用友软件T3资产负债表往来科目取数和余额表对不上

T3资产负债表往来科目取数和余额表对不上

【问题现象】

T3小企业会计准则2013的资产负债表中的其他科目取数没有问题，但是往来科目取数和余额表的数值对不上

【问题原因】

这是因为小企业会计准则2013的资产负债表中的应收账款、预收账款、应付账款和预付账款科目是重分类的，重分类指财务报表的重分类。它调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。具体说来，它根据会计明细科目的期末余额而非总账余额（净值）而定，当资产类往来会计科目期末出现贷方余额时，这时不再是债权而是一种债务，应重新分类到负债类科目；反之，当负债类往来科目期末出现借方余额时，这时不再是一种债务而是一种债权，应重新分类到资产类科目中去。比如，应收账款某一明细科目期末出现贷方余额，这时应将它重分类到预收款项当中。同理，应付账款某一明细科目期末出现借方余额，这时应将它重分类到预付款项当中。

因此，当往来科目设置了往来辅助核算（客户往来辅助核算和供应商往来辅助核算）时，取得是明细客户和供应商对应方向上的余额合计。

【案例分析】

1. 由于某公司客户和供应商比较多，为了方便管理和后续账务更清晰，会计把应收账款、预收账款、应付账款和预付账款科目分别设置了客户往来辅助核算和供应商往来辅助核算。

2、会计在出4月份报表的时候发现应收账款和预收账款的值和余额表对不上

3、这是因为小企业会计准则2013的资产负债表中的应收账款、预收账款、应付账款和预付账款科目是重分类的，

我们分别看下应收账款和预收账款的取数公式：

应收账款：QM("1122",月,"借",,,,,,,,)+QM("2203",月,"借",,,,,,,,)

即取所有明细客户科目1122和2203余额为借方的记录的合计值

预收账款：QM("1122",月,"贷",,,,,,,,)+QM("2203",月,"贷",,,,,,,,)

即取所有明细客户科目1122和2203余额为贷方的记录的合计值

4、知道取数原理后，我们就会发现这几个科目不能和余额表核对，因为余额表体现的是净额，我们应该和往来管理模块的账表去核对，比如应收账款和预收账款科目取值我们就和往来管理模块的客户科目余额去核对。

因为应收账款取的是明细客户借方余额合计，所以我们查询条件中余额方向勾选借方就能快速过滤出借方余额的明细客户记录

此时我们很直观的就能发现报表应收账款的5200是取的应收账款科目下客户C的借方余额5000和预收账款科目下客户B的200的合计值。

5、同理，我们再去核对预收账款的取值时，和客户科目余额表的贷方余额合计核对

发现报表中预收账款的800是取的应收账款科目下客户A的贷方余额。

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