个人独资企业享受怎样的优惠政策，如何减轻企业税负压力？

本文作者：财税小喇叭
1·什么是个人独资企业？
个人独资企业：是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。
2·核定征收政策的由来？
入驻税收洼地园区，成立个人独资企业可以享受核定征收政策。
说到核定征收，想必都不陌生了吧，上海可以说是作为个人独资企业核定征收的起源地。个人独资企业核定征收一开始并不是一种税收优惠政策，而是税务的一种征税手段，是对于一些账务处理不健全的企业采取的一种强制性征收的方式。后面逐渐衍生为地方性的税收优惠政策。

3·个人独资企业享受怎样的优惠政策？
个人独资企业按照现行税法规定无需缴纳企业所得；
税种及税率：增值税1%或3%
附加税0.06%（小规模企业减半征收）
个人生产经营所得税（核定行业利润率10%，再按五级累进制）0.5%-2.1%；
综合税率3%左右；
4·个人独资企业如何减轻企业税负压力？
个人独资企业核定征收主要可以解决企业进项不足缺少成本，解决企业利润虚高，化企业所得税；另一方面优化收入类型，降低高收入人群的个税，让企业的涉税行为更加规范化，完税后，账户上的剩余资金即可自由支配。

具体案例：下面以企业股东450万利润为例，股东分红需要缴纳20%的分红个税，即需要缴纳90万的分红税。如何合理进行税务筹划？
主体公司以业务分包的模式，将企业450万的利润分包到园区的个人独资企业，主体公司与个人独资企业签订业务合同，个人独资企业核定征收，就可以将企业这450万的利润转出来，纳税情况如下：
增值税：450万/1.011%=4.45万（2021年现阶段暂按照此标准执行）
附加税：4.45万6%=0.26万（小规模的附加税减半征收）
个人经营所得税：450万*10%*30%-40500=9.45万
相比20%的分红个税，节税比例高达90%
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