学习《华为基本法》（9）：预算控制和成本控制

一、性质与任务

全面预算是公司年度全部经营活动的依据

目的：

1、驾驭外部环境的不确定性

2、减少决策的盲目性和随意性

3、提高公司整体绩效和管理水平

全面预算的主要任务是：

1、统筹协调各部门的目标和活动。

2、预计年度经营计划的财务效果和对现金流量的影响。

3、优化各项目各部门资源配置。

4、确定各责任中心的经营责任。

5、为控制各部门的费用支出和评价各部门的绩效提供依据。

二、管理职责

1、组织保证：公司设立多级预算控制体系。各责任中心的一切收支都应纳入预算。

2、编制发起/监督：公司级预算由财务部负责编制，并监督实施和考核实施效果。

3、评审：公司级预算和决算由财经管理委员会审议，由公司总裁批准

4、编制原则：

收入中心和利润中心预算的编制，应按照有利于潜力和效益增长的原则合理确定各项支出水平

成本或费用中心的预算编制，应当贯彻量入为出、厉行节约的方针。

5、定期报告制度：公司以及事业部和子公司的财务部门，应定期向财经管理委员会提交预算执行情况的分析报告

6、考核：根据预算目标实现程度和预算实现偏离程度，考核财务部预算编制和预算控制效果。

三、成本控制重点

成本是市场竞争的关键制胜因素

成本控制应当从产品价值链的角度，权衡投入产出的综合效益，合理地确定控制策略。

应重点控制的主要成本：

1、设计成本。

2、采购成本、协作（内协/外协）成本。

3、质量成本，特别是因产品质量和工作质量问题引起的维护成本。

4、库存成本，特别是由于版本升级而造成的呆料和死料。

5、期间费用中的浪费。

四、成本控制机制

1、控制成本的前提是合理地分摊费用，正确地核算产品和项目的成本与费用。

2、产品成本控制：公司对产品成本实行目标成本控制，在产品的立项和设计中实行成本否决。

3、目标成本确定：依据产品的竞争性市场价格确定。

4、持续降低成本：必须把降低成本的绩效改进指标纳入各部门的绩效考核体系，与部门主管和员工的切身利益挂钩，建立自觉降低成本的机制。

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