[渝粤教育] 西南科技大学中国税制在线考试复习资料

中国税制——在线考试复习资料
一、单选题
1.企业所得税法的规定,下列各项中按照负担所得的企业机构场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.租金所得
B.劳务发生地所得
C.动产转让所得
D.利息所得

2.下列关于广告费和业务宣传费的描述正确的是( )。
A.按当年销售(营业)收入20%限额扣除
B.按当年销售(营业)收入10%限额扣除
C.按当年销售(营业)收入15%限额扣除
D.一律不得在计算应纳税所得额时扣除

3.下列属于我国土地增值税特点的有( )
A.征税环节具有单一性
B.征税面比较广
C.采用超额累进税率
D.以转让房地产取得的收入为计税依据

4.下列项目,属于企业所得税收入中免税收入的是( )。
A.财政拨款
B.财产转让收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入

5.资源税纳税人开采或生产应税产品销售的,从量定额计征的计税依据为( )。
A.销售数量
B.开采体积
C.销售收入
D.销售价值

6.下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
A.房地产的继承
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配后继续转让房产

7.利息所得,是以( )为应纳税所得额。
A.每次收入额
B.每月收入额
C.每年收入额
D.每季收入额

8.增值税的纳税期限为( )。
A.5日、10日、30日
B.1日、5日、10日、30日
C.1日、3日、5日、10日、20日、1个月
D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

9.依据资源税的有关规定,下列说法中正确的是( )。
A.自产自用应税资源不缴纳资源税
B.销售应税资源,应以实际销售数量为资源税的课税数量
C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的,一律按稠油的数量课税

10.现行我国的税制体系是( )。
A.以间接税为主体的税制体系
B.直接税为主体的税制体系
C.以流转税为主体的税制体系
D.以流转税和所得税为主体的税制体系

11.根据企业所得税法的规定,无形资产的摊销年限不得( )
A.低于5年
B.高于5年
C.低于10年
D.高于10年

12.不是城镇土地使用税的课税对象为( )。
A.个人所有的土地
B.城市土地
C.县城土地
D.建制镇、工矿区范围内的土地

13.下列各项中,符合增值税放弃免税权有关规定的是( )。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请,报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理放弃申明的当月起12个月内不得申请免税
D.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人条件的,可以登记成为一般纳税人,销售的货物、劳务和应税行为可以开具增值税专用发票

14.对于企业经营用的房产课征房产税时,其依据是房产余值,税率为( )。
A.1.2%
B.5%
C.10%
D.12%

15.纳税人销售额中不包括下列( )。
A.销售价款
B.违约金
C.奖励费
D.代购买方收取的车辆牌照费

16.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税应税合同的是( )。
A.销售合同
B.法律咨询合同
C.产品加工合同
D.借款合同

17.销售下列消费品时,既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是( )。
A.小卖部销售卷烟
B.化妆品生产商销售高档化妆品
C.娱乐场所的非独立核算的啤酒屋销售啤酒
D.鲜花店销售鲜花

18.下列不是流转税类的税种是( )
A.增值税
B.土地增值税
C.关税
D.消费税

19.下列应征收消费税的是( )。
A.销售电视
B.提供汽车修理服务
C.生产销售白酒
D.经营餐饮服务

20.资源税纳税人开采或生产应税产品销售的,从价定率计征的计税依据为( )。
A.销售额
B.开采数量
C.生产数量
D.实际数量

21.印花税税率的设计原则是( )。
A.掌握重点税源
B.税负从轻
C.条文规定从简
D.以上答案都不对

22.偶然所得,以( )为应纳税所得额。
A.每年收入额
B.每月收入额
C.每次收入额
D.每季收入额

23.下列哪种税种曾被称作“战时税”( )。
A.流转税
B.关税
C.消费税
D.所得税

24.下列项目中,免交增值税的有( )。
A.其他个人销售自己使用过的物品
B.销售电子出版物
C.其他个人销售自己使用过的固定资产
D.进口自用的货物

25.我国车辆购置税的税率是( )。
A.10%
B.25%
C.15%
D.18%

26.增值税小规模纳税人采用( )方法计算应纳税额。
A.加法
B.简易计税法
C.减法
D.扣缴计税法

27.国际上最旱采用增值税的国家是( )。
A.美国
B.英国
C.法国
D.德国

28.下列行为属于增值税视同销售行为的是( )。
A.将自产货物分配给投资者
B.将外购货物作为集体福利
C.将外购货物用于个人消费
D.企业聘用员工为自己提供运输劳务

29.以下应税消费品中,适用比例税率的有( )。
A.汽油
B.化妆品
C.黄酒
D.啤酒

30.考虑到调节收入的目的,最好采用的税率形式为( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.累退税率
D.累进税率

31.纳税人依靠自己的努力,提高劳动生产率,扩大生产规模、降低生产成本,使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补,这种税负转嫁的方式( )
A.前转
B.后转
C.消转
D.减免

32.最终负担国家征收的税款的单位和个人是( )。
A.纳税人
B.自然人和法人
C.负税人
D.外籍个人

33.直接税和间接税的分类依据是( )。
A.征税对象
B.计税依据
C.税率
D.税负是否转嫁

34.增值税纳税义务发生时间为( )。
A.委托银行收款方式销售的,为货物发出的当天
B.赊销方式下收到货款的当天
C.直接收款方式销售货物的为货物发出的当天
D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天(生产周期超过一年的除外)

35.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律法规制定的规范性税收文件是( )。
A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.税收制度

36.对符合条件的高新技术企业,减按( )的税率征收。
A.15%
B.17%
C.20%
D.13%

37.税收作为一种特殊的分配手段,其本质体现在于其( )。
A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.普遍性

38.我国个人所得税的征收方法是( )。
A.按月计征,按月预缴
B.自行申报和代扣代缴
C.按年计征,按月或按季预缴
D.按年计征,按月或季预缴,年终汇算清缴

39.下列税种属于价外税的是( )。
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.资源税

40.车船税的税率适用是( )。
A.定额税率
B.比例税率
C.累进税率
D.累率税率

41.我国企业所得税的低税率( )。
A.20%
B.25%
C.15%
D.18%

42.下列税种中只采用比例税率的是( )。
A.消费税
B.城市维护建设税
C.资源税
D.印花税

43.对在我国境内无形资产和不动产的单位和个人征收的税是( )。
A.资源税
B.印花税
C.增值税
D.房产税

44.以下应税消费品中,适用复合税率的有( )。
A.粮食白酒
B.酒精
C.黄酒
D.啤酒

45.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算增值税
A.加权平均销售价格
B.最低销售价格
C.最高销售价格
D.核定的价格

46.下列符合应税消费品销售数量税务规定的有( )。
A.销售应税消费品的,为应税消费品的生产数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的销售数量
C.委托加工应税消费品的,为应税消费品实际加工数量
D.进口的应税消费品,为向海关申报并由海关核定的进口数量

47.税收作为参与社会产品分配的手段,能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中,形成国家的财政收入,这项职能是税收的( )。
A.政治职能
B.经济职能
C.文化职能
D.财政职能

48.我国税收法律的立法主体是( )。
A.国家最高权力机关
B.地方政府
C.国家最高行政机关
D.地方立法机关

49.税收首要的,基本的职能是( )。
A.政治职能
B.财政职能
C.经济职能
D.文化职能

50.国家以各种形式规定的税收法规的总称是( )。
A.税法
B.税收
C.税制
D.税收法律关系

51.商业企业一般纳税人零售下列货物,可以开具增值税专用发票的是( )。
A.烟酒
B.食品
C.化妆品
D.办公用品

52.依据企业所得税法的规定,下列各项中按照交易活动发生地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得
B.劳务发生地所得
C.动产转让所得
D.利息所得

53.下列关于广告费和业务宣传费的描述正确的是( )。
A.按当年销售(营业)收入30%限额扣除
B.按当年销售(营业)收入15%限额扣除
C.按当年销售(营业)收入2%限额扣除
D.一律不得在计算应纳税所得额时扣除

54.下列项目,属于企业所得税收入中不征税收入的是( )。
A.财政拨款
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.国债利息收入

55.下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用房产

56.增值税的纳税期限为( )。
A.5日、10日、15日
B.1日、5日、10日、15日
C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月
D.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

57.我国的现行税制体系是( )。
A.间接税体系
B.直接税体系
C.单一税体系
D.复合税制体系

58.城镇土地使用税的课税对象为( )。
A.国家所有的土地
B.集体所有的土地
C.个人使用的土地
D.城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地

59.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产租金收入,税率为( )。
A.1.2%
B.5%
C.10%
D.12%

60.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是( )。
A.合同双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的代理人
D.合同的鉴定人

61.我国流转税的三大税种是( )
A.增值税、消费税、关税
B.所得税、增值税、消费税
C.土地增值税、资源税、关税
D.增值税、企业所得税、土地使用税

62.资源税纳税人开采或生产应税产品销售的,课税数量为( )。
A.销售数量
B.开采数量
C.生产数量
D.实际数量

63.股息、利息、红利所得,以( )为应纳税所得额。
A.每年收入额
B.每次收入额
C.每季收入额
D.每月收入额

64.对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按13%的税率征收增值税后,对其实际税负超过( )的部分,实行即征即退政策
A.1 %
B.1.5%
C.3%
D.5%

65.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税。放弃免税后,在一定的期限内不得再申请免税,该期限为( )。
A.3个月
B.36个月
C.12个月
D.18个月

66.下列行为不属于增值税视同销售行为的是( )。
A.将外购货物分配给投资者
B.将外购货物赠送给其他单位
C.将外购货物用于个人消费
D.将外购货物用于对外投资

67.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向( )海关申报纳税。
A.企业所在地
B.企业核算地
C.货物入境地
D.报关地

68.现行企业所得税的基本税率是( )。
A.15%
B.16%
C.25%
D.20%

69.消费税纳税义务发生时间为( )。
A.分期收款结算方式下实际收款的日期
B.赊销方式下收到货款的当天
C.预收货款结算方式下收到货款的当天
D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

70.对符合条件的小型微利企业,减按( )的税率征收。
A.15%
B.17%
C.20%
D.13%

71.我国企业所得税的征收方法是( )。
A.按月计征,按月预缴
B.按季计征,按月预缴
C.按年计征,按月或按季预缴
D.按年计征,按月或季预缴,年终汇算清缴

72.我国企业所得税适用税率( )。
A.比例税率
B.累进税率
C.累退税率
D.定量税率

73.对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的税是( )。
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.关税

74.以下应税消费品中,适用单一定额税率的有( )。
A.粮食白酒
B.酒精
C.黄酒
D.啤酒

75.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算消费税
A.平均销售价格
B.最高销售价格
C.最低销售价格
D.税务机关核定的价格

二、多选题
76.下列税种中,同时适用比例税率和定额税率的是( )。
A.消费税
B.资源税
C.印花税
D.个人所得税

77.下列各项中表述正确的有( )。
A.土地增值税采用超额累进税制
B.税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是衡量税负轻重与否的重要标志
C.税目反映的是具体的征税范围,是对课税对象的界定
D.我国税收法律关系中权利主体中,纳税义务人的确定原则是属地原则

78.下列属于采用比例税率的税种有( )。
A.城镇土地使用税
B.车船税
C.烟叶税
D.城市维护建设税

79.下列关于增值税的计税销售额说法正确的是( )。
A.以物易物,以多交付货物一方以差价计算缴纳增值税
B.以旧换新,以实际收取的不含税的价款计算缴纳增值税
C.还本方式销售货物的,以实际销售额计算缴纳增值税
D.销售折扣的,不得扣减折扣额作为计税销售额

80.下列关于纳税义务发生时间的陈述正确的有( )。
A.进口货物,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。
B.纳税人销售货物或者应税劳务先开票的,为开具发票的当天。
C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
D.采取预收货款方式销售货物的,纳税义务发生时间为货物发出的当天

81.根据企业所得税法的规定,下列各项收入来源地确认表述正确的是( )
A.销售货物的,为货物交易活动发生地确定
B.提供劳务的,为劳务发生地确定
C.股息、红利权益性投资所得,为分配所得的企业所在地确定
D.动产转让所得,为动产所在地确定

82.下列所得属于个人所得税综合所得的有( )。
A.工资薪金
B.劳务报酬
C.稿酬所得
D.特许权使用费

83.下列各项属于纳税人权利的有( )。
A.申请减免
B.申请延期纳税
C.申请税务行政复议
D.申请税务行政诉讼

84.下列是税收要素构成的是( )。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限

85.一般而言,所得课税的征税方法是( )。
A.分类计征
B.综合计征
C.分类和综合相结合
D.分项扣除计征

86.现行税种中税率的形式主要有( )。
A.定额税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率

87.下列不是税收三性是指( )。
A.灵活性
B.特定性
C.多样性
D.固定性

88.下列关于增值税特点的说法,正确的有( )。
A.不重复征税
B.多环节征税
C.税收中性
D.征税范围选择性

89.在计算应纳税所得额时,下列支出可以在企业所得税税前扣除的项目是( )。
A.银行罚息
B.广告性质的赞助支出
C.税收滞纳金
D.违反合同规定,被购货方没收的定金

90.转让旧房产,计算其土地增值税时,准予扣除的项目有( )。
A.旧房产的评估价格
B.取得土地使用权所支付的地价款
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费

91.我国现行税制体系所包括的主要税制形式有( )。
A.行为税制
B.所得税制
C.资源税制
D.流转税制

92.经济合同是印花税的征税范围之一。下列哪些合同属于应税合同是( )。
A.购销合同
B.仓储保管合同
C.财产租赁合同
D.技术合同

93.个人所得税区分各种所得项目,规定的几种不同的税率是( )。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.比例税率
D.定额税率

94.依据企业所得税优惠政策,下列收入中,属于免税收入的有( )。
A.企业购买国债取得的利息收入
B.非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利
D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益

95.某房地产开发公司,转让国有土地使用权应缴纳( )。
A.土地增值税
B.耕地占用税
C.增值税
D.城市维护建设税

96.我国现行税率主要有( )。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.差额税率

97.我们通常所说的税收三性是指( )。
A.无偿性
B.特定性
C.强制性
D.固定性

98.下列关于消费税特点的说法,正确的有( )。
A.征收范围具有选择性
B.征收环节具有单一性
C.征收方法具有灵活性
D.税负具有可转嫁性

三、判断题
99.税收法律的效率高于税收行政法规的效率( )。

100.同一课税对象不分数额的大小,统一按照一个比例税率征收,此比例税率称为定额税率( )。

101.累率税率的特点是:征税对象比率越高,适用税率相应越高( )。

102.节约税收征管成本是税收效率的体现( )。

103.税率是区分一个税种和另外一个税种的标志( )。

104.税收法律关系中的权利主体是指征税主体和纳税主体( )。

105.在税收法律关系中,征纳双方权利与义务是平等的( )。

106.累进税率的特点是:征税对象数额越大,适用税率相应越低( )。

107.税目是征税对象的具体化,是对课税对象质的界定( )。

108.起征点和免征额都是税收优惠政策的表现形式,它们是两种不同的税收优惠( )。
中国税制——在线考试复习资料答案
一、单选题
1.

二、多选题
76.

三、判断题
99.

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