ORACLE EBS/ERP 固定资产总账模块分录
第六章 固定资产模块
一、固定资产增加(科目来源:资产分类)
1、新购固定资产
借 固定资产 固定资产原值
贷 固定资产中转 固定资产净值
2、购入已使用固定资产
借 固定资产 固定资产原值
贷 固定资产中转 固定资产净值
贷 累计折旧 累计折旧
借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整
二、固定资产折旧(科目来源:资产分类)
借 折旧费用 本月折旧
贷 累计折旧 本月折旧
三、固定资产重新分类(科目来源:资产分类)
借 累计折旧科目1 累计折旧
贷 固定资产科目1 固定资产原值
借 固定资产科目2 固定资产原值
贷 累计折旧科目2 累计折旧
借 折旧费用2 本月折旧
贷 累计折旧科目2 本月折旧
四、固定资产调整(科目来源:资产分类)
1、价值调整
借 固定资产 调整价值
贷 固定资产中转 调整价值
借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整
2、年限调整、方法调整、残值调整
借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整
五、固定资产转移(科目来源:资产分类)
1、成本中心之间转帐
(1)当月成本中心之间转账后,资产当月折旧在目的成本中心。
借 累计折旧科目1 累计折旧
贷 固定资产科目1 固定资产原值
借 固定资产科目2 固定资产原值
贷 累计折旧科目2 累计折旧
借 折旧费用2 本月折旧
贷 累计折旧2 本月折旧
(2)当月成本中心之间转账后,资产当月折旧在原成本中心。下月把当月在原成本中心的当月折旧结转到目的成本中心。
转帐当月:
借 累计折旧科目1 累计折旧
贷 固定资产科目1 固定资产原值
借 固定资产科目2 固定资产原值
贷 累计折旧科目2 累计折旧
借 折旧费用1 本月折旧1
贷 累计折旧1 本月折旧1
转帐后月份:
借 累计折旧1 本月折旧1
贷 折旧费用1 本月折旧1
借 折旧费用2 本期折旧1+本月折旧2
贷 累计折旧2 本月折旧1+本期折旧2
2、公司间转帐(不同平衡段)
(1)当月公司之间转账后,资产当月折旧在目的公司。
借 累计折旧1 累计折旧
公司间应收1 固定资产净值
贷 固定资产1 固定资产原值
借 固定资产2 固定资产原值
折旧费用2 本月折旧
贷 累计折旧2 累计折旧+本月折旧
公司间应付2 固定资产净值
(2)当月公司之间转账后,资产当月折旧在原公司,下月把当月在原公司的当月折旧结转到目的公司。
转帐当月:
借 累计折旧1 累计折旧
公司间应收1 固定资产净值
贷 固定资产1 固定资产原值
借 固定资产2 固定资产原值
贷 累计折旧2 累计折旧
公司间应付2 固定资产净值
借 折旧费用1 本月折旧1
贷 累计折旧1 累计折旧1
转帐后月份:
借 累计折旧1 本月折旧1
贷 折旧费用1 本月折旧1
借 折旧费用2 本月折旧2+本月折旧1
贷 累计折旧2 本月折旧2+本月折旧1
3)调整折旧费用科目, 同1)
六、固定资产报废(科目来源:资产分类、资产帐簿)
1、报废
(1)报废当月折旧
借 折旧费用 本月折旧
贷 累计折旧 本月折旧
借 累计折旧 累计折旧
销售清算科目 销售金额
清理费用 清理费用
报废损益 差异
贷 销售收入 销售金额
费用清算科目 清理费用
固定资产 固定资产原值
(2)报废当月不折旧
报废当月:
借 累计折旧 累计折旧
销售清算科目 销售金额
清理费用 清理费用
报废损益 差异
贷 销售收入 销售金额
费用清算科目 清理费用
固定资产 固定资产原值
借 折旧费用 本月折旧1
贷 累计折旧 本月折旧1
报废下月:
借 累计折旧 本月折旧1
贷 折旧费用 本月折旧1
2、报废取消
借 销售收入 销售金额
费用清算科目 清理费用
固定资产 固定资产原值
贷 累计折旧 累计折旧
销售清算科目 销售金额
清理费用 清理费用
报废损益 差异
借 折旧费用 本月折旧+折旧调整
贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整
七、固定资产价值重估(科目来源:资产分类)
1、重估方法1:重估时重估累计折旧,不摊销累计重估、不报废累计重估
(1)未完全折旧资产重估
借 固定资产 固定资产原值*重估比率
贷 累计重估 固定资产净值*重估比率
累计折旧 累计折旧*重估比率
(2)已完全折旧资产重估(折旧年限延长)
借 固定资产 固定资产原值*重估比率
贷 累计重估 差异
累计折旧 (累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限)*(1+重估比率)-累计折旧
2、重估方法2:重估时不重估累计折旧,不摊销累计重估、报废累计重估
重估时:
借 固定资产 固定资产原值*重估比率
累计折旧 累计折旧
贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧
新每月折旧额: 按照‘新固定资产原值’和‘剩余月份’重新计算
固定资产报废时,假设没有清理收入和清理费用发生:
借 累计折旧 累计折旧
累计重估 累计重估
贷 固定资产 固定资产原值
报废损益 差异
3、重估方法3:重估时不重估累计折旧,摊销累计重估
借 固定资产 固定资产原值*重估比率
累计折旧 累计折旧
贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧
每月摊销累计重估:
借 累计重估 摊销金额
贷 重估摊销 摊销金额
八、在建工程处理(科目来源:资产分类)
1、在建工程价值转移
(1)已经资本化在建工程资产的转移
借 固定资产科目2 转移价值
贷 固定资产科目1 转移价值
借 累计折旧科目1 折旧调整价值1
贷 折旧调整费用科目1 折旧调整价值1
借 折旧费用科目2 折旧调整价值2+本期折旧
贷 累计折旧科目2 折旧调整价值2+本期折旧
(2)未资本化在建工程资产的转移
借 在建工程中转 转移价值
贷 在建工程1 转移价值
借 在建工程2 转移价值
贷 在建工程中转 转移价值
(3)已资本化资产转移到未资本化在建工程资产
借 在建工程 转移价值
贷 固定资产 转移价值
借 累计折旧 折旧调整
贷 折旧费用 折旧调整
(4)未资本化在建工程资产转移到已资本化在建工程资产
借 固定资产 转移价值
贷 在建工程 转移价值
借 折旧费用 折旧调整
贷 累计折旧 折旧调整
2、在建工程调整
借 在建工程 工程费用增加值
贷 在建工程中转 工程费用增加值
3、在建工程资本化
借 固定资产 工程总费用
贷 在建工程 工程总费用
4、在建工程报废,重新起用 同固定资产,只是没有累计折旧。
第七章 总帐模块
一、手工分录(科目来源:手工输入)
借 借方科目 金额
贷 贷方科目 金额
二、币值重估(科目来源:帐簿)
原币 本位币
借 外币科目 0 新转换金额-旧转换金额
贷 外币科目 0 新转换金额-旧转换金额
汇兑损益 0 差异
三、利润结转(科目来源:帐簿)
(1)当打开下年度第一个会计期时,系统自动将期初的损益类科目清零,结余
转入该期的本年利润科目,没有分录产生。
(2)当下年度第一个会计期属于打开状态时,本年度发生的每一笔业务,系统
过帐时自动将损益类科目的发生额转入该期的本年利润科目,没有分录产生。
如:JUL-99,有一笔分录如下:
借 应收帐款 100
贷 销售收入 100
过帐时如果下年度第一期JAN-00已经打开,则记帐过程如下:
JUL-99
借 贷 余
应收帐款 100 余额+100
销售收入 100 余额-100
本年利润 余额+0
AUG-99、SEP-99、OCT-99、NOV-99、DEC-99
借 贷 余
应收帐款 余额+100
销售收入 余额-100
本年利润 余额+0
JAN-00
借 贷 余
应收帐款 余额+100
销售收入 余额+0
本年利润 余额-100
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