使用PBI进行应收账款分析

感谢采悟老师分享的账龄分析的度量值写法

原文链接： Power BI财务分析应用：应收账款账龄分析 - 知乎 (zhihu.com)

本文在此基础上，再作一些拓展

使之可以针对不同的过去时间点，分别显示当时的账龄分布情况。
计算未收到账款的平均日龄、最大日龄¹。
展示一步步尝试与修改，将看似复杂困难的问题分解为一系列容易实施的多步骤的过程。

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提取码：ucwz
应收账款明细数据源由 python 代码虚构。虚构一份应收账款的明细账，为制作Power BI_芦骁骏的博客-CSDN博客

一、参考采悟老师的分享，建立度量值计算账龄，并扩展其功能

1. 建立度量值，使之能计算期末余额的来源

应收发生额 = SUM('应收账款明细'[借方金额])

应收未收金额.未分客户 =
var maxDate=CALCULATE(MAX('Date'[日期]),ALLSELECTED('Date'))
var endAmt=CALCULATE(SUM('应收账款明细'[金额]),'Date'[日期]<=maxDate)
var a=[应收发生额]
var b=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],MIN('Date'[日期]),maxDate))
var c=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],max('Date'[日期])+1,maxDate))
return SWITCH(true(),b<=endAmt,a,b>endAmt,max(0,endAmt-c)
)

应收未收金额.分客户 =
SUMX(VALUES('客户'[客户]),[应收未收金额.未分客户]
)

[!注意] 必须要分客户进行计算，否则会因不同客户间的应收款与实收款项的抵消，造成错误
可以未分客户的度量值，嵌套进 SUMX(VALUES('客户'[客户]),...) 解决。

使用以上度量值，可以看到期末各客户未付款的金额，及其这些款账产生的月份。

2. 引用以上度量值，建立计算账龄分组的度量值

应收账款.按账龄分组.错误版 =
var maxDate=max('Date'[日期])
var lowLimit=MIN('账龄分组2'[下限])
var highLimit=MAX('账龄分组2'[上限])
var beginDate=maxDate-highLimit
var endDate=maxDate-lowLimit
var groupedAmt=CALCULATE([应收未收金额.未分客户],DATESBETWEEN('Date'[日期],beginDate,endDate)
)
return groupedAmt

应收账款.按账龄.分客户.错误版 =
var x=SUMX(VALUES('客户'[客户]),[应收账款.按账龄分组.错误版])
return if(x<>0,round(x,2))

查看结果会发现，存在明显的错误。客户在各账龄分组的金额与总的金额相差甚远。其原因是：[应收账款. 按账龄分组. 错误版] 度量值中引用到了 [应收未收金额.未分客户]。而 [应收未收金额.未分客户] 中有 var maxDate=CALCULATE(MAX('Date'[日期]),ALLSELECTED('Date')) 定义的 maxDate。

maxDate 在上面的表中计算期末余额来源时能正确计算出 2022-12-31。

maxDate 在 [应收账款.按账龄分组.错误版] 的计算中，由于外层套着 CALCULATE(....,DATESBETWEEN(...))，其会影响到 maxDate 的计算环境，使其计算结果为 DATESBETWEEN(...) 中的最大值，endDate 。

3. 修正上述错误

因为 ALLSELECTED 函数的一些固有限制，嵌套在最里的它，在这里是无法正确取到我们想要那一层筛选上下文中的最大日期的。为了解决上面的错误，我们选择将 [应收未收金额.未分客户] 的代码直接写进 [应收账款.按账龄分组] 内，并将 maxDate 提到 CALCULATE(....,DATESBETWEEN(...)) 之外。

修改后的代码如下：

应收账款.按账龄分组.修正 =
var maxDate=max('Date'[日期])
var lowLimit=MIN('账龄分组2'[下限])
var highLimit=MAX('账龄分组2'[上限])
var beginDate=maxDate-highLimit
var endDate=maxDate-lowLimit
var groupedAmt=CALCULATE(var endAmt=CALCULATE(SUM('应收账款明细'[金额]),'Date'[日期]<=maxDate)var a=[应收发生额]var b=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],MIN('Date'[日期]),maxDate))var c=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],max('Date'[日期])+1,maxDate))return SWITCH(true(),b<=endAmt,a,b>endAmt,max(0,endAmt-c)),DATESBETWEEN('Date'[日期],beginDate,endDate)
)
return groupedAmt

应收账款.按账龄.分客户.修正 =
var x=SUMX(VALUES('客户'[客户]),[应收账款.按账龄分组.修正])
return if(x<>0,round(x,2))

使用以上代码已能基础正确计算账龄分组，但还是有个小错误。如下图第一行，总计的金额与 1-2 个月的金额相等，而分组中1 个月以内也还有金额。而下面的行则没有这个错误。
其原因是正好有一笔应收款，既分类到1 个月以内又分类到1-2 个月了。

var maxDate=max('Date'[日期])
var lowLimit=MIN('账龄分组2'[下限])
var highLimit=MAX('账龄分组2'[上限])
var beginDate=maxDate-highLimit
var endDate=maxDate-lowLimit

看这段代码，如果 lowLimit 与 highLimit 相差 30 。比如说是 0 和 30 。则 beginDate 和 endDate 也会相差 30 。DATESBETWEEN 函数会将两端都保留，一共会是 31 个日期。这与我们设计的分组规则不符。显然，最适一天，也就是数值 0，我们是要保留的。所以，只要将 beginDate 加 1 。将其代码改为 var beginDate=maxDate-highLimit。

已得正确结果：

4. 将客户字段换成日期表中的字段, 也能正确计算。

比如换成年或年月、日期，也能正确计算在以前的时间结点上的账龄分布情况。借此，我们可以做图或表查看变化趋。发现一些异常的变化。

二、计算平均日龄、最大日龄

1.针对一个客户一个日期点，在度量值中先建立一张表，包括每笔未收到的应收账款的产生日期和金额

由于在 PBI 的度量值结果不能是一个表格，我们选择先在 DAX Studio 中进行尝试。选一个在某日（比如 2021-12-31）有数据的客户，建立一张上述的表格。

EVALUATE
CALCULATETABLE(ADDCOLUMNS(VALUES('Date'[日期]),"应收未收金额",[应收未收金额.未分客户]),'Date'[日期]=date(2021,12,31),'客户'[客户]="Arias-Erickson"
)

选择"Arias-Erickson"在 2021-12-31，简单地建一个表格，尝试一下。

结果不对，原因是因为 VALUES('Date'[日期]) 受 'Date'[日期]=date(2021,12,31) 影响，只有一个值。在这里只能使用 ALL 并加上筛选，筛选早于 date() 中指定的值。

EVALUATE
CALCULATETABLE(ADDCOLUMNS(filter(ALL('Date'[日期]),'Date'[日期]<=date(2021,12,31)),"应收未收金额",[应收未收金额.未分客户]),'Date'[日期]=date(2021,12,31),'客户'[客户]="Arias-Erickson"
)

结果中空行太多，加一步筛选：

EVALUATE
CALCULATETABLE(FILTER(ADDCOLUMNS(filter(ALL('Date'[日期]),'Date'[日期]<=date(2021,12,31)),"应收未收金额",[应收未收金额.未分客户]),[应收未收金额]<>0  ),'Date'[日期]=date(2021,12,31),'客户'[客户]="Arias-Erickson"
)

得到结果：

与视觉对象中显示的相同。（这里查看是在 21 年末的客户账龄，注意筛选条件中不要选到 2022 年）

2. 利用该表计算出一个客户在一个日期的平均日龄

调试后的代码如下：

EVALUATE
CALCULATETABLE(var maxDate=max('Date'[日期])var restTable=FILTER(ADDCOLUMNS(filter(ALL('Date'[日期]),'Date'[日期]<=date(2021,12,31)),"应收未收金额",[应收未收金额.未分客户]),[应收未收金额]<>0  )var tableAddDays=ADDCOLUMNS(restTable,"日龄",VALUE(maxDate-'Date'[日期]))var avgDays=DIVIDE(SUMX(tableAddDays,[应收未收金额]*[日龄]),SUMX(tableAddDays,[应收未收金额]))return{avgDays},'Date'[日期]=date(2021,12,31),'客户'[客户]="Arias-Erickson"
)

在调试过程中，如果遇到错误，可以通过修改 return 后的内容，将相应的中应过程输出进行查看。如果输出的不是表而是值，需要使用花括号包裹。因为DAX Studio 的 Evaluate 是用于计算表格的。比如：tableAddDays 的具体数据：

以上代码：可以已经正确输出计算结果。

3. 尝试改进上述代码，使其能够适应不同客户在不同日期的平均日龄计算

最终的度量值需要放到如下图所示的矩阵中进行计算。

我们可以继续在DAX Studio进行调试：
将 calculate( ...,'Date'[日期]=date(2021,12,31),'客户'[客户]="Arias-Erickson") 这部分分离出去，使用 crossjoin(客户，日期) 构建完整的客户与日期的组合。

将另外部分使用 define 定义为一个DAX Studio中的度量值。

初步将代码修改如下：

DEFINE Measure
'00DAX'[myMeasure]=var maxDate=max('Date'[日期])var restTable=FILTER(ADDCOLUMNS(filter(ALL('Date'[日期]),'Date'[日期]<=maxDate //替换掉原先的date(2021,12,31)),"应收未收金额",[应收未收金额.未分客户]),[应收未收金额]<>0  )var tableAddDays=ADDCOLUMNS(restTable,"日龄",VALUE(maxDate-'Date'[日期]))var avgDays=DIVIDE(SUMX(tableAddDays,[应收未收金额]*[日龄]),SUMX(tableAddDays,[应收未收金额]))returnavgDaysEVALUATE
var daysTable=ADDCOLUMNS(CROSSJOIN(VALUES('Date'[年序号]),VALUES('客户'[客户])),"myMeasure",[myMeasure])
var daysTableFilter=FILTER(daysTable,[myMeasure]<>0)
return daysTableFilter

显然，计算结果还不正确。这里的错误原因，与上文一、2. 中的错误原因一样。因为在计算 restTable 时用了度量值 [应收未收金额.未分客户] 该度量值中有一段 var maxDate=CALCULATE (MAX ('Date'[日期]), ALLSELECTED ('Date')) 。修改的方法，是要让它直接使用外面定好的 maxDate 。

4. 修正错误

将上图中的 [应收未收金额.未分客户] 替换为如下代码：

var endAmt=CALCULATE(SUM('应收账款明细'[金额]),'Date'[日期]<=maxDate)
var a=[应收发生额]
var b=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],'Date'[日期],maxDate))
var c=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],'Date'[日期]+1,maxDate))
return
IF('Date'[日期]<=maxDate,SWITCH(true(),b<=endAmt,a,b>endAmt,max(0,endAmt-c))
)

这段代码中原先有用 var 定义 maxDate。但这里要用外层定义好的 maxDate，所以直接省略掉就好。这样已经可以得到正确的计算结果。

5. 将上文中 `define` 内定义的度量值写到 PBI 中

得到最终的度量值：

平均日龄 =
var maxDate=max('Date'[日期])
var restTable=FILTER(ADDCOLUMNS(filter(ALL('Date'[日期]),'Date'[日期]<=maxDate),"应收未收金额",var endAmt=CALCULATE(SUM('应收账款明细'[金额]),'Date'[日期]<=maxDate)var a=[应收发生额]var b=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],'Date'[日期],maxDate))var c=CALCULATE( [应收发生额],DATESBETWEEN('Date'[日期],'Date'[日期]+1,maxDate))returnIF('Date'[日期]<=maxDate,SWITCH(true(),b<=endAmt,a,b>endAmt,max(0,endAmt-c)))),[应收未收金额]<>0  )
var tableAddDays=ADDCOLUMNS(restTable,"日龄",VALUE(maxDate-'Date'[日期]))
var avgDays=DIVIDE(SUMX(tableAddDays,[应收未收金额]*[日龄]),SUMX(tableAddDays,[应收未收金额]))
returnavgDays

[!note]
return 后的结果，如果在DAX Studio中有花括号包裹，在 PBI 里则要去掉。度量值在DAX Studio中返回表，度量值要加花括号变成一个值的表；在 PBI 中返回值，要将花括号去掉。

即可使用矩阵查看各客户在不同日期的应收账款平均日龄。如果放入的字段是月份、年份之类的期间，则计算的该期间期末的数据。

6. 将上述代码稍作修改，即可得到度量值 `[最大日龄]`

具体内容见下载附件。

指没客户没付款的各笔款项距离统计日的天数, 统计日是列标题所指月份的最后一天 ↩︎