【渝粤题库】陕西师范大学151110税法作业（高起专）

一、单选题

1.国家通过税收调节社会总供求是为了实现（）的目标。
A.公平 B.稳定 C.稳定和效率 D.效率
2.现行中央与地方增值税共享收入分享比例为（）。
A.中央60%地方40% B.中央75%地方25%
C.中央80%地方20% D.中央50%地方50%
3.非固定业户销售应税劳务，应当向（）主管税务机关申报纳税。
A.经营核算地 B.经营活动地 C.机构所在地 D.劳务销售地
4.认定一般纳税人，还是小规模纳税人的权限，在（）。
A.省以上税务机关 B.国家税务总局
C.县以上税务机关 D.市以上税务机关
5.现行营业税暂行条例规定的税率有（）。
A.比例税率、超倍累进税率 B.比例税率、超率累进税率
C.比例税率、累进税率 D.比例税率、幅度比例税率
6.委托加工的应税消费品纳税地点的一般规定为（）。
A.受托方所在地 B.机构所在地 C.委托方所在地 D.货物销售地
7.应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。但不包括应向购货方收取的（）税款。
A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.消费税
8.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自（）之日起60日内申报纳税。
A.办理牌照 B.取得牌照 C.使用 D.取得
9.进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的按（）次序，根据下列价格确定完税价格:（1）从该项货物的同一出口国或者地区购进的相同货物的成交价格;（2）从该项货物的同一出口国或者地区购进的类似进口货物的成交价格;（3）该项进口货物相同或类似货物在国际市场上公开的成交价格;（4）进口货物的相同或类似货物在国内市场的批发价格，减去进口关税和进口环节.其他税费以及进口后的正常运输、储存、营业费用及利润后的价格。
A.1-4-2-3 B.1-3-2-4 C.1-2-4-3 D.1-2-3-4
10.应税个人自用物品放行后，海关发现少征税款，应当（）起一年内，向纳税义务人补征。
A.自开出税款缴纳证次日
B.自验行之日之日
C.自验行次日
D.自开出税款缴纳证之日
11.纳税人在年度中间合并、分立、终止时，在停止生产、经营之日起（）内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
A.60日 B.45日 C.15日 D.7日
12.我国政府对居民纳税人实施（），即居民纳税人对我国政府负有无限纳税义务。
A.收入来源地管辖权 B.单一税收管辖权
C.双重管辖权 D.居民管辖权
13.资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。
A.货款结算 B.发出应税产品 C.签订销售合同 D.收到预收款
14.土地增值税实行的税率为（）。
A.定额税率 B.超额累进税率 C.比例税率 D.超率累进税率
15.耕地占用税是国家对一切单位和个人建房或者从事（）占用耕地而征收的一种税。
A.非农业建设 B.农田基本建设 C.农业生产 D.农业建设
16.土地使用税以纳税人（）为计税依据。
A.营业收入 B.实际占用的土地面积
C.转让土地收益 D.销售收入
17.纳税人新建、购进房产或者改变用途时，应于建成、购进或改变用途之日起（）日内，持有关证件向当地机关办理纳税申报。
A.10 B.30 C.15 D.20
18.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（）贴花。
A.万分之五 B.千分之三 C.千分之一 D.千分之五
19.某单位签订一项非专利技术合同，金额为50万元，该单位应纳印花税为（）。
A.500元 B.250元 C.150元 D.25元
20.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可（）。
A.只追征税款不加收滞纳金
B.将追征期延长到5年
C.将追征期延长到10年
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
21.我国税收行政法规的制定机关是（）。
A.国务院税务主管部门 B.全国人大或人大常委会
C.财政部 D.国务院
22.小规模纳税人增值税含税销售额换算为不含税销售额公式为（）。
A.不含税销售额=含税销售额÷征收率
B.不含税销售额=含税销售额÷（1－征收率）
C.不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）
D.不含税销售额=含税销售额×（1＋征收率）
23.设有两个机构，将货物移送另一机构的，增值税纳税义务发生时间为（）的当天。
A.取得索取销售款凭据 B.收讫销售款
C.合同约定的收款日期 D.货物移送
24.某旅游企业取得收入10万元，其中替旅游者付给其他单位的餐费1万元、住宿费用1万元、交通费用1万元，该旅游企业的营业税计税营业额应为（）。
A.10万元 B.8万元 C.6万元 D.7万元
25.实行从价定率计税方法的卷烟，其税基为卷烟的（）。
A.调拨价格或核定价格 B.评估价格
C.批发价格 D.零售价格
26.纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，纳税地点为（）。
A.受托方所在地 B.货物销售地 C.加工所在地 D.委托方所在地
27.城建税从收入用途看，属于（）。
A.地方附加税 B.资源税 C.特定目的税 D.商品税
28.车辆购置税采用比例税率为（）。
A.17% B.13% C.5% D.10%
29.出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（），向发货人或者他们的代理人补征。
A.3年 B.半年 C.2年 D.1年
30.某纳税人向非金融机构借款1，000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为6.5%，则企业应允许税前扣除利息支出（）。
A.180万元 B.130万元 C.65万元 D.90万元
31.中国现行税收结构属于（）的税制结构。
A.所得税为主体税 B.财产税为主体税
C.商品税为主体税 D.资源税为主体税
32.纳税人适用零税率的，应当（）向税务机关申报办理退税。
A.按月 B.按年 C.按季 D.按旬
33.固定业户临时到外县（市）销售货物，必须向其（）主管税务机关申请开具外出经营活动,税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。
A.经营活动地 B.经营核算地 C.劳务销售地 D.机构所在地
34.进口货物应当由进口人或其代理人向（）申报缴纳增值税。
A.报关地地税机关 B.销售地海关
C.报关地国税机关 D.报关地海关
35.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为（）。
A.100元 B.150元 C.300元 D.90元
36.纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计算,计算公式为（）。
A.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
B.组成计税价格=（成本+利润）×（1－消费税税率）
C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
D.组成计税价格=（成本+利润）×（1＋消费税税率）
37.2014年11月，某公司购买自用一辆轿车，支付含增值税车价款234000元，应纳的车辆购置税为（）。
A.20000元 B.11700元 C.23000元 D.23400元
38.城建税一般以纳税人（）的增值税、消费税和营业税税额为税基。
A.应当缴纳 B.代征单位缴纳 C.代征单位扣缴 D.实际缴纳
39.因海关误征，多纳的关税税款，可以自缴纳税款之日起（）内申请退税。
A.3年 B.1年 C.2年 D.半年
40.现行关税对（）实行滑准税。
A.原油 B.新闻纸 C.胶卷 D.啤酒
41.纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。
A.费用 B.营业外支出 C.生产成本 D.准予扣除项目
42.适用7级超额累进税率计算个人所得税的应税所得为（）。
A.工资、薪金所得 B.个体工商户生产、经营所得
C.财产转让所得 D.偶然所得
43.下列情形中，经税务机关批准减征或免征资源税的是（）。
A.中外合资企业 B.开采企业亏损的
C.企业在开采过程中发生意外事故 D.军事单位
44.纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的,应（）。
A.按房地产所在地分别申报纳税 B.汇总申报纳税
C.选择其中一地纳税 D.以上答案均不正确
45.经济特区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的（）。
A.20% B.50% C.30% D.40%
46.耕地占用税实行（）。
A.累进税率 B.比例税率 C.定额税率 D.累进定额税率
47.房产税法规规定，对与地上房屋直接相连的地下室、地窖、锅炉房（）。
A.免税 B.减半征税 C.暂不征收 D.征税
48.印花税对记载资金帐簿的计税依据为（）。
A.实收资本与资本公积合计金额 B.账簿件数
C.流动资金的合计金额 D.固定资产合计金额
49.下列各合同不贴印花税票的有（）。
A.借款合同 B.购销合同 C.技术合同 D.出版合同
50.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
A.60日 B.10日 C.30日 D.15日
51.我国的个人所得税采用了（）征收方式。
A.代扣代缴 B.自行申报纳税
C.代扣代缴和自行申报纳税相结合 D.以上答案均不正确
52.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按（）税额征收资源税。
A.液体盐 B.固体盐50% C.固体盐 D.固体盐70%
53.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由（）决定。
A.省、自治区、直辖市政府 B.国家税务总局
C.国务院 D.省、自治区、直辖市税务机关
54.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目20%的，（）。
A.减征土地增值税 B.减半征收土地增值税
C.免征土地增值税 D.征收土地增值税
55.土地使用税法规规定，土地使用权共有的，（）。
A.减半征税 B.不征税
C.由共有各方分别纳税 D.双方商定由何方纳税
56.下列房产经批准可以定期减征或免征房产税的有（）。
A.继续使用的危险房屋
B.符合条件的社会福利企业的的自用房产
C.企业在关停期间出租使用的房产
D.福利企业出租的房产
57.下列情形暂减半征收契税的是（）。
A.个人购买自用普通住宅
B.军事单位承受土地、房屋用于军事设施的
C.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的
D.对个人购买普通住房，且住房属于家庭唯一住房
58.土地使用权交换、房屋交换，所交换价格相等的（）。
A.按市场价格征收契税 B.不征收契税
C.按交换价格减半征收契税 D.按交换价格征收契税
59.纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为（）。
A.纳税担保 B.纳税补偿 C.纳税质押 D.纳税抵押
60.以下关于税务行政复议的规定正确的是（）。
A.受理行政复议申请，应当书面告知申请人
B.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内审查，决定是否受理
C.对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到次日起即为受理
D.申请人书面申请行政复议的必须采取当面递交的方式
61.税收是公共部门满足公共需要执行（）的社会必要费用。
A.国际事务 B.地区事务 C.私人事物 D.公共事物
62.对商品重叠征税是指（）。
A.对同一纳税人征两种税 B.对商品价值的同一部分多次征税
C.对同一纳税人征多次税 D.对同一纳税人征多种税
63.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的（）。
A.从高适用税率 B.按4%征税 C.从低适用税率 D.按6%征税
64.纳税人发生混合销售行为，视为提供营业税应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。
A.一切企业、单位及个人
B.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C.国有企业
D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
65.营业税组成计税价格的公式为（）。
A.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）
B.计税价格=营业成本或工程成本*（1-成本利润率）/（1+营业税税率）
C.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）
D.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/营业税税率
66.采取预收货款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为（）的当天。
A.取得索取销售款凭据 B.合同约定的收款日期
C.货物发出 D.收讫销售款
67.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税（）。
A.以上答案均不正确 B.可同时退库
C.可退库减免税额的50% D.不允许同时退库
68.车辆购置税的税基，为纳税人购置各种应税车辆的计税价格,计税价格由主管税务机关根据（）规定不同类型应税车辆的最低计税价格核定。
A.国务院 B.交通部 C.财政部 D.国家税务总局
69.在设有自由贸易区的国家，关境与国境的关系是（）。
A.不确定 B.关境小于国境 C.关境大于国境 D.关境等于国境
70.行邮物品进口税实行（）。
A.从价计征和从量计征 B.从价计征
C.从量计征 D.从价计征或从量计征
71.下列企业不是企业所得税纳税人的是（）。
A.私营有限责任公司 B.国有企业
C.外商投资企业 D.私营合伙企业
72.某人2014年1月将其自有住房出租，租期一年。该人每月取得租金收入2，500 元，全年租金收入30，000元，该人2014年度应纳个人所得税为（）。
A.3,360元 B.41,800元 C.5,840元 D.4,080元
73.纳税人应纳的资源税，向应税产品（）主管税务机关缴纳。
A.生产所在地 B.销售地 C.机构所在地 D.经营核算地
74.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（）内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.15日 B.10日 C.7日 D.5日
75.关于军队系统用地不征收土地使用税的有（）。
A.专门生产军品工厂用地 B.军办企业用地
C.军队出租房产地 D.军队服务社对外营业的用地
76.纳税人在临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，（）已经缴纳的耕地占用税。
A.不予退还 B.全额退还50% C.退还70% D.退还30%
77.房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。
A.10%至30% B.10%至15% C.10%至25% D.10%至20%
78.在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，地方税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额（）的罚款。
A.5至10倍 B.1至3倍 C.2至4倍 D.3至5倍
79.纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。
A.7 B.5 C.30 D.10
80.关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。
A.主管税务机关根据纳税人的实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
B.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报
D.扣缴人不得采取邮寄申报方式
81.下列属于地税负责征管范围的有（）。
A.增值税
B.各保险总公司集中交纳的营业税
C.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税
D.个人所得税（不包括对储蓄存款利息征税部分）
82.一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，适用（）的基本税率。
A.6% B.13% C.17% D.14%
83.一般纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按（）计算销售额。
A.销售额 =含税销售额 ×（1+税率）
B.销售额 =含税销售额 ×（1－税率）
C.销售额 =含税销售额 ÷（1+税率）
D.销售额 =含税销售额 ÷（1－税率）
84.金融业的金融服务手续费（）。
A.按金融保险业征收营业税
B.不征营业税
C.按服务业代理业征收营业税
D.按服务业其他服务业征收营业税
85.消费税有两种形式,通常所说的消费税，是指（）。
A.直接消费税 B.生产消费税 C.间接消费税 D.生活消费税
86.采取赊销和分期收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为（）的当天。
A.货物发出 B.合同约定的收款日期
C.取得索取销售款凭据 D.收讫销售款
87.车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对（）应税车辆的单位和个人征收的一种税。
A.购置和自产自用 B.自产自用
C.使用 D.购置
88.出口关税的纳税义务人为出口货物的（）。
A.发货人 B.收货人 C.代理人 D.出口商
89.企业所得税规定：对于没有有效期限，也没有受益期限的无形资产其摊销期不得少于（）。
A.5年 B.10年 C.15年 D.20年
90.下列税种纳税人与负税人一致的是（）。
A.增值税 B.个人所得税 C.消费税 D.营业税
91.消费型增值税的税基（）生产型增值税的税基。
A.小于 B.等于 C.大于 D.小于等于
92.从宏观方面理解，增值额（）进入最终消费是的价值额。
A.不确定 B.大于 C.小于 D.等于
93.娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒收入应（）。
A.按娱乐业征收营业税
B.分别按服务业、娱乐业征收营业税
C.按销售货物和服务业分别征收增值税和营业税
D.按服务业征收营业税
94.对于卷烟的实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按（）征收消费税。
A.零售价格 B.批发价格
C.评估价格 D.计税价格或核定价格
95.中国现行的消费税，是对特定消费品，向其（）征收的一种税。
A.生产者 B.消费者
C.生产者和经营者 D.经营者
96.纳税人购买自用、或者进口自用应税车辆，申报的价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照（）征收车辆购置税。
A.批发价格 B.最高计税价格 C.零售价格 D.最低计税价格
97.车辆购置税是是在原交通部门收取的（）的基础上演变而来的。
A.车船使用税 B.养路费
C.车辆购置附加费 D.烧油特别税
98.出口关税组成价格的计算公式为（）。
A.完税价格=离岸价格/（1+出口关税税率+20%）
B.完税价格=离岸价格/（1－出口关税税率）
C.完税价格=离岸价格/（1－出口关税税率+20%）
D.完税价格=离岸价格/（1+出口关税）
99.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣。
A.5%、14%、1.5% B.2%、14%、2.5%
C.2%、1.5%、1.4% D.5%、10%、2.5%
100.《个人所得税法》规定，纳税人通过中国境内的社会团体等部门向教育、公益事业的捐赠未超过纳税人应纳税所得额（）的部分可以扣除。
A.5％ B.10% C.30% D.3％
101.个人在两处出版同一作品而取得的稿酬所得（）。
A.应合并为一次所得征税
B.只可就一处收入扣除费用后合并征税
C.不得扣除任何费用征税
D.应分别各处所得，按分次所得计征个人所得税
102.纳税人开采或者生产不同税目应税产品未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品课税数量的，（）。
A.从高适用税额计税并加征 B.免税
C.从低适用税额计税 D.从高适用税额计税
103.对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和,加计（）%的扣除。
A.20 B.30 C.25 D.10
104.关于公园、名胜古迹中属于免税的土地有（）。
A.冷饮部用地 B.管理单位的办公用地
C.游乐场所用地 D.照像馆用地
105.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，（）。
A.由拥有人纳税 B.由代管人或实际使用人纳税
C.免予征税 D.由拥有人和使用人共同纳税
106.下列证照中，不征收印花税的是（）。
A.房屋产权证 B.工商营业执照
C.商标注册证 D.卫生许可证
107.契税纳税义务发生时间，为纳税人（）。
A.签订土地、房屋权属转移合同的当天
B.签订土地、房屋权属转移合同的次日
C.支付全部价款后
D.支付部分价款后
108.下列情形可酌情准予减征或者免征契税的是（）。
A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的
B.个人购买自用普通住宅
C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
D.纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的 109.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（）。
A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
C.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
110.对偶然所得征收个人所得税适用的规定是（）。
A.扣除费用800元 B.按收入全额计算征收
C.扣除费用4000元 D.扣除费用20%
111.某人6月份参与设计图纸得报酬2,400元，后来又参加讲课得报酬1,700元，其应纳个人所得税（）。
A.656元 B.500元 C.400元 D.320元
112.资源税条例规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。
A.50% B.30% C.60% 40%
113.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，可否征收土地使用税（）。
A.可比照事业经费的单位自用土地,免征土地使用税
B.托儿所、幼儿园的占地不征,学校和医院的用地应照章征收
C.应照章征收
D.可以定期减税
114.关于免税单位自用土地的解释正确的是（）。
A.免税单位自用的土地,是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经营用地
B.宗教、寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地
C.事业单位的土地,是指其本身的业务用地
D.公园、名胜古迹自用的土地,是指供公共参观浏览的用地及其管理单位办公用地 115.产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（）。
A.免税 B.暂不征税 C.减半征税
D.由房产代管人或者使用人缴纳
116.某单位由市人民保险公司保险了一批财产物资，保险期为一年，保险费为20000元，该单位和市保险公司各应纳印花税（）。
A.10元 B.6元 C.20元 D.1元
117.契税是在土地产权、房屋权属发生转移时，按当事人双方订立的契约，向（）征收的一种税。
A.当事人双方 B.产权所有人 C.产权转移人 D.承受人
118.下列各项中，不适用《税收征管法》的有（）。
A.房产税 B.城市维护建设税
C.海关代征的增值税 D.消费税
119.申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A.上一级国家税务局和上一级地方税务局
B.上一级国家税务局
C.共同上一级税务机关
D.省级人民政府
二、多选题
1.下列税种纳税人与负税人不一致的有（）。
A.企业所得税 B.消费税 C.个人所得税
D.增值税 E.营业税
2.主体税选择的决定因素有（）。
A.产业结构 B.政治管理体制 C.经济结构
D.税收政策 E.经济管理体制
3.下列税种由国税负责征管的有（）。
A.资源税 B.城镇土地使用税 C.消费税
D.车辆购置税 E.增值税
4.小规模纳税人是指（）的增值税纳税人。
A.年销售额在规定标准以下 B.会计核算不健全
C.不经常发生增值税应税行为 D.不能按规定报送有关税务资料
E.年销售额在规定标准以上
5.实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定为（）。
A.委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量
B.生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量
C.进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量
D.自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量
E.委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量
6.教育费附加的缴纳人是在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，包括（）。
A.事业单位 B.军事单位
C.个体工商户和其他个人 D.外商投资企业
7.以应税货物和物品的流向为标准，关税划分为（）。
A.保护关税 B.进口关税 C.过境关税 D.财政关税 E.出口关税
8.下列收入不征收企业所得税的是（）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
B.财政拨款
C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D.股息、红利等权益性投资收益
9.下列个人所得中，不扣除费用以收入全额为依据征税的是（）。
A.偶然所得 B.财产转让所得
C.个体工商户的生产、经营所得 D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
10.资源税的作用有（）。
A.合理调节资源级差收入水平
B.促进企业公平竞争
C.促进国有资源的合理开采、节约使用、有效配置
D.取得一定的财政收入
11.经济结构决定税收水平，具体包括（）。
A.经济发展水平 B.消费结构 C.产业结构
D.城市化水平 E.国际化水平
12.国家调节个人收入可采取的措施有（）。
A.农产品价格维持制度 B.社会保障 C.最低工资制度
D.税收 E.社会救济
13.我国现行财产税类税种包括（）。
A.车船税 B.城镇土地使用税
C.房产税 D.城市房地产税
14.增值税条例规定，构成委托加工的条件有（）。
A.委托方提供原料及主要材料 B.受托方代购原材料
C.受托方代垫辅助材料 D.受托方收取加工费
E.委托方提供辅助材料
15.采用复合计税方法计算应纳税额的应税消费品主要包括（）。
A.啤酒 B.卷烟 C.薯类白酒 D.粮食白酒 E.小轿车
16.城建税的征税范围包括（）。
A.城市 B.工矿区 C.县城 D.镇 E.农村
17.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。成交价格中未包括下列费用的，应计入完税价格（）。
A.进口人为在国内生产、制造、出版、发行或使用该项货物而向国外支付的软件费；
B.保险费
C.货物运抵中华人民共和国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费用；
D.该项货物成交过程中，进口人向卖方支付的佣金；
18.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。
A.未投入使用的固定资产
B.以经营租赁方式租入固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
E.与经营活动无关的固定资产
19.张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费5万元，该承包费用（）。
A.在计算个人所得税时允许扣除
B.在计算个人所得税时不允许扣除
C.在计算企业所得税时不允许税前扣除
D.在计算企业所得税时允许税前扣除
20.在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人单位是指（）。
A.外资企业 B.私有企业 C.国有企业
D.集体企业 E.股份制企业
21.公共需要具有的特征包括（）。
A.客体的可分性 B.生产的竞争性 C.消费的竞争性
D.客体的不可分性 E.消费的非竞争性
22.税收水平的衡量指标有（）。
A.GDP税收率 B.人均税收额
C.产业增加值税收率 D.国民收入税收率
23.我国现行税法体系包括（）。
A.商品税类 B.财产税类 C.所得税类 D.其他税类 E.农业税类
24.增值税的作用包括（）。
A.维护国家主权和经济利益
B.防止避税，稳定财政收入
C.鼓励引进外资，促进对外开放
D.避免重叠征税，促进专业化协作生产发展
E.便于出口退税，扩大商品出口
25.在中国境内生产应税消费品应缴纳消费税的有（）。
A.福利企业 B.校办工厂 C.外商独资企业
D.联营企业 E.私营企业
26.在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人。所称单位包括（）。
A.外商投资企业 B.部队 C.私营企业
D.国有企业 E.股份制企业
27.行邮物品进口税含有（）。
A.进口环节增值税 B.进口环节消费税
C.进口环节资源税 D.进口关税
28.下列允许在缴纳所得税前扣除的项目有（）。
A.支付给职工的计税工资部分
B.纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，按计税工资和规定的比例标准计算的部分
C.纳税人直接向受赠人的捐赠
D.纳税人用于公益性捐赠，在年度会计利润12%内的部分
E.违法经营罚款
29.下列可以享受附加减除费用的个人有（）。
A.华侨和港澳台同胞
B.在我国境内工作的外籍专家
C.在国外工作取得工资收入的中国居民
D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员
30.我国目前开征的资源税，是对在我国境内开采应税（）的单位和个人，征收的一种税。
A.自然资源 B.自然资源收益 C.盐
D.矿产品 E.森林资源
31.按税基表现形式税收划分为（）。
A.直接税 B.价内税 C.从量税 D.间接税 E.从价税
32.复合税制的税收结构包括（）。
A.资源税为主体税 B.所得税为主体税
C.商品税为主体税 D.财产税为主体税
33.下列收入属于中央政府固定收入的有（）。
A.海关代征消费税 B.关税 C.增值税
D.国内消费税 E.车辆购置税
34.增值税征收对象的一般规定是在境内有偿（）。
A.提供修理、修配劳务 B.转让无形资产
C.提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业的
D.销售货物提供加工劳务
35.在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人为消费税的纳税人。个人包括（）。
A.其他个人，不包括外国公民其他个人，包括中国公民和外国公民
B.私营企业 C.个体经营者 D.法人
36.在中国境内购置应税车辆，所称购置包括（）取得并自用应税车辆的行为。
A.自产 B.购买 C.受赠 D.获奖 E.进口
37.征收关税的作用包括（）。
A.保护本国产业发展
B.为国家取得财政收入 C.调节本国经济活动
D.促进对外贸易发展 E.贯彻平等互利和对等原则
38.按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（）。
A.逾期未退包装物押金收入
B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项
C.债务重组收入
D.资产溢余收入
39.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。
A.小说在报刊上连载三个月的报酬所得
B.财产租赁所得
C.分月取得的某项专利转让费
D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得
40.下列资源产品不属于资源税征税范围的有（）。
A.天然气 B.原煤 C.煤炭制品 D.选煤 E.原油
三、判断题
1.税收负担分配原则有普遍原则。
2.税收是国家调节社会经济的经济杠杆，包括调节资源配置。
3.根据《增值税暂行条例实施细则》规定，价外费用是指价外向购买方收取的补贴。
4.混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及增值税应税劳务。
5.教育费附加以纳税人实际缴纳的资源税税额为计算依据。
6.城建税的纳税人是在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，包括外商投资企业。
7.进口货物的收货人是进口关税的纳税义务人，具体包括进口货物的代理人。
8.企业所得税的征税对象的其他所得包括利息。
9.按个人所得税法规定，纳税人属于居民纳税人的有在中国境内居住不满一年的外籍专家。
10.下列征用的耕地，农民建房可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
11.通常情况下，拥有并且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人既是车船的使用人，又是车船的拥有人。当有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，则租赁双方未商定的，暂不纳税。
12.纳税人遇到特殊困难，需要延期纳税时批准期限不加收滞纳金，但要求按月支付10%的利息。
13.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据。
14.税务行政复议的受案范围中，税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为属于税务机关作出的征税行为。
15.转让房地产有关的税金包括个人所得税。
16.房产税以房产为征税对象，具体包括：在农村范围内的房产。
17.凭证免征印花税的有财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。
18.不适用《税收征收管理法》的有城市维护建设税。
19.税务行政诉讼原则有起诉可停止执行的原则。
20.按征税对象性质划分，税收分为财产课税、商品税课、所得课税。
21.税收立法程序一般包括提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段实施阶段。
22.按视同销售货物征收增值税的有将自产、委托加工和购买的货物分配给股东和投资者。
23.消费税与增值税的区别在于税基确定差异、征税范围大小、是否有特殊的政策目标、征收环节多少。
24.现行城市维护建设税是对从事工商经营缴纳关税的单位和个人征收的一种税。
25.关税征税对象所称地物品通常指非贸易性物品、入境旅客个人邮寄的自用品、入境旅客或交通工具上的工作人员随身携带的物品。
26.征收企业所得税的作用包括、筹集财政收入、调节企业收入水平、促进对外开放。
27.应计入个人所得税的工资、薪金所得的包括饭费补贴。
28.个人所得中，适用比例税率的是个体工商户的生产、经营所得。
29.土地增值税允许扣除的项目主要有房地产开发成本、房地产开发费用、取得土地使用权所支付的金额、与转让房地产有关的税金、转让旧房的，其扣除项目金额可以包括房屋及建筑物的评估价格。
30.占用耕地不予免税的有函授学校。
31.免征契税的有军事单位承受土地、房屋用于军事设施的。
32.根据《税收征管法》的规定，应当办理纳税申报的人有纳税期内没有应纳税款的纳税人。
33.纳税担保是指税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为，纳税担保范围包括实现罚款的费用。
34.在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有被申请人确实难以执行的。
35.土地增值税是对有偿转让房地产并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
36.土地使用税的征税对象为在建制镇、城市、县城、工矿区内的国家所有和集体所有的土地。
37.关于房产税纳税人，产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
38.在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。承受，是指以转让等方式取得土地、房屋权属的行为。
39.纳税人、扣缴义务人的权利包括依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利、有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。

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