ORACLE EBS/ERP 固定资产总账模块分录[@more@]

第六章 固定资产模块

一、固定资产增加(科目来源:资产分类)

1、新购固定资产

借 固定资产 固定资产原值

贷 固定资产中转 固定资产净值

2、购入已使用固定资产

借 固定资产 固定资产原值

贷 固定资产中转 固定资产净值

贷 累计折旧 累计折旧

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整

贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

二、固定资产折旧(科目来源:资产分类)

借 折旧费用 本月折旧

贷 累计折旧 本月折旧

三、固定资产重新分类(科目来源:资产分类)

借 累计折旧科目1 累计折旧

贷 固定资产科目1 固定资产原值

借 固定资产科目2 固定资产原值

贷 累计折旧科目2 累计折旧

借 折旧费用2 本月折旧

贷 累计折旧科目2 本月折旧

四、固定资产调整(科目来源:资产分类)

1、价值调整

借 固定资产 调整价值

贷 固定资产中转 调整价值

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整

贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

2、年限调整、方法调整、残值调整

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整

贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

五、固定资产转移(科目来源:资产分类)

1、成本中心之间转帐

(1)当月成本中心之间转账后,资产当月折旧在目的成本中心。

借 累计折旧科目1 累计折旧

贷 固定资产科目1 固定资产原值

借 固定资产科目2 固定资产原值

贷 累计折旧科目2 累计折旧

借 折旧费用2 本月折旧

贷 累计折旧2 本月折旧

(2)当月成本中心之间转账后,资产当月折旧在原成本中心。下月把当月在原成本中心的当月折旧结转到目的成本中心。

转帐当月:

借 累计折旧科目1 累计折旧

贷 固定资产科目1 固定资产原值

借 固定资产科目2 固定资产原值

贷 累计折旧科目2 累计折旧

借 折旧费用1 本月折旧1

贷 累计折旧1 本月折旧1

转帐后月份:

借 累计折旧1 本月折旧1

贷 折旧费用1 本月折旧1

借 折旧费用2 本期折旧1+本月折旧2

贷 累计折旧2 本月折旧1+本期折旧2

2、公司间转帐(不同平衡段)

(1)当月公司之间转账后,资产当月折旧在目的公司。

借 累计折旧1 累计折旧

公司间应收1 固定资产净值

贷 固定资产1 固定资产原值

借 固定资产2 固定资产原值

折旧费用2 本月折旧

贷 累计折旧2 累计折旧+本月折旧

公司间应付2 固定资产净值

(2)当月公司之间转账后,资产当月折旧在原公司,下月把当月在原公司的当月折旧结转到目的公司。

转帐当月:

借 累计折旧1 累计折旧

公司间应收1 固定资产净值

贷 固定资产1 固定资产原值

借 固定资产2 固定资产原值

贷 累计折旧2 累计折旧

公司间应付2 固定资产净值

借 折旧费用1 本月折旧1

贷 累计折旧1 累计折旧1

转帐后月份:

借 累计折旧1 本月折旧1

贷 折旧费用1 本月折旧1

借 折旧费用2 本月折旧2+本月折旧1

贷 累计折旧2 本月折旧2+本月折旧1

3)调整折旧费用科目, 同1)

六、固定资产报废(科目来源:资产分类、资产帐簿)

1、报废

(1)报废当月折旧

借 折旧费用 本月折旧

贷 累计折旧 本月折旧

借 累计折旧 累计折旧

销售清算科目 销售金额

清理费用 清理费用

报废损益 差异

贷 销售收入 销售金额

费用清算科目 清理费用

固定资产 固定资产原值

(2)报废当月不折旧

报废当月:

借 累计折旧 累计折旧

销售清算科目 销售金额

清理费用 清理费用

报废损益 差异

贷 销售收入 销售金额

费用清算科目 清理费用

固定资产 固定资产原值

借 折旧费用 本月折旧1

贷 累计折旧 本月折旧1

报废下月:

借 累计折旧 本月折旧1

贷 折旧费用 本月折旧1

2、报废取消

借 销售收入 销售金额

费用清算科目 清理费用

固定资产 固定资产原值

贷 累计折旧 累计折旧

销售清算科目 销售金额

清理费用 清理费用

报废损益 差异

借 折旧费用 本月折旧+折旧调整

贷 累计折旧 本月折旧+折旧调整

七、固定资产价值重估(科目来源:资产分类)

1、重估方法1:重估时重估累计折旧,不摊销累计重估、不报废累计重估

(1)未完全折旧资产重估

借 固定资产 固定资产原值*重估比率

贷 累计重估 固定资产净值*重估比率

累计折旧 累计折旧*重估比率

(2)已完全折旧资产重估(折旧年限延长)

借 固定资产 固定资产原值*重估比率

贷 累计重估 差异

累计折旧 (累计折旧*旧折旧年限/新折旧年限)*(1+重估比率)-累计折旧

2、重估方法2:重估时不重估累计折旧,不摊销累计重估、报废累计重估

重估时:

借 固定资产 固定资产原值*重估比率

累计折旧 累计折旧

贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧

新每月折旧额: 按照‘新固定资产原值’和‘剩余月份’重新计算

固定资产报废时,假设没有清理收入和清理费用发生:

借 累计折旧 累计折旧

累计重估 累计重估

贷 固定资产 固定资产原值

报废损益 差异

3、重估方法3:重估时不重估累计折旧,摊销累计重估

借 固定资产 固定资产原值*重估比率

累计折旧 累计折旧

贷 累计重估 固定资产原值*重估比率+累计折旧

每月摊销累计重估:

借 累计重估 摊销金额

贷 重估摊销 摊销金额

八、在建工程处理(科目来源:资产分类)

1、在建工程价值转移

(1)已经资本化在建工程资产的转移

借 固定资产科目2 转移价值

贷 固定资产科目1 转移价值

借 累计折旧科目1 折旧调整价值1

贷 折旧调整费用科目1 折旧调整价值1

借 折旧费用科目2 折旧调整价值2+本期折旧

贷 累计折旧科目2 折旧调整价值2+本期折旧

(2)未资本化在建工程资产的转移

借 在建工程中转 转移价值

贷 在建工程1 转移价值

借 在建工程2 转移价值

贷 在建工程中转 转移价值

(3)已资本化资产转移到未资本化在建工程资产

借 在建工程 转移价值

贷 固定资产 转移价值

借 累计折旧 折旧调整

贷 折旧费用 折旧调整

(4)未资本化在建工程资产转移到已资本化在建工程资产

借 固定资产 转移价值

贷 在建工程 转移价值

借 折旧费用 折旧调整

贷 累计折旧 折旧调整

2、在建工程调整

借 在建工程 工程费用增加值

贷 在建工程中转 工程费用增加值

3、在建工程资本化

借 固定资产 工程总费用

贷 在建工程 工程总费用

4、在建工程报废,重新起用 同固定资产,只是没有累计折旧。

第七章 总帐模块

一、手工分录(科目来源:手工输入)

借 借方科目 金额

贷 贷方科目 金额

二、币值重估(科目来源:帐簿)

原币 本位币

借 外币科目 0 新转换金额-旧转换金额

贷 外币科目 0 新转换金额-旧转换金额

汇兑损益 0 差异

三、利润结转(科目来源:帐簿)

(1)当打开下年度第一个会计期时,系统自动将期初的损益类科目清零,结余

转入该期的本年利润科目,没有分录产生。

(2)当下年度第一个会计期属于打开状态时,本年度发生的每一笔业务,系统

过帐时自动将损益类科目的发生额转入该期的本年利润科目,没有分录产生。

如:JUL-99,有一笔分录如下:

借 应收帐款 100

贷 销售收入 100

过帐时如果下年度第一期JAN-00已经打开,则记帐过程如下:

JUL-99

借 贷 余

应收帐款 100 余额+100

销售收入 100 余额-100

本年利润 余额+0

AUG-99、SEP-99、OCT-99、NOV-99、DEC-99

借 贷 余

应收帐款 余额+100

销售收入 余额-100

本年利润 余额+0

JAN-00

借 贷 余

应收帐款 余额+100

销售收入 余额+0

本年利润 余额-100

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