对金融基础知识的小总结

一个月的金融知识培训的总结，主要分为两大方面的业务培训：

交易业务

TA业务

还有必须要了解财务。财务即是会计学，以前对会计的了解太少，以为会计只会算账，我还是太年轻了呀

会计：以货币计量为主要形式，采用专门方法，对企业、机关、事业单位或其他经济组织占用的财产物资和发生的劳动耗费进行系统的计算、记录、分析、报告和监督，并为有关方面提供财务状况和经营成果等经济信息的一种管理活动。

会计要素：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润

公式	表达式	含义
静态公式	资产 - 负债 = 所有者权益	反应公司的财务状况
动态公式	收入-费用=利润	反映公司的期间经营成果

会计科目：资产类，负债类，共同类，所有者权益类，损益类
会计科目借贷方向：当会计科目的明细科目资产增加时应记的借贷方向

借	贷
资产类	负债类
损益类	所有者权益类
共同类

会计科目的明细科目：

顺序号	编号	会计科目名称
一、资产类
1	1002	银行存款
2	1021	结算备付金
3	1031	存出保证金
4	1102	股票投资
5	1103	债券投资
6	1104	资产支持证券投资
7	1105	基金投资
8	1106	权证投资
9	1202	买入返售金融资产
10	1203	应收股利
11	1204	应收利息
12	1207	应收申购款
13	1221	其他应收款
14	1501	待摊费用
二、负债类
15	2001	短期借款
16	2101	交易性金融负债
17	2202	卖出回购金融资产款
18	2203	应付赎回款
19	2204	应付赎回费
20	2206	应付管理人报酬
21	2207	应付托管费
22	2208	应付销售服务费
23	2209	应付交易费用
24	2221	应交税费
25	2231	应付利息
26	2232	应付利润
27	2241	其他应付款
28	2501	预提费用
三、共同类
29	3003	证券清算款
30	3101	远期投资
31	3102	其他衍生工具
32	3201	套期工具
33	3202	被套期项目
四、所有者权益类
34	4001	实收基金
35	4011	损益平准金
36	4103	本期利润
37	4104	利润分配
五、损益类
38	6011	利息收入
39	6101	公允价值变动损益
40	6111	投资收益
41	6302	其他收入
42	6403	管理人报酬
43	6404	托管费
44	6406	销售服务费
45	6407	交易费用
46	6411	利息支出
47	6605	其他费用
48	6901	以前年度损益调整

十三条会计原则，最为关键的是权责发生制原则。
权责发生制：即应收应付制度，举例：下个月15号有一笔应付款，你必须当日就要做出凭证表示，不能等到下个月15号再去做凭证。即有一笔应付款，当日就需要做出凭证。股票的估值增值，预提待摊，债券的每日计提利息都是因为有权责发生制才有的。

一、交易业务

有四大金融工具的交易需要熟悉和掌握，也是交易所的主要业务。

股票
债券
基金
回购

（1）股票

股票特性：收益性（最基本的特征，主要目的就是挣钱），风险性，流动性，永久性，参与性
股票券面要素：公司名称，发行公司成立时间，面额，股票代表数量，法人签名，股票种类
新股IPO：新股的首日公开发行。发行流程为：投资者首先准备一笔申购款买一串号码，公司进行摇号，如果号码中了，就扣除你中的号码应付的钱，其余钱退回。新股发行时需要问价，即向其他金融机构询问价格，最后决定一个合适的价格。

股票买入交易凭证：

会计科目	借	贷	金额计算
股票投资	借		单位净价*数量
交易费用	借		一级费用+佣金
证券清算款		贷	股票投资金额+一级费用
应付交易费用		贷	佣金

会计科目	借	贷	金额计算
估值增值	借		市值-成本
公允价值变动损益		贷	市值-成本

T+1日

会计科目	借	贷	金额计算
证券清算款	借		成交金额+一级费用
结算备付金		贷	成交金额+一级费用

股票卖出交易凭证：

会计科目	借	贷	金额计算
股票投资		贷	单位净价*数量
估值增值		贷	市值-成本
交易费用	借		一级费用+佣金
证券清算款	借		股票投资金额-一级费用
应付交易费用		贷	佣金
投资收益		贷	轧差

会计科目	借	贷	金额计算
公允价值变动损益	借
投资收益		贷

T+1日

会计科目	借	贷	金额计算
清算备付金	借		成交金额-一级费用
证券清算款		贷	成交金额-一级费用

股票权益：个人理解，是一种不会增加投资者实际财产的一种行为，配股，送红股，现金股利是为了降低股票价格，转股是把资本公积转化为股票份额，也是一种增加股票份额的行为。
股票权益凭证：分为三天，登记日（不做凭证），除权除息日（做凭证,当天的股票价格会下跌），到账日（做凭证，做证券清算款的凭证）

配股：股东可以不参加，即以低于市面的价格进行股票买入，举例：每十股配三股，这三股的价格会低于市面价格，如果你不进行配股，会损失你的财产
现金股利：举例：每股送0.5元（税后），那你在除权除息日的股票价格会下跌0.5元，在到账日会获得一笔资产
送股：常说的送红股，即当公司年后有利润余额，会进行送红股，举例：每十股送三股，那如果你有100股会得到30股，只是股票份额的增加，你的资产不会发生变化，在除权除息日做凭证。
转股：把公司资本公积的资金转化为股票。

（2）债券

债券特性：偿还性，流通性，收益性，安全性
债券券面要素：债券面额，债券利率，发行人，发行额度，发行价格，付息方式，到期日期，信誉评级

债券买入会计凭证：

会计科目	借	贷	金额计算
债券投资	借		单位净价*数量
交易费用	借		一级费用+佣金
应收利息	借		百元利率*成交数量
证券清算款		贷	股票投资金额+一级费用
应付交易费用		贷	佣金

会计科目	借	贷	金额计算
估值增值	借
公有价值变动损益		贷

T+1日

会计科目	借	贷	金额计算
证券清算款	借		成交金额+一级费用
结算备付金		贷	成交金额+一级费用

债券卖出交易凭证：

会计科目	借	贷	金额计算
债券投资		贷	移动加权法
债券投资估值增值		贷	移动加权法
应收利息		贷	百元利率*成交数量
交易费用	借		一级费用+佣金
证券清算款	借		成交金额-一级费用
应付交易费用		贷	佣金
投资收益		贷	轧差

会计科目	借	贷	金额计算
公允价值变动损益	借
投资收益		贷

T+1日

会计科目	借	贷	金额计算
清算备付金	借		成交金额-一级费用
证券清算款		贷	成交金额-一级费用

（3）基金

基金的认购，申购，赎回。

认购：在公司成立前向基金公司提出买入份额
申购：在公司成立后向基金公司进行份额的买入
赎回：向公司进行份额赎回

未知价法：
申购：申购份额=申购款/【基金单位净价*（1+申购费率）】
赎回：赎回金额 = 赎回份额*【基金单位净价*（1-赎回费率）】

基金资产净值=总资产-总负债
基金单位净值=基金资产净值/基金总份额

基金分红收入来源：利息收入，股利收入，资本得利，其他收入

（4）回购

回购：资金交易双方约定一个时间进行资产返回的活动，大部分为短期债券回购，因为债券利息稳定风险小，安全。
正回购：融资方（需要资金），把债券做抵押并付一笔利息，获得一笔短期资金，到期时获得债券，返还资金，
逆回购：融券方（需要债券），付出一笔资金，获得一笔债券和利息，到期获得资金归还债券。

质押式回购：债券抵押给银行，然后冻结资金，融券方不能使用债券，不过户。
买断式回购：债券过户，融券方可以拿此债券去交易并获得债券利息，到期返还就行。

正回购凭证：

会计科目	借	贷	金额计算
证券清算款	借		成交金额
卖出回购金融资产		贷	成交金额
应付交易费用		贷

每日计提利息

会计科目	借	贷	金额计算
利息支出	借
应付利息		贷

回购到期

会计科目	借	贷
卖出回购金融资产	借
证券清算款		贷
应付利息	借
利息支出	借

T+1

会计科目	借	贷	金额计算
证券清算款	借
清算备付金		贷

逆回购凭证：

会计科目	借	贷	金额计算
证券清算款		贷	成交金额
买入回购金融资产	借		成交金额
应付交易费用		贷

计提融入利息收入

会计科目	借	贷	金额计算
应收利息	借
利息收入		贷

回购到期：

会计科目	借	贷
买入回购金融资产		贷
证券清算款	借
应收利息		贷
利息收入		贷

T+1

会计科目	借	贷	金额计算
清算备付金	借
证券清算款		贷

二、TA业务

TA（trade agent）：交易代理
TA业务：投资者和管理人之间的交易处理业务，做凭证是以基金公司的身份来做的，不是以投资人。

损益平准金：举例，我用1元买入一只股票，涨到了1.2元你花了1.2买入，0.2元为损益平准金，其中会有已实现和未实现的部分。

基金申购：

会计科目	借	贷
应收申购款	借
实收基金		贷
损益平准金_已实现		贷
损益平准金_未实现		贷

申购到账

会计科目	借	贷
银行存款	借
应收申购款		贷

基金赎回：

会计科目	借	贷
实收基金	借
损益平准金_未实现	借
损益平准金_已实现	借
应付赎回款		贷
应付赎回费		贷
其他收入		贷

赎回款到账

会计科目	借	贷
银行存款	借
应付赎回款		贷

赎回费到账

会计科目	借	贷
银行存款	借
应付赎回费		贷

基金分红：从利润分配里的已实现利润中分红
登记日（不做凭证）
除权除息日：

会计科目	借	贷
利润分配_未分配利润_已实现	借
收益分配_应付利润		贷

到账日

会计科目	借	贷
应付利润	借
银行存款		贷

红利再投：

会计科目	借	贷
应付利润	借
实收基金		贷
损益平准金_已实现		贷
损益平准金_未实现		贷