启封化工行业方案--进项税抵扣的问题
奶制品行业的税收优惠政策
奶业是我国民族发展中不可或缺的产业,乳品企业在奶业振兴发展过程中发挥着重要作用,创造出了更高的经济价值与社会价值,按照国家的产业政策,国家对部分乳制品企业实行的增值税税率是9%或者13%。
其中鲜奶属于农业产品中的畜牧产品,鲜奶是指各种哺乳动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁。巴氏杀菌乳、灭菌乳等属于初级农业产品,按照9%的税率征收增值税;调制乳等不属于初级农产品,按照13%的税率征收增值税.
奶制品行业增值税计税方法
自2012年7月1日起,以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品无论是否用于生产上述产品,增值税进项税额均按照《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号)附件1《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。
奶制品行业进项税抵扣关键内容:确定单耗和平均单价
允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)
1.单耗如何计算?
如下图所示:第8类目
|
填写完成后,逐级报省局汇总。
我们以一个乳制品企业为例,
假设省局批准的乳制品生产企业单耗标准如下:
2.平均单价如何计算?
2020年9月,该企业销售XXX纯牛奶12吨,XXX全脂低糖牛奶21吨,XXX儿童牛奶89吨、碗装老酸奶4吨、瓶装高品质酸奶3.5吨。鲜牛奶月初库存302吨,平均买价3800元/吨,本月购进195吨,买价格3850元/吨。(调制乳、发酵乳的增值税率为17%)
企业计算2020年9月允许抵扣农产品增值税进项税额:
9月末平均买价=(期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价)/(期初库存农产品数量+当期购进农产品数量)
=(302×3800+195×3850)/(302+195)=3819.62元
3.当期允许抵扣的进项税如何计算?
9月超高温灭菌牛乳的农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量
=12×1.124=13.488吨
9月调制乳、发酵乳的农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量
=(21+89)×0.954+(4+3.5)×0.975=112.2525吨
9月份允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)
=13.488×3819.62×13%/(1+13%)+112.2525×3819.62×17%/(1+17%)=68225.71元。
Sage X3进项税计算方案
- 由于乳制品行业需要按照产品细类测算单耗数量,所以需要对ERP系统的产品进行分类统计,通过Sage X3的统计组功能呢可以实现品类细分,这样在计算时,既有明细产品也有统计大类的数据。
- 核定的单耗数量和平均单价,其计算方法参考乳制品企业示例
3.由于单耗数量=本期实际投产数量/本期生产产品数量,所以需要按照生产追踪单中的物料跟踪单来统计投产量。
4.在Sage X3中由于是按照工单合并投料,既可以了解总量,可以了解每笔工单的明细用量,所以在生产领料明细部分可以通过追踪号了解每笔工单的生产投料量。
Sage X3该功能大大减轻了企业财务人员税务核算工作量,提高了税务核算的及时性和准确性,更重要的是所有的业务明细公开透明,保证企业生产的合规合法性,也便于税务部门稽核审查。
奶制品
启封化工行业方案--进项税抵扣的问题相关推荐
- 企业能源管控平台—化工行业方案
行业现状 化工行业为国家重点用能行业,能源管控和提升能源利用效率对于化工企业的管理者尤为重要. 存在的问题:不能监测和分析能源消耗,造成能源浪费:现场抄表费时费力,存在安全隐患:人工统计分析困难,工作 ...
- 机票改签费,可以抵扣进项税吗?
经常出差的老板或者员工应该深有感触,经常坐飞机办公,或者出去洽谈合作,俗称"打飞的"或者"空中飞人". 小张是互联网公司财务部的,收到了自己公司员工的一张机票报 ...
- [转|会计学习]增值税中运费如何抵扣进项税
增值税是我国流转税中的第二大税种,涉及的税额大,税目多,在我国税收体制的立法和执法中都占有相当重要的地位,是企业税务管理的重点,也是历年注册会计师考试等资格考试中常考不厌的内容,备受有关人员的关注.本 ...
- 化工行业批号分类管理和编码管理
-化工企业批号分类一般会参考产品分类,本例中分为: •原材料 •半成品 •成品 •包材 -批号分类的依据可以参考产品分类,但并不严格一致 •比如食品行业对包材也有保质期要求(有微生物指标检测要求,对储 ...
- 化工行业的配方保密管理
一.peifang保密管理的重要性 peifang配方,英文叫Formula,指为某种物质的配料提供方法和配比的处方.配方对于化工厂来说,是至关重要的无形资产之一,一个独特的配方能够确保这些企业的产品 ...
- 化工行业BOM(peifang)保密管理
一.配方保密管理的重要性 BOM(peifang),英文叫Formula,指为某种物质的配料提供方法和配比的处方.BOM对于化工厂来说,是至关重要的无形资产之一,一个独特的BOM能够确保这些企业的产品 ...
- 增值税(进项税、销项税)
增值税是对商品生产.流通.劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税. 实行价外税,也就是由消售者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是 ...
- 增值税(进项税、销项税)-from itpub
增值税是对商品生产.流通.劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税. 实行价外税,也就是由消售者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是 ...
- javaweb功能模块如何合理设计_设计行业如何合理税筹
设计行业如何合理税筹 最近有朋友在问我设计行业的的一个节税方式,因为朋友本身就是做设计行业的,比较关心这个问题,.那么我们今题就来说说设计行业税筹. 首先大家都应该知道,设计这个行业应该是一个高收入, ...
最新文章
- java sleep不能使用_java无主窗口GUI程序主线程不能调用sleep(long)方法,会产生异常...
- Node的垃圾回收机制与内存溢出捕获(上)
- 电脑回收站删除的文件怎么恢复,原来这么简单
- 27计算机表演赛命题,27届计算机表演赛命题搜索赛答案(数学3)
- java面试题二十一 异常
- 继承(继承父类,super)
- 学不动?Apache Member 教你评估实用技术的思路
- 三菱plc指令大全详解图表_三菱PLC的常见问题大全!
- 在集设|参透海报设计中提取排版设计灵感
- iOS cell添加点击时改变字体的颜色及背景
- 谭浩强《C语言程序设计第五版》第二章学习笔记
- 运输问题的表上作业法
- 树莓派入门笔记(七)用Vlmcsd搭建Kms服务---2020-03-28 (1113)
- unable to translate bytes at index from specified code page to unicode
- Feed流及其常见算法简介
- 【网站搭建】修改namesilo自带的域名服务器至cloudflare
- 最强蜗牛服务器维护祷告攻略,最强蜗牛维护补偿在哪里领取 最强蜗牛维护补偿领取攻略_游戏堡...
- 小学生四则运算考试系统Java
- 气传导和骨传导耳机哪个好?简单科普这两种蓝牙耳机
- 笔记本和linux台式共享网络,怎么把笔记本的网络共享给台式电脑