票据业务-银票、商票

一、商业汇票简介

商业汇票简介

商业汇票有时简称票据或汇票，但实际上，票据是指各种有价证券和凭证包括汇票、

本票和支票（注：本课件说到的票据就特指商业汇票）

本票属于银行自付证券，而支票、汇票属于委托证券，即本票由自己支付，支票和汇票由第三方受委托支付。
l因性质不同，导致他们的基本当事人不同：支票和汇票有三个基本当事人，出票人、付款人、收款人；而本票只有两个基本当事人，出票人和收款人（因出票人和付款人为同一人）。
本票和支票出票人有直接支付责任；汇票出票人无直接支付责任，只有担保责任。

二、票据流转过程

票据流转过程

票据签发：假设有两个企业（企业A和企业B）之间发生了贸易往来，比如企业A买了企业B的产品或服务，并约定以汇票作为支付手段，那么企业A就可以按照交易金额，日期，交易对方（企业B）等信息，自己开立或者到自己的开户银行（银行A）申请开立一张商业汇票，这个过程就叫票

据签发。

商业承兑汇票：如果票据是企业 A 自己签发的，这张票据就是商业承兑汇票，此时的企业 A既是出票人，也是票面承兑人票据到期时，由企业A负责兑付（收到票据托收人宥来的票据后，票面金额将款项划给托收人）。

银行承兑汇票：如果票据是企业 A 的开户（即银行 A）签发的，这张票据就是银行承兑汇票，企业A就是出票人，银行A 就是承兑行，票据到期时，由银行A负责兑付。

背书转让：票据签发后，企业A通过背书转让的方式将票据的所有权转给企业 B，背书转让可以在企业间多次进行。

对于纸票的背书转让即在票据实物的背面加盖背书人（企业A）和被背书人（企业B）的公章，完成票据的所有权从背书人转移到被背书人的过程。
对于电票背书则是通过企业网银发起背书申请，被背书企业进行背书转让应答即可。票据的流转信息都会在票据背面展示，票据状态“背书已签收”。

贴现：票据对于持有人企业 C 来说，相当手一种期限比较长的期票。企业C可以持有该票

到票面的到期日的前将票据卖给某家银行（银行 B)，从而提前获得票款（要损失一定的利

息），这个过程就叫做贴现（又称直贴）。

客户需要在贴现银行存在贴现协议，纸票贴现需要在贴现银行进行操作，贴现登记前，需要在票据系统票交所（此模块与票交所直连）模块下进行承兑登记，将纸票信息登记到票交所，然后再进行纸票贴现买入。
电票则直接通过企业网银进行贴现申请，银行柜员在票据系统贴现模块下进行电票贴现买入，票据状态为“贴现已签收”。

转/再贴现：银行 B将票据转卖给其他银行(银行 C）从而立即获得资金，这种处理方式对银行 B来说就是转贴现卖出。对银行 C来说就是转贴现买入。跟贴现一样，转贴现中票据的持有人也需要向买入行支付一定的利息。如果买入银行（银行C）是中国人民银行的分支机构，则称为再贴现。

回购式转贴现：如果银行 B只将票据转卖给银行C一段时间，并约定在票面到期日之前的某个日期重新将票据买回，这种方式叫回购式转贴现，对银行B 来说，称为卖出回购式转贴现（有时简称正回购或卖出回购），对银行C来说称为买入返售式转贴现(有时简称买入反售或逆回购）。

卖断式转贴现：如果银行 B将票据转卖给银行 C之后，票据的所有权归银行C，银行 B不再买回，这种转贴现对银行 B 来说叫卖断式转贴现，对银行C来说叫买断式转贴现。

系统内转贴现：以上转贴现都是银行间的转帖业务，属于系统外转贴，同一家银行不通营业机构间还可以进行系统内转贴现买入、卖出。

电票出账流程-授信

企业在某银行签发票据时，需要在此开立单位结算账户和保证金账户
首先需要在对公信贷管理系统（或统一授信管理系统）发起授信申请即额度申请

电票出账流程-协议签订

电票出账流程-保证金圈存

保证金圈存：在出票前，需保证企业结算户与保证金待清算账户余额充足，可通过柜面或企业网银进行保证金圈存，右图为企业网银圈存操作。

电票出账流程-出票申请

出票申请：出票人登录企业网上银行，进入电子汇票模块，发起出票申请，

详情见下图示。

电票出账流程-出票详细信息

出票申请信息：

票据种类：银承，对应承兑人为银行（可选商承，则出具商业承兑汇票）

到期日：电票到期日最长为1年（纸票为6M），到期日必须符合信贷银承协议期限要求

信贷银承协议合同类型：分为“一般合同”和“最高额合同”，一般合同总额为一次性的，即所有已出票据累计总额不可超过合同额，且票据出票日、到期日都必须在合同有效期内；最高额合同合同金额为循环额度，额度范围内可归还后循环使用，且票据签发日期在合同期内即可，票据到期日可在合同有效期范围之外

金额：不超过银承协议合同可用金额

收票人信息：可为本行账户或他行账户

承兑人信息：指到期付款人，可为我行承兑或他行承兑。张家港农商行承兑电银票只支持在总行。

票面信息录入完成后，确认提交，经审核员审核完成，则票据出票登记完成，系统自动生成票号，此时票据状态为“出票已登记”。

电票出账流程-票据承兑

票据承兑：出票申请完成后，发起票据提示承兑申请，发往承兑方做承兑登记记账，票据状态“提示承兑待签收

电票出账流程-票据组批

票据组批：

银行接收到票据承兑申请后，在票据系统组建批次并提交信贷审批
组批时同一出票人可在一个批次下出具多张票据，出票日期必须为当天，到期日在协议范围内
组批时需关联信贷协议号，保证金比例不能低于授信额度中定义的最低保证金比例，手续费比例根据银行要求输入

电票出账流程-票据出账

票据出账：

客户经理登录信贷系统-放款模块-票据出账，进行银票出账审批，录入保证金信息

同一批次银承支持关联多币种保证金（不超过4个币种）
同一批次下，每一币种下可开立四种保证金子户：活期/3M/6M/1年
保证金总额需大于等于录入的保证金比例，小于等于票面总额（存在外币时系统自动转化成人民币计算）
信贷审批通过，通知票据系统记账

电票出账流程-承兑记账

票据系统收费、记账：

出账柜员在票据系统发起承兑记账，系统自动按批次扣收手续费
按批次从保证金来源账号（待清算保证金子户）扣收保证金，转开对应保证金子户，有多币种则对应开多个子户
若保证金或手续费不足，拒绝开票，提示客户补存
票据系统将保证金分摊到每张汇票
保证金及手续费扣收成功，电票记表外账

票据系统承兑签收：票据系统操作员在票据系统做电票承兑签收，完成票据系统记账，此时票据状态为“提示承兑已签收”

电票出账流程-承提示收票及收票应答

提示收票：出票人登录企业网银发出提示收票，票据状态“提示收票待签收”
收票应答：收票人登录企业网银进行收票应答，票据状态为“提示收票已签收”，出票流程结束

四、纸票出账流程

纸票出账流程

与电银票出票一样，企业客户出具纸质银行承兑汇票前，需要在承兑行开立结算户与组合保证金账户，并在信贷系统申请授信额度及签订银承协议。
登陆票据系统，进行纸票签发组批，录入票面基本信息，组建批次后关联信贷银承协议，并提交信贷审批。票据录入、组批规则与电票类似

纸票出账流程

信贷审批流程与电银票一致；审批完成后，在票据系统进行费用收取、承兑记账。
纸票承兑记账与电票流程区别：纸票依托于实体凭证-745银行承兑汇票，记账时，柜员名下需有该实体凭证，凭证号即为票号。

纸票出账流程

纸银票记账完成后，打印纸质凭证，将打印完成的票据交付给出票人，纸票出票流程即结束

纸票出账流程

银票签发涉及会计分录如下：
五、商票出票流程

商票属于企业自行出票承兑的票据，无需要银行参与，企业可自行在企业网银系统上出具电子商业承兑汇票或直接出具纸质商业承兑汇票
电子商票流程为：出票人出票申请> 出票人提示承兑> 出票人承兑应答>出票人提示收票>收票人收票应答
纸商票则完全为企业线下流程，与银行或相关系统无关

六、票据到期处理

银票到期处理：在票面到期日之前，票据持有人会向承兑行发出托收，承兑行接收到持有人发来的票据实物后，会在票面到期日当天（如果票面到期日在国家的法定非工作日，则顺延到下一工作日）将票据款项无条件划付给托收人。解付之后，票据生命结束，不能再进行流转。

持票人为企业客户，电票可直接通过企业网银系统发起提示付款申请，纸票则可请银行代为发起委托收款，在票据系统纸票托收模块进行代客托收管理添加纸票后发出托收申请并发出快递件；
持票人为银行（做过贴现/再贴，加入到票交所的票据），则由票交所在票据到期日当天自动发起提示付款。

票据到期处理

银票到期备款：承兑银行在票据到期日当天，票据系统对所有当日到期的承兑银票执行自动备款任务

日初备款：到期日当天，票据系统日初自动备款任务，取缴存保证金信息和结算户信息，从客户对应账户扣取备款金额。不管客户账户余额是否充足，备款都会成功，客户账户余额不足时，由银行代为垫资，同时生成行内挂账，由客户经理通知企业客户补交欠款。
日间还款：到期日当天客户账户内余额不足时，会产生挂账，客户接到客户经理的通知后，可来银行发起日间还款，补交挂账。
日终备款：到期日当天日终时，票据系统日终任务，针对当天存在未还清的垫款进行日终备款任务，再次扣取客户结算户余额。同理、无论账户余额是否充足，日终备款均会成功，余额充足则直接还清挂账记录，余额不足则将垫款部分向客户发放一笔贷款，贷款起息日到期日均为当天，即贷款期限为0，状态为逾期，贷款本金为垫款金额，当天开始记罚息

承兑行备款完成后，收到持票人的提示付款申请后，电票在票据系统电票到期模块，进行收到提示付款签收、提示付款记账、兑付划款；纸票则在纸票到期模块进行解付登记、解付记账、兑付划款；收款人是行内客户则走行内付款，行外客户则走大小额渠道付款。到此、票据流程完整结束，票据状态“结束已作废”。
票据生命周期中，还可能出现承兑人或出票人破产、资产被冻结等异常情况，持票人可向其他票据债权人发起追索。追索是指票据持票人在依照票据法的规定请求付
款人承兑或者付款被拒绝后向他的前手（出票人、背书人、保证人、承兑人以及其它票据债务人）要求偿还票据金额、利息和相关费用的行为。