非财务人员的财务培训教(一.二)------财务基础知识
会计凭证
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会计凭证包括原 始凭证和记账凭证。
●通常所讲的各种发票,在会计上被称为原始凭证,原始凭证通常属于非会计 语言。
●会计部门把这种非会计语言转化成会计语言,也即把原始凭证转化成记账
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会计账簿
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会计工作要在记 账凭证的基础上把它转换成账簿。
●账簿实际上是对成千成万张的会计凭证的浓缩。要了解一个 企业的财务状况和经营成果,不可能把成千成万张的凭证都翻一遍。
●会计账簿的多 少根据业务规模的大小而不同。
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会计报表
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会计工作要在会计账簿的基础上进一步形成会计报表。
●目前主要是三 种会计报表:资产负债表、利润表、现金流量表。
●会计报表是在账簿基础上所做的进一步的浓缩 ,是对财务状况、经营成果的高度概括。
●会计报表要对外提供,它的使用者包括企业的股东、债权人 、政府部门和企业的厂长、经理和职工。
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筹资
投资
经营
分配
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项目
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内容
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流 动资产
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在一年内被耗用或者是在一年内能够变现的资产。现金、银行存款、应收账款 、存货 ( 包括原材料、在制品、产成品 ) 、短期 投资,都是企业的流动资产。
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长期投资
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持 有时间在一年以上的投资。
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固定资产
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固 定资产就是各种设备、厂房、生产线、办公楼等等。固定资产通常使用年限要
在一年以上,单 位价值 比较高。有一些资产使用年限在一年以上,但单位价值比较低,也不一定要做固定资产核算,而是 列入流动资产,比如低值易耗品、包装物等。
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无形资产
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无 形资产 是企业中没有实物形态、但是又符合资产定义的这一类资产,它能带来未来经济利益,也能够货币 计量,如专利权、商标权、著作权、土地的使用权等。
在市场经济条件 下要加强对企业无形资产的核算和管理。
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其它资产
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除 了上述四类之外的其它的资产,统称为其它资产。
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资产
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行次
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金额
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负债和所有者权益
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行次
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金额
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流动资产
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短期负债
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长期投资
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长期负债
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固定资产
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负债合计
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无形资产
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实收资本
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其它资产
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资本公积
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盈余公积
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|||||
未分配利润
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所有者权益合计
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|||||
资产总计
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负债与所有者权益总计
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项目
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公式
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主营业务利润
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主 营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
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其它业务利润
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其它业务收入-其它业务支出
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营业利润
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主营业务利润+其它业务利润- ( 管理费用+财 务 费用+营业费用 )
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利润总额
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营 业利润+投资收益+营业外收支的净额
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净利润
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利 润总额-所得税
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(1) 经营活动产生的现金流量
流入量小计
减:流出量小计
经营活动产生的现金净额
(2) 投资活动产生的现金流量
流入量小计
减:流出量小计
投资活动产生的现金净额
(3) 筹资活动产生的现金流量
流入量小计
减:流出量小计
筹资活动产生的现金净额
(4) 现金及现金等价物净增加额
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项次
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检查项目
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检查
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评核
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良
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中
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差
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(1)
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投入资本
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□ 自有资本不足□投资项目过多□资本充足
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(2)
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利息负担
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□ 严重□尚可□轻微
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(3)
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设 备投资
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□过多未充分利用□可充分利用□不足□陈旧
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(4)
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销 售价格
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□好□微利□差
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(5)
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销售量
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□供不应求□供求平衡□销售差
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(6)
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应 收账款
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□赊销过多□尚可□甚少
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(7)
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应 收票据
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□票期过长□适中□支票甚少
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(8)
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退 票坏账
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□甚多□尚可□甚少
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(9)
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生产效率
|
□ 高□中□低
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(10)
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材料库存
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□多□适中□低
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(11)
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采 购期
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□过长□适中□短
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(12)
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耗料率
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□高□中□理想
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(13)
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人 工成本
|
□高□适中□低
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(14)
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成品库存
|
□ 高□中□低
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