实际成本调整(R12)

学习总结… 1

一、概述… 5

二、学习要点… 5

三、实际成本调整的原理及计算逻辑… 5

单位成本调整. 5

值成本调整. 6

平均成本调整. 7

四、实际成本的基础设置… 8

调整原因设置. 8

实际成本调整的SLA的设置. 10

五、实际成本实际应用举例… 11

期初成本初始化. 11

批关闭差异调整. 11

现有量调整. 11

其他业务调整. 12

编写说明

简述实际成本调整的原理和功能，介绍一些应用的业务背景。

使用对象

[使用本文档的对象]

参考文档

                                                     121gmfcmug

附加说明

                                                     [附加说明]

一、概述

实际成本调整的用途很广泛，入期初成本导入，实际成本调整，差异调整等等。OPM的R12版本的GMF模块支持以下三种实际成本调整：平均成本调整，值成本调整，单位成本调整。

二、学习要点

三、实际成本调整的原理及计算逻辑

实际成本调整允许用户对系统计算所得的原材料和产品成本进行调整。系统支持以下三种调整方式：单位成本调整，值成本调整，平均成本调整。

单位成本调整

  单位成本调整后的物料成本=调整前的物料成本+单位成本调整的值。分录：

借：库存估价（调整后成本-调整前成本）调整前参与成本计算的数量=值成本调整值调整前参与成本计算的数量

贷：调整账户（调整后成本-调整前成本）调整前参与成本计算的数量=值成本调整值调整前参与成本计算的数量

             如图，调整前物料成本=13097.013849661，单位成本调整值为1000，则单位成本调整后的物料成本为14097.013849661.

值成本调整

值成本调整后的物料成本=（前期期末数量前期期末成本+本期采购数量采购成本+本期生产数量*生产单位成本+值成本调整值）/（前期期末数量+本期采购数量+本期生产数量）

借：库存估价（调整后成本-调整前成本）*调整前参与成本计算的数量=值成本调整值

贷：调整账户（调整后成本-调整前成本）*调整前参与成本计算的数量=值成本调整值

如图，假设该物料期初数量是10，单位成本2000，本月只有采购没有生产，且采购接收数量2个，采购价为1800.则值成本调整后的物料成本=（102000+18002+10000）/(10+2)=2800.

平均成本调整

平均成本调整后的物料成本=（前期期末数量前期期末成本+本期采购数量采购成本+本期生产数量生产单位成本+平均成本调整值平均成本调整数量）/（前期期末数量+本期采购数量+本期生产数量+平均成本调整数量）

分录：

借:库存估价（调整后成本-调整前成本）*调整前参与成本计算的数量

贷：调整账户（调整后成本-调整前成本）*调整前参与成本计算的数量

 注：平均成本调整需要输入调整数量。可以看着模拟的是系统外的事务处理。ACP对平均成本调整的处理类似于采购订单接收。

如图，假设该物料期初数量是20，单位成本1000，本月只有采购没有生产，且采购接收数量2个，采购价为1200.则值成本调整后的物料成本=（201000+21200+10*1100）/(20+2+10)= 1043.75

四、实际成本的基础设置

调整原因设置

调整原因是对用户所作的调整的说明。需要根据客户需求自定义。注意“subledger entry”的选项框的勾选。该选择框决定了在选用该调整原因时在实际成本调整界面能否默认勾选“subledger entry”，决定了该笔调整是否会产生子分类帐的分录。

实际成本调整的SLA的设置

实际成本调整产生的分录可以由特定的成本构成分类或分析代码决定。举例如下：例如你需要把生产批差异10000调整到物料的成本中，需要定义如下ADR：即你在进行调整时选择特定的分析代码-CLS。

作如下值成本调整

    则该笔调整

借：库存估计 10000

贷：差异账户 10000（SDDE0.0.5001019901生产成本-基本生产成本-其他.0.0.0.0.0.0.0）

五、实际成本实际应用举例

期初成本初始化

采用杂项事务处理杂入期初现有量后，因杂项事务处理是继承成本事务处理，所有需要采用“单位成本调整”的方法初始化话物料的成本。可以选择不勾选“subledger entry”。

批关闭差异调整

生产批在关闭的时候，有的生产成本无法结转到库存估计中，则会进入到专门的差异账户中，如果要把该部分差异调整到物料成本中，则可采用“值成本调整”的方法实现。

现有量调整

        对现有量进行调整，首先需要在库存模块做杂入杂出。但是在做完现有量调整后，会因为客户不同的需求，进行必要的调整；例如：1如果是简单的盘盈盘亏，则杂入杂出后无需调整，杂入杂出继承的是当期成本（PMAC）。2如果是除了ebs系统中的现有量外还要把第三方系统的现有量和成本纳入到ebs系统，则采用值成本调整：平均成本调整数量=需要导入的现有量，平均成本调整值=第三方系统中的单位成本

3如果是在第一个月发现是期初现有量导入少了，客户有如下要求：调整现有量，但是不走盘盈盘亏，且保证库存估价科目的金额不应现有量调整而变化。则需要进行平均成本调整：平均成本调整数量=需要导入的现有量，成本=0。例如

假设该物料期初数量是X1，单位成本Y1，本月只有采购没有生产，且采购接收数量X2个，采购价为Y2. 现发现物料在期初导入时少了X3个，但是客户认为总账中的库存估价的金额是正确的，不希望因为杂入这X3个物料导致库存估价的金额变化。则需要进行如下平均成本调整：平均成本调整数量为X3，平均成本调整值为0.

杂入前的库存估计余额=X1Y1+X2Y2

杂入后调整前的单位成本= (X1Y1+X2Y2)/(X1+X2)

杂入后调整前的库存估价金额={(X1Y1+X2Y2)/(X1+X2)}*(X1+X2+X3）

平均成本调整后单位成本=（X1Y1+X2Y2+X30）/( X1+X2+X3)= （X1Y1+X2*Y2）/( X1+X2+X3)

调整后的库存估价金额={（X1Y1+X2Y2）/( X1+X2+X3)}/( X1+X2+X3)= X1Y1+X2*Y2

所以杂入X3个时的分录是：

借：库存估计 X3（X1Y1+X2Y2）/( X1+X2+X3)=(X1X3Y1+X2X3Y2)/( X1+X2+X3)

贷：账户别名对应的账户 (X1X3Y1+X2X3Y2)/( X1+X2+X3)

平均成本调整时产生的分录：

借：调整账户（调整前成本-调整后成本）调整前参与成本计算的数量={(X1Y1+X2Y2)/(X1+X2)- （X1Y1+X2Y2）/( X1+X2+X3)}（X1+X2）=X1Y1+X2Y2-(X1X1Y1+X1X2Y2+X1X2Y1+X2X2Y2)/(x1+x2+x3)=(X1X3Y1+X2X3Y2)/ ( X1+X2+X3)

贷：库存估价 (X1X3Y1+X2X3Y2)/( X1+X2+X3)

如果平均成本调整设的账户应该跟账户别名对应的账户相同，该账户别名相当于一个中转账户，且最终的余额为0。

其他业务调整

包材降价处理：有的企业在采购包材中如果发现包材有质量问题，但还不至于影响使用，会做接收，但是会要求供应商降低这批包材价格。该种类业务可以通过值成本调整实现。

运杂费处理：因杂项匹配的功能在deej使用时存在问题，部分需要分摊到具体物料运杂费也可采用值成本调整的方式实现。

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