python财务预算分析_财码Python管理会计小实验

在上篇财码Python管理会计小实验中，我们学习了预算管理中的弹性预算与固定预算，本篇将继续带大家学习——滚动预算vs定期预算。

知识点回顾

按照预算期的时间特征，预算编制方法分为滚动预算和定期预算。定期预算：是以固定不变的会计期间作为预算期间编制预算的方法。

滚动预算：是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进的预算编制方法。

预算编制周期：是指每次预算编制所涵盖的时间跨度。

滚动频率：是指调整和补充预算的时间间隔，一般以月度、季度、年度等为滚动频率。

滚动预算其实是滚动预测，在外文中，预测是forecast，预算是一年一度的budget。滚动预测的主要作用：是预测未来，动态反应环境变动，而不是考核。年度预算的作用更多的是考核和控制。

在某些企业管理实践中，建立“年度预算+滚动预测+项目全周期预算”结合的预算管理体系。

案例模拟

某企业实行滚动预算法。以12个月为预算编制周期，每个月滚动一次。

目前是2019年4月1日，下表是前三个月的实际经营数据。根据实际经营数据编制营业利润表，并据此编制未来12个月的滚动预算表。

1. 引入Pandas

2.利用之前课程创建的本量利模型

3. 编制实际数利润表

4. 编制未来12个月的滚动预算，滚动预算简化原则：单价等于上个月实际数0.4%增长

单位变动成本等于上个月实际数0.3%增长

销量、固定成本等于前三个月平均数

5.至2019年4月执行期，产生了4月的新的实际数，2019年5月1日，该企业再次编制滚动预算。

(1)先更新实际数

(2)重新计算未来12月的滚动预算

可以看到，由于2019年4月实际经营情况较差，更新后的的滚动预测表与上一版也有较大差异。滚动预算能够及时反映市场变化。

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