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计算机财务管理
第三章 EXCEL在资金时间价值计算中的应用
货币的时间价值,是财务管理的基础。这一章除了对基本理论和公式进行归纳,还重点介绍了Excel中的年金计算函数,它们是全书乃至全部金融计算的通用工具。最后设计了一组有现实背景的简单示例。
第一节 货币时间价值
一、货币的时间价值
货币的时间价值有两种表示方式:一种是绝对方式,即利息,它是一定量货币——称为本金,在一定时间内产生增值的绝对数额;另一种是相对方式,即利率,它是用百分比表示的货币随时间推移所产生增值与本金之间的比率。
按照计算基数的不同,利息的计算有以下两种形式:单利和复利。
㈠ 单利
每次计算利息时,都以本金作为计算基数。 I = P·r·n
㈡ 复利
每次计算利息时,都以上期期末的本利和作为计算基数。这时不仅要计算本金的利息,还要计算利息的利息,俗称“利滚利”。
I = P·[(1+r)n?1]
二、货币时间价值的计算
时间价值计算公式
资金时间价值复利计算公式表
项目
计算公式
系数
系数之间的关系
复利终值
(1+i)n称为复利终值系数,记作(s/p,i,n)
复利终值系数与复利现值系数互为倒数
复利现值
(1+i) –n称为复利现值系数,记作(p/s,i,n)
年金终值
称为年金终值系数,记作(S/A,i,n)
年金终值系数的倒数为偿债基金系数
偿债基金
称为偿债基金系数,记作(A/P,i,n)
年金现值
称为年金现值系数,记作(P/A,i,n)
年金现值系数的倒数为投资回收系数
年资本回收额
称为年本金回收系数,记作(A/P,i,n)
第二节 货币时间价值函数
在Excel中,有一组用于时间价值计算的函数,这组函数之间是相互关联的,并且可以互为参数。他们通过一个公式联系起来,组成有内在联系的函数群。理解它们之间的这种内在联系,对于正确使用这些函数有很大帮助。
一、函数功能及其参数
关于时间价值函数的参数说明:
rate :每期利率
nper:年金处理中的总期数
pmt:每期固定支付或收入的数额,即年金
pv:初始值,为一选择性参数。如果此参数省略,则假设其值为0
fv:终值,为一选择性参数。如果此参数省略,则假设其值为0
type:年金类型。其值可以为0或1,0代表普通年金;1代表先付年,默认值为0
㈠ Excel中的常用时间价值函数的语法、参数和功能。
1、FV()函数——终值
语法参数:FV(rate,nper,pmt,pv,type)
功能:计算现金流量的终值。如果pv不为零,则表明有初始现金流量。
2、 PV()函数——现值
语法参数:PV(rate,nper,pmt,fv,type)
功能:计算现金流量的现值。如果fv不为零,则表明最后一期期末有现金流量 。
3、RATE()函数——利率
语法参数:
RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess)
功能:计算利率。如果计算结果不收敛,可以用guess参数给定估计值重新计算。guess默认值为10%。
4、NPER()函数——期数
语法参数:
NPER(rate,pmt,pv,fv,type)
功能:计算现金流量期数
5、PMT()函数——年金
语法参数:PMT(rate,nper,pv,fv,type)
功能:计算年金每期现金流量。
6、PPMT()函数——本金
语法参数:
PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)
功能:计算年金第per的现金流量中本金部分。
7、IPMT()函数——利息
语法参数:
IPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)
功能:计算年金第per期的现金流量中的利息部分。
8、CUMPRINC()函数——累计本金
语法参数:
CUMPRINC(rate,nper,pv,start_period,end_period,type)
功能:计算年金每期现金流量累加结果中的本金部分。
9、CUMIPMT()函数——累计利息
语法参数:
CUMIPMT(rate,nper,pv,start_period,end_period,type)
功能:计算年金每期现金流量累加结果中的利息部分。
㈡ 使用这些各函数时要注意其参数
1、pmt参数作为每期发生的现金流量,在整个年金期间其值保持不变;
2、type = 0或省略表示各期现金流量发生在期末,即普通年金;type = 1表示各期现金流量发生在期初,即预付年金;
应确认所指定的rate和nper单位的一致性。
在所有参数中,支出的款项表示为负数,收入的款项表示为整数。
CUMIPMT()和CUMPRINC
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