R12 - OM改进了对成本与收入确认的流程

我们知道在企业经营活动中，根据财务制度的要求，对于收入与成本确认有很复杂的原则，这里就不去细讨论这些原则了，要了解的话可以看纵横四海的BLOG：

http://www.erp100.com/8/viewspace-6760149.html

http://www.itpub.net/thread-1211087-1-1.html

这里主要说一下我了解到的在R12中，可以更加灵活的对收入和成本进行确认。

一般来说，根据成本收入确认原则，收入与销售成本都必须记录在相同的期间。以前版本中，oracle对此没有强制性的要求，COGS分录产生是货物发运前，但收入在发票登记后生成，一般情况下，发出货到登记发票这个期间很短，所以一般对于成本和收入都会同时生成。

但实际可能会是，发票登记后，并不一定就产生收入了（一般记到未得收入），另外，货物发运后，也不一定就可以马上确认为销货成本（COGS），可能需要等到客户收到并接受了这个货物后才能确认。

基于上述情况，R12对于这个收入与成本确认流程进行了一些调整。

首先，新增加了一个科目，即：deferred COGS Account（递延成本科目），设置位置在组织参数的other accounts底下。大家可能会发现这个设置其实在11中也有，但11中是灰的。

这个科目什么时候发挥作用呢？当我们在执行完成shipping后，在11中会生产：

借：COGS

贷：子库存物料成本

12中就记到：

借：deferred COGS 贷：子库存物料成本

那什么时候发deferred COGS结转到COGS上呢？一会我们再看。

接下来的流程，我们会去生成invoice，那生成invoice时，如何产生收入的分录？说到这，R12中又引入了一个新的流程，这个流程里的设置会决定如果生成收入。这个流程叫Customer Acceptance（客户接受），这个流程图如下：

Customer Acceptance实际上就是你的对于你的发运货物如果确认，是说一发出去就默认客户就确认了（一般情况如此），还是说需要再手工去记录一下客户确认流程（可以由客户自己登陆self-service界面确认或由销售方手工输入确认信息），前一种叫Post-billing，后一种叫pre-billing，即：

· Pre-billing：SO shipping后，需要由客户接受，然后 invoice和revenue一起产生

· Post-billing：SO shipping后，可以马上运行开票程序，此时产生invoice和unearned revenue，然后在客户接受后，生成收入

关于Customer Acceptance如何设置，以后再单独叙述。

最后，运行三个请求：

· Record Order Management Transactions – 获得事务处理信息

· Collect Revenue Recognition Information – 获得收入确认信息

· Generate COGS Recognition Event – 结转deferred COGS到COGS

运行成功后，可以在material transaction中找到这笔结转的分录。

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