初级会计--税法公式大全（六）

个人所得税
1、工资、薪金纳税=纳得额率-速扣数
=（月入-800/4000）率-速扣数
所得额　　　税率　扣除数
<500 　　　5% 0
500-2000 　　10% 25
2000-5000 　15% 125
5000-20000 　20% 375
20000-40000　25% 1375
40000-60000　30% 3375
60000-80000　35% 6375
80000-100000　40%10375
大于100000 　45% 15375
2、个体工商生产经营纳税=纳得额率-速扣数
=（年收入-本费损）率-速扣数
所得额　　　税率　扣除数
<5000 　　 5% 0
5000-10000 　10% 250
10000-30000 　20% 1250
30000-50000 　30% 4250
大于50000 　35% 　6750
3、独资和合伙企生产经营所得
（一）查账征收
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：
纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额率-速扣数
本企纳税=纳税经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税=纳得额率
（2）纳得额=收入率=本费支/（1-率）率
4、企事业承包承租经营
纳税=纳得额率-速扣数
=（年纳税收入-费用）率-速扣数
5、劳务报酬
20000 20% 0
20000-50000 30%　2000
大于50000 40% 7000
（1）次收入<4，000元纳税=纳得额率
=（次收入-800）20%
（2）次收入>4，000
纳税=纳得额率
=次收入*（1-20%）率
（3）次收入>20，000
纳税=纳得额率-速扣数
=次收入*（1-20%）率-速扣数
（4）为纳税人代扣税款
A、
不含税收入<3，360
A)纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）
B) 纳税=纳得额率
B、不含税收入>3，360元
A) 纳得额=[（不含税收入-速扣数）（1-20%）]/[1-率（1-20%）]
=[（不含税收入-速扣数）（1-20%）]/当级换算系数
B) 应纳税=纳得额率-速扣数
上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表
20000 20% 0
20000-50000 30%　2000
大于50000 40% 7000
A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：
不含税劳报收入率速扣数换算系数（%）
❤️，360 20 0 无

3，360-21，000 20 0 84
21，000-49，500 30 2，000 76
49，500 40 7，000 68

6、稿酬所得
（1）次入<4，000
纳税=纳得额率（1-30%）
=（次入-800）20%（1-30%）
（2）次入>4，000
纳税=纳得额率（1-30%）
=次入额*（1-20%）20% （1-30%）
7、特许权使用费所得
（1）次入<4，000
纳税=纳得额率=（次收入-800）20%
（2）次入>4，000
纳税=纳得额率=次入（1-20%）20%
8、利息、股息、红利所得
纳税=纳得额率=次收入额20%
9、财产租赁所得
纳税=纳额率
（1）次月入<4，000
纳额=次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）-800
（2）次（月）入>4，000
纳额=[次（月）入额-准扣-修缮费用（800元为限）]（1-20%）
10、财产转让所得
纳税=纳额率
=（入额-财产原值-合理费）20%
11、偶然所得
纳税=纳额率=次入额20%
12、其他所得
纳税=纳额率=次入额*20%
13、特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税
纳税=[（年工薪入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]12
其它公式：
14、在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题：
（1）取得不满1个月的工薪所得应纳税
纳税=（当月工薪纳得额率-速扣数）*月在中国天数/当月天数
（2）两个以上的纳税人共同取得一项所得计税
某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价
15、企业经营者年薪制征个人税：
纳税=[（年基本和效益收入/12-费用扣除标准）*率-速扣数]*12

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