超出社保公积金免税上限，纳税方案

业务需求：个人和公司，缴纳的社保公积金，如果超出上线，则超出的部分，缴纳个税。

系统配置：

一、社保公积金配置修改：以公积金为例，社保配置点类似

工资核算: 中国→主数据→住房公积金→雇主/员工缴纳信息→定义分摊基本标识符, 比率或常量

（1）免税计算方法
范例
PA30信息输入：
（1）当前年的缴纳基数：CNY 10000
（2）当前年的缴纳率：20%
（3）员工前一年的平均工资：CNY 8000
系统配置：
（1）选择“空白”、 1 或 2 的方法时，如下维护免税信息：
•最大免税基数：CNY 9000
•最大免税率：12%
（2）选择方法 3 时，输入以下免税金额：
•员工固定免税金额：CNY 900
•雇主固定免税金额：CNY 800

系统处理方式：
（1）空白：上一年平均工资*最大免除率

免税金额为 CNY 960 (8000 * 12%)

（2）免税计算方法=1：最大免税基数*最大免税率

免税金额为 CNY 1080 (9000 * 12%)
（3）免税计算方法=2：住房公积金缴纳的应税金额=员工当前年缴纳基数超过最大免税基数时的金额和员工缴纳率超过最大缴纳率时金额的总和。免税金额=实际缴纳金额--应税金额。

住房公积金应税金额= CNY 1000 = (10,000 - 9,000) * 20% + 10,000 * (20% - 12%)
在此情况下，如果实际缴纳金额为 CNY 2000，则系统使用此公式计算免税金额：
免税金额 = 实际缴纳金额 - 住房公积金应税金额
免税金额为 CNY 1000 (2000 - 1000)。
（3）免税计算方法=3：固定值，，10000*20%=2000

员工住房公积金应税金额为 CNY1100 = (2,000-900)，雇主的住房公积金应税金额为 CNY 1200 = (2,000-800)

（2）免除分摊率

免税缴纳率和免税乘数用于确定对缴纳金额实行全部还是部分免除所得税。

中国国家税务总局将缴纳率设定为 12%，将乘数设定为 3，但是您可以调整这些值以满足本地的规定。将缴纳率输入为整数而不是百分比。例如，如果比率是 12%，则在免税缴纳率字段中输入 12。

国家税务总局关于免税住房公积金（PHF）缴纳金额的规定如下。只有以下两个条件都满足时，才能对 PHF 缴纳金额免税：
•雇主或员工的实际缴纳金额不超过上一年员工平均月薪乘以 12% 的缴纳率后的金额。
•员工缴纳基数不超过该工作地上一年社会平均月薪金额的三倍。

四种关于免税缴纳率和免税乘数组合：
1. 免税缴纳率和免税乘数都有值。

免税缴纳金额 = 免税缴纳基数 x 免税缴纳率。
当缴纳基数高于上一年社会平均月薪乘以乘数时，免税缴纳基数则等于上一年社会平均月薪乘以乘数。
当缴纳基数低于或等于上一年社会平均月薪乘以乘数时，免税缴纳基数则等于实际缴纳基数。
•实际缴纳金额 = 缴纳基数 x 实际缴纳率
•计算完成后，如果实际缴纳金额低于最高免税缴纳金额，则实际缴纳金额不应征税。如果实际缴纳金额大于免税缴纳金额，则应将差额添加至应税薪水工资项（/103）来计算所得税。
•例如，如果免税缴纳率为 12%，免税乘数为 3，上一年员工平均月薪为 CNY 10,000，实际税率为 12%，上一年社会平均月薪为 3,000 元，则计算如下：
◦由于 CNY 10,000 高于 CNY 9,000（3 x 3000)，所以最高免税缴纳金额为 CNY 1,080（9000 x 12%）。
◦实际缴纳金额为 CNY 1,200（10000 x 12%）。
◦那么，该员工的差额等于 CNY 120（1200-1080），系统将该差额添加至工资项 /103 计算所得税。
◦同时将雇主的正差额也添加至工资项 /103。
2. 免税缴纳率和免税乘数均为空。对 PHF 全部缴纳金额均免税。

3. 免税缴纳率有值，但免税乘数为空。

在此情况下，免税缴纳基数没有上限。缴纳基数与上一年社会平均月薪乘以乘数的大小关系无关。免税缴纳基数始终等于缴纳基数。例如，如果免税缴纳率为 12%，免税乘数为空，上一年员工平均月薪为 CNY 10,000，上一年社会平均月薪为 CNY 3,000，实际的缴纳率为 15%，则计算如下：◦最高免税缴纳金额为 CNY 1200（10000 x 12%）
◦实际缴纳金额为 CNY 1,500（10000 x 15%）
◦员工的差额为 CNY 300（1500-1200），系统将该差额添加至工资项 /103 计算所得税。
◦同样系统将雇主的差额也添加至工资类型 /103。
4. 免税缴纳率为空，但免税乘数有值。不允许此类输入，系统将出现错误。

总结：0014/0015缴纳基数*缴纳比例-上一年社会平均公司*免税乘数*免税比例=/103

二、schema中设置Z_PHF操作符，根据配置进行计算。

Net pay calculation China (Z_PHF)

Z_PHF Z_PHF Calculation
输入
PHF
IT
处理
计算公积金缴纳金额
输出
IT
PHF

员工/公司：差值放在/367 /368里面。

注意事项：注意看下0015中有没有直接参与计算的工资项，如果有的话，也要加进来

总结：0014/0015缴纳基数*缴纳比例+0015中的工资项-上一年社会平均公司*免税乘数*免税比例=/103

处理类
20 在总计部分结束时的累计和储存 3 RT 存储和累计
30 累计更新->CYCL.X080 2 工资类型的 BETRG 在当前年度必须被累计
41 限定工资类型的累计和存储 9 汇总的 RT 存储以及累计
评估类
1总金额
2月工资

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