全面预算新玩法，给你一个崭新的全局角度看管理

近年来，随着精细化管理的旺盛需求逐渐释放，中国企业对于信息化的意义与价值的传统认知不断被颠覆，传统IT遭遇的质疑与拷问也日益增多。在这样的大环境下，企业IT深耕者们孜孜以求，将新思维、新技术引入由来已久的管理模式中，迸发出新的活力，为企业管理打开了一扇新窗户。

这就不得不提到全面预算管理。因为全面预算管理在企业管理所起到的作用，不单单是在财务预算方面，而且强调全员、全业务、全过程的预算编制、执行控制及分析。

现实的情况是，全面预算管理信息化，这一概念在中国企业日益普及的同时，也面临着传统固有的方式方法、软件套件已经无法适应新时代企业管理需求的窘境。

我们先来认识一下，企业全面预算管理的主要方式。

• 手工Excel编制预算。用Excel做全面预算的企业不在少数。Excel做全面预算的优势在于，简单易用，费用低。但劣势更加明显：同一张预算表几个人填写，Excel文件的合并及版本管理非常麻烦；虽然可以用Excel公式做计算，但表间数据同步工作量巨大；而数据的冗余也很严重。同时，参与预算的人越多越容易出错，管理难度越大。

• 采用ERP或者OA系统中的预算模块。这类预算软件主要是核算系统的延展。由于ERP及OA系统不擅于做分析类功能，因此这类预算主要是基于“过程管控”的财务预算，即通过设计预算表样，填写数据，提交工作流审批即完成预算。

• 基于多维数据仓库搭建的全面预算软件。该类软件主要以Hyperion，TM1、F-One等全面预算管理软件为代表。

建立多维数据仓库

尽管不少企业采用Excel制定全面预算，表面上看效果尚可，但他有一个致命缺陷——不能建立唯一版本的事实（SingleVersion of theTruth）和各部门业务数据的关联性。我们重点要看企业采用专业软件来进行全面预算管理的情况。

在实践中，我们发现以数据平台为基础建立全面预算系统拥有最佳的体验。

统一的数据平台可以解决数据分散的重大阻碍：预算所需的数据分散在各部门，不同部门使用各自的系统和术语建立预算体系，再由总部汇总合并；部门独立编制时，无法及时、有效的获得整体财政收入信息；不同部门之间缺少有效的整合，还存在数据权限的冲突；汇总过程中如出现差异，总部需要询问排查。

最重要的是，数据时代，所有的数据原则上都应该为企业决策提供支持。如果全面预算体系，不能将实际和预算数据合并在一个系统中，就无法进行分析、评估业绩、预测发展并追查不同于预期的原因，财务负责人也难以将公司运营与战略规划匹配，做出明智的决策。

因此，不难得出：ERP或OA提供的全面预算逻辑是绝对不能满足企业精细化管理需求的。

目前国内外软件厂商对全面预算管理软件的定位差别很大。国外厂商首先是把全面预算管理软件定位为财务分析应用，是给FP&A服务的，因此软件的数据分析功能是核心。

国内各行业龙头企业对标国际财富500企业，多数采用Oracle Hyperion、IBM TM1 或SAP BPC。这三家国外的预算系统共同点是：都是基于自主的数据仓库产品实现计划预算应用。但缺失预算执行控制和灵活的工作流审批功能。

而大多数国内的全面预算软件厂商由于对核算业务比较熟悉，所以把全面预算管理软件定位为业务应用。但这种基于交易型系统技术搭建全面预算软件，功能实现只能停留在“填表单，走流程”这个层面。

目前国内软件厂商也意识到Hyperion等财务分析系统中多维分析功能的重要性，有些已开始在自己的全面预算系统里引入“维度”概念，但由于系统的底层不是基于多维数据仓库搭建，所以无法把所有业务数据属性抽象成维度，也就无法建立起各部门业务数据的关联性。于是，需要人为设置大量的表间勾稽关系、汇总关系及取数公式。而这些在基于多维数据仓库的全面预算系统中都不需要设置。

F-One就是从一开始在自主研发的多维数据仓库平台上进行研发设计的。

连接计划、执行与优化

回归全面预算最终要解决的问题来看，全面预算管理是通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。

全面预算管理作为管理会计的一部分，属于典型的财务分析业务。国外对应的业务是Planning，也称为企业计划。包含了战略计划、业务计划、财务预算等等。对应管理会计业务，国外称为EPM（Enterprise Performance Management ）-- 企业绩效管理。

F-One的设计理念即是一款基于“规则引擎“的企业绩效管理（EPM）和分析平台。

全面预算管理软件的设计理念，并不是仅仅以解决企业预算编报需求为出发点，而是应该成为企业进行各种运营数据的分析、业务计划及预算管理平台。其真正的价值在于把各业务部门的相对孤立的业务数据，在企业或集团层面整合起来，形成唯一版本的事实（SingleVersion of the Truth），并建立各业务数据之间的因果关系关联性。如企业的战略目标与销售计划的因果关系，销售计划与研发、生产、库存的关联关系，人力资源计划与财务计划的关联等。这种业务数据关联的建立，可助力管理者随时找到导致执行偏差的动因，并随时调整。

F-One整合了规则引擎、OLAP引擎、数据流、电子表格、数据可视化、工作流、高级分析等组件，它不仅仅是预算的计算工具，更是以全面预算为起点，帮助企业财务、采购、生产、供应链、市场、销售一体化精细化运营的综合绩效管理平台。

你到底需要怎样的IT、怎样的全面预算管理？

随着企业管理理念的提升和管理软件技术的发展，把企业内部孤立的业务数据整合起来形成关联性，发挥企业“数据资产”价值是必然趋势。由前端的业务系统采集业务运营数据，再由分析系统进行加工分析，然后向管理者提供分析过的决策数据。这样的信息化规划，使整个企业的信息化系统形成了一个复杂的业务数据加工生产线，源源不断地向管理者提供决策支持数据，这才是信息化能给企业带来的真正价值。

企业全面预算管理的流程需要与每个公司自身的特殊性相结合，但基本前提是相同的:利用最佳的工具、信息和数据，创建统一的计划，并做出良好的决策。将企业的计划能力转化为企业的优势：市场洞察力、敏捷性以及在快速变化和异常激烈的竞争环境中战胜竞争对手的能力。

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