从采购订单到收货，收发票，会有两个环节，会影响到物料。

1、收货：

(1)如果物料是采用标准价S，那么采购所形成的差异不会立刻就摊到物料上，而是直接进差异科目。只生成一张会计凭证，借：库存 借(贷)：差异  贷：应付暂估。

(2)如果物料采用移动平均价V，如果与物料价格有差异，则要视库存是否足够而定(库存数量比那个采购数量多还是少)。

如果库存足够，那么就会立刻生成两张凭证，一张与刚才相同，但是同时生成另一张凭证，将差异摊到库存价值上，从而改变物料的价格。

如果没有库存，就也是只生成一张凭证，差异进差异科目。

如果有部分库存，那么就会按比例，差异一部分进库存，一部分进差异科目。

2、发票校验：如果收到的发票金额与原来的金额不等，那么，所形成的差异进差异科目。差异的处理，与上面是类似的。

3、补充一下，只有采购和生产才会影响到物料的成本，销售不会对物料的价格产生影响。

SAP ERP系统中，物料入库、发票校验、物料出库等操作均受物料账期的控制(以自然月份为周期)，物料账期不同于财务账期，并且独立于财务账期，需要单独的开与关。

SAP ERP系统物料账期有两个重要特性：

• 第一个特性是通常只能开一个月份的账期，最多开两个月份(需勾选“允许过账到上一期间”)；

• 第二个特性是账期不可逆，例如当前物料账期的月份为2019年10月，在“允许过账到上一期间”下，用户可以在2019年的9月份和10月份做物料过账，但不能过账到9月份之前的月份(8月、7月、……，都已不行)。

物料账期开关的相关事务码主要是：MMRV(显示当前物料账期) 和 MMPV(物料账期的开与关)。

MMRV：显示当前物料账期情况以及控制“允许过账到上一期间”，共两个屏幕，在第一个屏幕输入公司代码(如图1)，在第二个屏幕显示账期情况。

图1

图2

如图2，公司代码8005当前的物料账期是2019年10月份，前一个账期是9月份，因为勾选了 “允许过账到上一期间”，所以可以在10月和9月对物料过账。

MMPV：开新账期同时关闭此前的账期。

图3

如图3，当前对公司代码8005，做2019年11月物料账期的开启，同时关闭9月的物料账期(因为此前勾选了“允许过账到上一期间”)，执行后显示如图4的屏幕表示已成功完成处理。

图4

此时，如果再用MMRV查看，信息如图5。

图5

本文仅用于SAP软件的应用与学习，不代表SAP公司。(注：文中所示截图来源SAP ERP软件，软件相应著作权归SAP所有)

流程：合同(系统外)-采购订单(ME23N)-对采购订单收货(MB01)-发票校验(MIRO)
1)正常业务的凭证流：                        
1、借：原材料                100        订单单价及数量10元*10只，发票单价及数量10元*10只
   贷：应付暂估                100        
2、借：应付暂估                100        
   借：进项税                17        
   贷：应付账款                117        
2)实际业务的凭证流1：订单单价及数量10元*10只，发票单价及数量5元*10只，发票校验时库存数量10只                
1、借：原材料                100        
   贷：应付暂估                100        
2、借：应付暂估                100        
   借：进项税                  8.5        
   贷：应付账款                58.5        
   贷：原材料                  50

自己做凭证，收货200个

查看库存mb52

开始验票

1.验票数量大于入库的200，而金额不变则模拟总账后如下

其实上面的也可以归纳为只要验票数量小于总库存，如下面的收150，就会有M出来

当验票数量大于总库存时，生成如下模拟

库存总价值 1070，验票时价格1569

点过帐 提示如下 已经无法过帐

3)实际业务的凭证流2：订单单价及数量10元*10只，发票单价及数量5元*10只，发票校验时库存数量6只                        
1、借：原材料   100        
   贷：应付暂估  100        
2、借：应付暂估 100        
   借：进项税8.5        
   贷：应付账款58.5        
   贷：原材料30        
   贷：材料成本差异20        
4)实际业务的凭证流3：订单单价及数量10元*10只，发票单价及数量15元*10只，发票校验时库存数量10只                        
1、借：原材料                100        
   贷：应付暂估                100        
2、借：应付暂估                100        
   借：进项税                25.5        
   借：原材料                50        
   贷：应付账款                175.5        
5)实际业务的凭证流4：订单单价及数量10元*10只，发票单价及数量15元*10只，发票校验时库存数量6只                        
1、借：原材料                 100        
   贷：应付暂估                100        
2、借：应付暂估                 100        
   借：进项税                25.5        
   借：原材料                30        
   借：材料成本差异        20        
   贷：应付账款                175.5        
通过5种情况的模拟，大致可以看出来SAP的发票校验逻辑。发票的价格和收货时的价格差异，在库存数量和发票数量之间分摊。发票数量库存数量的，对于库存部分的差异更新库存价值，对于发票部分>库存部分的差异更新材料价格差异。
问题来了
对于实际业务1、2，即：发票校验单价梳理本公司流程，合同、订单时价格不控制，发票校验时价格严格控制，对于此种流程方式，可能会出现订单价格与发票价格相差过大的情况。
大爷的，问题找出来了。订单价格是你采购部管，发票价格也是你采购部管，你跟我财务部吼个毛线啊，自己搞出来的问题，自己玩去吧，拜拜了您呐。。。。

当出现前期差异过大的情况下，库存按比例无法分摊差异的时候，会报如下错：

原因如下：

库存280.88，而差异要分摊如下：

分摊逻辑是：是发票结算差异，除以 发票结算数量，就是每个数量应承担的差异，然后乘以库存数量，就是库存应承担的。

由于以上情况，导致库存拉走后移动平均价为负了。解决方案如下：

手工在总账科目烂，输入材料成本差异，最后全部吃到材料成本差异：

这样通过总账级别的材料成本差异就可以直接把差异拉走，保证发票校验的真实性