
|
2
|
12600
|
10800
|
12600
|
3
|
8398
|
5760
|
12600
|
4
|
4202
|
1640
|
12600
|
5
|
年次
|
原价-残值
¥
|
年初折余价值
¥
|
年折旧率
|
年折旧额
¥
|
累计折旧额¥
|
1
|
63000
|
70000
|
33.33%
|
20998
|
20998
|
2
|
63000
|
49002
|
26.67%
|
16802
|
37800
|
3
|
63000
|
32200
|
20%
|
12600
|
50400
|
4
|
63000
|
19600
|
13.33%
|
8398
|
58798
|
5
|
63000
|
11202
|
6.67%
|
4202
|
63000
|
国家利益保障税收
|
经济、实际情况
|
企业利益
少付税
|
存货、折旧和坏帐准备的计提方法
|
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