python应用内部审计_基于大数据技术提升内部审计质量的路径
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基于大数据技术提升内部审计质量的路径
作者:彭德锦
方智
来源:《中国内部审计》
2019
年第
07
期
[
摘要
]
随着大数据等新技术的日益发展与应用,传统内部审计方法难以满足商业银行内部
审计的需求,大数据技术为内部审计的方法、思路创新提供了充分条件。本文对商业银行基于
大数据技术提升内部审计质量的路径进行探索,指出利用大数据技术提高内部审计效率与质量
具有重要的现实意义。
[
关键词
]
大数据
; ;
内部审计
; ;
商业银行
; ;
审计质量
近年来,由于大数据技术具有创新、便捷、高效等特征,越來越受到各行业和企业的青
睐,并被付诸于研发与应用。同样,国内大型商业银行也在加速研发大数据技术分析平台,并
将大数据技术应用到业务发展与管理中。
一、商业银行内部审计与大数据技术应用
随着我国金融科技的蓬勃发展,新型信息技术不断发展应用,传统的内部审计技术方法难
以提高商业银行内部审计质量,难以实现内部审计目标,各种问题逐渐凸显。基于大数据技术
的内部审计是时代变革的创新,与传统内部审计相比具有不可比拟的优势,商业银行内部审计
与大数据技术应用存在以下四个方面关联。
(一)实现审计范围全覆盖,降低内部审计成本
传统内部审计模式下,要提升内部审计的质量,获得更加有力的审计证据,需进行全面、
整体的审计分析
;
在非现场审计阶段,应扩大审计样本数据的覆盖面,也需要投入更多的人
员、时间、资源来挖掘数据资料信息,增加审计成本。大数据环境下,审计方法从抽样审计转
向全面审计、从局部审计转向整体审计,按照业务流程设计和审计要求,通过大数据平台获取
数据信息,运用人工智能和统计分析软件进行数据整理,构建数据分析模型,开展非现场审计
分析,有效解决了数据信息的碎片、流程繁琐、分析处理慢等难题,提高了商业银行内部审计
工作的及时性和有效性,投入的人力和时间大幅减少,不仅提高了审计质量,而且降低了审计
成本。
(二)缩短审计流程,显现审计效果
传统商业银行内部审计存在审计发现和信息披露的滞后性,一方面,认为
“
家丑不可外
扬
”
,甚至恶意违规、暗箱操作,一些商业银行通过各种手段掩盖问题,隐瞒事实,而当前内
部审计受限于数据收集片面、信息获取滞后,多集中于事后审计,当问题爆发后才着手审计工
作,缺乏事前审计、事中审计
;
另一方面,受信息流转需层层审批的影响,审计结果信息的披
露和传达从董事会到商业银行基层往往需要十几天甚至几十天,或是中间存在传达脱节的情
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