SAP 成本核算流程

新手当然要善于总结。企业里面的事情对我实在太熟悉了，就不多说了，今天就总结总结SAP CO的一些业务流程。

一、简单的生产成本核算流程

1.Create Production Order and release(Tcode:CO01)

2.Goods Issue for Production Order(Tcode:MB1A)

3.Production Order Confirmation(Tcode:CO11N/CO15)

4.Goods Receive for Production Order

(Tcode:MIGO/MB31)

5.Apply Overhead(Tcode:KGI2)

6.Variance Calculation(Tcode:KKS1/KKS2)(Optional)

7.Settlement(Tcode:KO88/CO88)

二、带实际作业价格重估的生产成本核算流程

1.Create Production Order and release(Tcode:CO01)

2.Goods Issue for Production Order(Tcode:MB1A)

3.Production Order Confirmation(Tcode:CO11N/CO15)

4.Goods Receive for Production Order

(Tcode:MIGO/MB31)

5.Expense Posting(Using FI-GL Posting or other

raleated modules,such as eam 、hr、etc.)

6.Split(Tcode:KSS2)

7.Price Calculation(Tcode:KSII)

8.Revaluation(Tcode:MFN1/CON2)

9.Apply Overhead(Tcode:KGI2)

10.Variance Calculation(Tcode:KKS1/KKS2)(Optional)

11.Settlement(Tcode:KO88/CO88)

SAP CO形成过程：By Order
分录	科目性质	科目确定规则	Value	备注
1.工单发料：
Dr:生产成本-材料-PRD	1	GBB/VBR	实发数量_ * 标准价格
Cr:原材料-标准成本	资产类	BSX/3000	实发数量_ * 标准价格
2.月末折旧、工资发放：
Dr:生产成本-设备折旧-CCtr	1	…	实际发生额
生产成本-职工薪酬-CCtr	1	…	实际发生额
Cr:累计折旧/应付职工薪酬	资产类	…	实际发生额
3.费用发生：
Dr:制造费用-燃料-CCtr	1	…	实际发生额
制造费用-辅助材料-CCtr	1	…	实际发生额
Cr:应付/辅助材料	资产类	…	实际发生额
4.工单确认：
Dr:生产成本-设备折旧-PRD	43	…	实际数量_ * 作业价格
生产成本-职工薪酬-PRD	43	…	实际数量_ * 作业价格
Cr:生产成本-设备折旧-CCtr	43	…	实际数量_ * 作业价格
生产成本-职工薪酬-CCtr	43	…	实际数量_ * 作业价格
5.费用计算：
Dr:制造费用-燃料-PRD	41	…	直接成本_ * 实际费率
制造费用-职工薪酬-PRD	41	…	直接成本_ * 实际费率
Cr:制造费用-燃料-CCtr	41	…	直接成本_ * 实际费率
制造费用-辅助材料-CCtr	41	…	直接成本_ * 实际费率
6.工单完工入库：
Dr:半成品	资产类	BSX/7900	完工数量_ * 标准成本
Cr:生产成本-完工转出-PRD	1	GBB/AUF	完工数量_ * 标准成本	标准成本=f(标准用量、标准成本、标准费率)
7.工单技术完成后结算：
Dr/Cr:生产成本-工单差异	损益类	PRD/7900	实际发生额 - 标准成本	包括：量差、少量作业费率差异
Cr/Dr:生产成本-差异调整-PRD	1	GBB/AUA	实际发生额 - 标准成本
8.期末工单未完工、WIP计算：
Dr:半成品-WIP在制品	资产类	?	全部已发生成本
Cr:生产成本-WIP在制品转出	31	?	全部已发生成本	RA要素
9.工单最终完工、WIP取消：
Dr:生产成本-WIP在制品转出	31	?	全部转出成本	RA要素
Cr:半成品-WIP在制品	资产类	?	全部转出成本
10.成本中心差异计算、手工分录：
Dr/Cr:生产成本-成本中心差异	损益类	…	财务发生 - 生产发生	吸收差异
Cr/Dr:生产成本-成本中心差异调整-CCtr	1	…

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