Microsoft Dynamics NAV成本原理讲解

成本 Cost -1

买采购应付账款

制造使用材料人员工资/机器投资等

卖销售应收账款

资产负债表

刚投入资产的公司: 资产=负债+所有者权益

进行企业经营, 生产,销售以后的公司: 资产 = 负债+所有者权益 + 未分配利润(净销售收入)

将销售收入展开:

净销售收入 = 毛销售收入(销售单价*数量)-销售成本-费用

那么我们要看企业是否盈利, 就需要重点查看销售成本.

销售成本 (餐馆)

自行车本身的生产成本+销售费用

(原材料(钢圈/轮轴…)的材料成本+工人工资+机器折旧+管理费用+生产费用) + 销售费用

((来自于采购的供应商材料. 不含税的物料采购成本)+工人工资+机器折旧+管理费用+生产费用) + 销售费用

贸易型公司 (批发部)

销售成本

采购成本+销售费用

进/销/存

销售成本,过账组 (客户卡片上的普通业务过账组+物料卡片上的普通产品过账组, 交叉组合后的COGS Account)

Value Entry的 Cost Amount (Actual) 表示COGS的金额 (具体金额的计算方法是由成本核算方法决定)

单一记账 (只记录每一项目的明细交易记录)

Value Entry 值分录

Item Ledger Entry 物料分类帐分录

Vendor ledger Entry 供应商分类帐分录

Customer Ledger Entry 客户分类帐分录

Bank Ledger Entry 银行明细账

G/L 里面是需要复式记账。需要尽可能灵活(分类)的实时记账。

如果没有过账组？

明细账需要一笔一笔记录。

同时还需要总帐一笔一笔的进行借贷登记. (借科目 / 贷科目)

有了过账组

明细账还是系统一笔一笔记录

同时系统自动记录对应总帐 (借银行 1000 / 贷客户 1000)

由于物料交易，是不直接体现借/贷行为的，完全由业务驱动

发货行为

借: 销售成本 (COGS Posting Setup)

贷: 库存商品 (Inventory Posting Setup)

业务驱动: 销售创建销售订单. 选择客户(决定业务类型), 选择产品(决定产品类型), 数量=销售数量. –>发货

标准成本下：

借：产品的标准成本*数量 = COGS Account ( 业务类型+产品类型对应的COGS Account 设置科目)

贷: 产品的标准成本*数量 = Inventory Account (产品类型+仓库对应的Inventory Account 设置科目)

生产成本:

BOM 就是材料的成本部分(计划) –>成本核算后–> 物料卡片上的Single-Level Material Cost

Routing 就是生产的费用成本(计划)

直接成本 (工序上的工作中心的直接成本x工时) –>成本核算后–> 物料卡片上的Single-Level Capacity Cost

间接成本 (工序上的工作中心的间接成本x工时) –>成本核算后–> 物料卡片上的Single-Level Cap. Overhead Cost

与生产行为如何关联？ (即计划设置的成本与实际生产的成本如何关联? 销售成本的产生来源)

生产行为需要通过工单来体现

开具工单

按照BOM消耗材料

按照工艺产生费用成本

成品产出, 得到成品库存商品. 如果做销售，即转换为销售成本. 如果不做销售, 则仍然为库存商品

过账组 (Inventory过账组和工作中心产品类型+业务类型为空的组合直接成本/间接成本过账组)

BOM 消耗:

借: WIP (产出物料的Inventory过账组中 WIP Account)

贷: 材料消耗库存商品 (BOM中的材料的Inventory过账组来决定, 金额由不同成本方法下单位成本金额*消耗数量)

Routing 工时登记

借: WIP (产出物料的Inventory过账组中 WIP Account)

贷：直接成本 (Routing的工作中心的产品类型+业务类型为空的组合的直接成本)

借: WIP (产出物料的Inventory过账组中 WIP Account)

贷: 间接成本 (Routing的工作中心的产品类型+业务类型为空的组合的间接成本)

Routing的最后一个工序伴随产出登记

借: 成品库存商品 (产出物料的Inventory 过账组中 Inventory Account Interim)

贷: WIP (产出物料的Inventory过账组中 WIP Account)

标准成本下差异的结转(Finish工单+ACIE).

标准成本下差异的来源

消耗的总金额与产出物料的卡片上的Single-Level Material Cost x 产出数量做比较，得到量差. 量差科目由产出物料的Inventory 过账组中Material Variance Account

Routing上的直接成本总金额与产出物料的卡片上的Single-Level Capacity Cost x 产出数量做比较, 得到人工差人工差科目由产出物料的Inventory 过账组中Capacity Variance Account

Routing上的间接成本总金额与产出物料的卡片上的Single-Level Cap. Overhead Cost x 产出数量做比较, 得到间接费用差间接费用差科目由产出物料的Inventory 过账组中Cap. Overhead Variance Account

Value Entry

BOM 消耗, Cost Amount (Actual)

Routing 工时登记 Cost Amount (Actual)

成品产出 Cost Amount (Expected)

Finish工单+ACIE Cost Amount (Actual) 即一系列Entry Type= Variance的凭证

材料成本:

材料消耗的库存来源是什么?

来自采购, 采购行为会体现材料的成本

平均成本: (期初库存价值+本期入库价值)/(期初库存数量+本期入库数量) = 本期平均单位成本

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