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致同Horizon审计方法论
第一章：致同的审计方法论
致同的审计方法论…
• 是基于Horizon的审计方法论
• Horizon的审计方法论如何体现于Voyager审计软件
里
2
首先…
我们致力于世界一流的审计，以满足以下三个标准：
• 遵守审计准则
• 充分利用致同的审计软件与工具以提高审计效率及
效益
• 紧密地团队协作以为客户提供世界一流及有效益的
服务
3
Horizon是致同进行世界一流审计的方法论
• 从财务报表开始
• 了解整个企业及其处环境
• 识别风险及可能导致重大错
报的因素
• 设计合理的回应
• 制定审计程序以应对风险
4
Horizon是致同的审计方法论
它帮助我们…
• 执行审计时着重于高风险
区域
• 确认测试的性质、时间及
范围
• 遵循审计准则的要求
5
Horizon主要部分包括…
… 识别风险
• 了解企业及其处环境:
– 包括其内部控制
• 搜集信息:
– 通过执行查询
– 初步分析性程序
6
Horizon主要部分包括…
… 识别风险
评估风险指标(51条):
Horizon主要部分包括…
• 企业及其环境的情况、事
件或特性
… 识别风险
• 为我们提供指引，是否会
因为某些利益或机会导致
重大错报的发生
• 风险指标可能导致事项的
增加
• 只充分考虑该指标的适用
性
7
识别风险的重要性…
• 通过搜集信息来识别风险
• 对于识别的风险，审计小组对此实施应对措施
• 如果做的不好，审计小组很可能无法识别风险
• 这导致无法有效的应对风险，也无法对重大错报的
风险做出回应
8
Horizon主要部分包括...
… 考虑可能发生重大错报的事项
• 通过了解企业以确认
财务报表风险
• 事项是财务报表与认
定之间的桥梁
• 分析及评估因风险所
导致的财务报表重大
错报的合理可能性
9
什么是"合理可能性"?
• 没有明确的定义– 由审计小组来判断
• 错报风险潜在于所有的财务报表中，这就是审计的目的
• 每一个审计都存在一些合理可能性风险–如果你没有发现任
何合理可能性风险, 请重新评估
• 选择一个合理可能性风险并不意味着我们顶计发现重大错报，
但也不是完全没这个可能!
10
合理可能性风险对我们审计有何影响？
• 审计风险的理论– 对存在合理可能的风险去识别该
企业为应对该风险为实施的控制
• 有效率地安排我们审计时需要关注的重点– 著重于
合理可能导致财务报表出现重大错报的风险
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