货币资金

现金

现金的管理

定义与内容

广义与狭义

广义

库存现金、银行存款、其他可以普遍接受的流通手段

狭义

库存现金

特征

货币性
流通性
流动性

使用范围和限额

使用范围

职工工资、津贴
个人劳动报酬
根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
向个人收购农副产品和其他物资的价款
出差人员必须随身携带的差旅费
结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

金额限制

一般企业
边远地区和交通不便地区可多于五天，最多不超过15天

现金的内部控制

五个原则

现金的序时核算

库存现金日记账：根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况

现金的总分类核算

现金核算的凭证

设置库存现金科目进行账务处理

备用金的核算

制度内容
两种核算方式
两种管理办法

现金的清查

盘盈的会计处理

应付给有关人员和单位的
无法查明原因的现金溢余

盘亏的会计处理

应由负责人赔偿的部分
应由保险公司赔偿的部分
无法查明的情况

银行存款

开立和使用银行存款账户的规定

银行存款账户类型和特点

银行存款的核算

银行存款的序时核算

根据银行存款收付款凭证及存入银行现金时的现金付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记

银行存款的总分类核算

为了总括地反映和监督企业在银行开立结算账户的收支结存情况

银行存款余额调节表

银行存款日记账和对账单不符的原因

未达账项的种类

编制存款余额调节表

银行转账结算

国内转账结算方式

票据结算方式

银行汇票、银行本票、支票、商业汇票

信用卡

其他结算方式

汇总、托收承付、委托收款

国际转账结算方式

信用证、托收、汇付

其他货币资金

其他货币资金的内容

其他货币资金的核算

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