一、 采购接收入库和退货：

1.接收：  借：材料采购　　 (订单价格)

贷：应计负债　　　(订单价格)

2.入库： 借：原材料　　　　(标准成本)

贷：材料采购　　　(订单价格)

借或贷：材料成本差异＿材料订单价格

3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。

二、 子库存转移：只有转出子库产生分录

借：原材料(自制半成品、库存商品)

贷：原材料(自制半成品、库存商品)

三、 杂项事务处理：

1.库存增加：借：原材料(自制半成品、库存商品)

贷：账户别名(或自定义账户)

2.库存减少：与上面相反的分录

四、 采购发票匹配：借：应计负债　　　　　　(订单价格)

应交税金＿增值税＿进项税

贷：应付帐款　　　　　(发票价格)

借或贷：材料成本差异＿材料发票价格差异

五、生产环节：

1. 标准工单：

① 标准工单领料：借：生产成本＿直接生产成本＿材料

贷：原材料(自制半成品、库存商品)

② 标准工单退料：与上面相反的分录

③ 标准工单资源事务处理(即人工)：虽然没有在WIP模块进行实际的人工成本核算，但系统会自动核算一笔，基于在定义资源时的吸收账户为“生产成本＿直接生产成本＿直接人工”，系统产生以下分录：

借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　(包含成本中心信息)

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工

(值为零，且只有装配件定义了资源、工艺路线的工单才会产生此分录)

因此，在总帐模块处理实际人工和制造费用时，建议：

借：生产成本＿生产成本差异＿人工　　　(实发工资)

贷：应付工资

借：生产成本＿生产成本差异＿费用　　　　(实际发生的制造费用)

贷：制造费用

④ 标准工单完工入库：借：原材料(自制半成品、库存商品)

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料

生产成本＿直接生产成本＿直接人工

生产成本＿直接生产成本＿直接费用

(仅库存商品会有人工和费用科目)

⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；

⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大，即多耗料：

借：生产成本＿生产成本差异＿材料

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料

如果少耗料则产生相反分录。

生产环节只产生量差，不产生价差。

⑦ 工单关闭时，对于人工和费用产生的分录恒定为：

借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　(标准)

生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　(标准)

贷：生产成本＿生产成本差异＿人工

生产成本＿生产成本差异＿费用

2. 非标工单：(对一般性分录不归纳，如领材料等)

① 有完工入库的非拆卸工单

发出成品时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　(标准)

生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　(标准)

生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　(标准)

贷：产成品

完工入库时：借：库存商品

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　(标准)

生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　(标准)

生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　(标准)

关闭时：借：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　　(标准)

生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　　(标准)

贷：生产成本＿生产成本差异＿人工

生产成本＿生产成本差异＿费用

借：生产成本＿生产成本差异＿材料

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　(标准)

生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　(标准)

② 拆卸工单：

发出成品，同上；

发放负组件：借：原材料(自制半成品)

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料

返还负组件，产生与之相反分录；

关闭时：借：生产成本＿生产成本差异＿材料

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料　　(标准)

生产成本＿直接生产成本＿直接人工　　(标准)

生产成本＿直接生产成本＿直接费用　　(标准)

3. 其它委外加工、外协加工、编码拆分等类型类似工单处理(因为科目设置一样)

六、销售环节：

1. 挑库：借：分期收款发出商品

贷：库存商品(自制半成品、原材料)

2. 发运：借：分期收款发出商品

贷：分期收款发出商品

七、成本更新：

1. 对库存的影响：

如果单位成本增加，则　借：原材料(自制半成品、库存商品)

贷：材料成本差异＿材料成本更新差异

如果单位成本降低，则产生相反分录

2. 对在制品的影响，需要区分不同的工单状态

① 工单已发放状态，组件尚未发，装配件未入库，装配件物料、人工和制造费用及组件的更新均不产生影响；

② 工单已发放状态，组件已发，未有装配件入库，装配件物料、人工和制造费用的更新不产生影响，某组件的成本更新会产生影响，

借(贷)：生产成本＿直接生产成本＿直接材料

贷(借)：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本

③ 工单已发放状态，组件已发，装配件部分入库，如果是装配件某一组件更新引起装配件成本更新，则组件和装配件的更新都会产生影响：

(组件成本增加)组件产生的影响：

借：生产成本＿直接生产成本＿直接材料(已发料数量*更新值)

贷：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本

装配件产生的影响：

借：生产成本＿生产成本差异＿在制品成本

贷：生产成本＿直接生产成本＿直接材料(已入库数量*更新值)

对于以后再入库的按新装配件成本冲减。

组件成本减少产生相反分录。