python财务预算分析_财码Python管理会计小实验—弹性预算vs固定预算
知识点回顾-预算管理
预算管理，是指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。
预算管理的内容主要包括经营预算、专门决策预算和财务预算。
今天财码Python管理会计小实验系列课程将带大家一起来学习下预算编制方法第一部分：弹性预算和固定预算。更多课程内容欢迎访问官网：www.fincode.com.cn
弹性预算vs固定预算
按照业务量基础的数据特征，预算编制方法分为弹性预算和固定预算。
弹性预算，是指企业在分析业务量与预算项目之间数量依存关系的基础上，分别确定不同业务量及其相应预算项目所消耗资源的预算编制方法。
固定预算(静态预算)，是指以预算期内正常的、最可能实现的某一业务量水平为固定基础，不考虑可能发生的变动的预算编制方法。
企业通常采用公式法或列表法构建具体的弹性预算模型，形成基于不同业务量的多套预算方案。
固定预算适用于各项预算，弹性预算一般用于与业务量相关的相关的预算，较多被用在成本费用与利润预算中。
案 例 模 拟
某企业按照固定预算方法编制某年度销售预算，其中：销售量20000件、单价1000元/件、单位变动成本800元每件，固定成本1800000元。
而在执行期间，实际销售量25000件、单价1200元/件、单位变动成本900元每件，固定成本2000000元。
据此做预算和实际差异分析。
1.引入Pandas
2.利用之前课程创建的本量利模型
3.计算固定预算数
4.计算实际数
5.实际数与固定预算差异分析
6.假设该公司使用弹性预算法编制。在弹性预算下，根据公式法，构建业务量模型，y=1800000+800x，也就是业务量变，其他系数不变
7.实际数与弹性预算差异分析
结论：弹性预算能缩减由于业务量不同造成的预算差异。将差异分析重点放在业务量变动之外的原因上。
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