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-税法-章节资料考试资料-江西财经大学【】
测试题
1、【单选题】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）。
A、税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具
B、国家征税依据的是财产权利
C、国家征税是为了满足社会公共需要
D、税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志
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2、【单选题】下列各项中，不属于税法适用原则的有（）。
A、实体法从旧，程序法从新
B、层次高的法律优于层次低的法律
C、国内法优于国际法
D、同一层次的法律中，特别法优于普通法
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3、【单选题】税收管理体制的核心内容是（）。
A、税权的划分
B、事权的划分
C、财权的划分
D、收入的划分
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4、【单选题】下列税种不属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A、增值税
B、资源税
C、个人所得税
D、车辆购置税
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5、【多选题】税收征管法属于我国税法体系中的（）。
A、税收基本法
B、税收实体法
C、税收程序法
D、国内税法
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6、【多选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。
A、税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等
B、税收法律关系的保护对权利主体双方是不对等的
C、税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定
D、税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西
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7、【多选题】中国现行税制中采用的累进税率有（）。
A、全额累进税率
B、超率累进税率
C、超额累进税率
D、超倍累进税率
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8、【多选题】对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）。
A、课税对象是税法最基本的要素
B、纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志
C、税目反映具体的征税范围，是对征税对象质的界定
D、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
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9、【多选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A、国家税务总局
B、财政部
C、国务院办公厅
D、海关总署
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10、【多选题】税收立法程序通常包括的阶段有（）。
A、提议阶段
B、审议阶段
C、通过和公布阶段
D、试行阶段
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11、【判断题】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）
A、正确
B、错误
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12、【判断题】税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。( 　)
A、正确
B、错误
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13、【判断题】国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（）
A、正确
B、错误
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14、【判断题】地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。（　）
A、正确
B、错误
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测试题
1、【单选题】下列行为应视同销售货物征收增值税的是（　）。
A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建
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2、【单选题】下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（　）。
A、将购进的货物用于集体福利
B、将购进的货物用于个人消费
C、将购进的货物用于免税项目
D、将购进的货物用于对外投资
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3、【单选题】纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是（　）。
A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定销售额
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4、【单选题】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（　）。
A、有形动产租赁服务
B、陆路运输服务
C、物流辅助服务
D、管道运输服务
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5、【单选题】纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（　）缴纳增值税。
A、文化体育服务
B、租赁业
C、交通运输业
D、旅游娱乐服务
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6、【单选题】某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元；开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司6月应缴纳的增值税为（　）。
A、11.26万元
B、34.2万元
C、50.54万元
D、62.8万元
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7、【单选题】按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（　）。
A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
B、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据
D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据
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8、【单选题】汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（　）。
A、收取的小轿车改装费
B、因代办保险收取的保险费
C、因代办牌照收取的车辆牌照费
D、因代办缴税收取的车辆购置税税款
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9、【单选题】下列项目，不免征增值税的是（　）。
A、残疾人个人提供应税服务
B、航空公司提供飞机播洒农药服务
C、残疾人个人直接进口残疾人专用的物品
D、外国政府无偿援助的进口物资
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10、【单选题】纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（　）日内预缴税款，于次月1日起（　）日内申报纳税并结算上月应纳税款。
A、5，15
B、5，10
C、15，15
D、15，10
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11、【单选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（　）。
A、采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天
B、采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天
C、采取预收货款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
D、销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
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12、【多选题】下列符合增值税应税服务规定的有（　）。
A、装卸搬运服务属于物流辅助服务
B、代理报关服务属于鉴证咨询服务
C、代理记账按照经纪代理服务征收增值税
D、光租和湿租业务，均属于有形动产租赁服务
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13、【多选题】某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年10月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入348.8万元、国内运输收入741.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（　）。
A、货物保管收入的销项税额2.28万元
B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C、国际运输收入的销项税额35.2万元
D、国内运输收入的销项税额61.2万元
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14、【多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（　）。
A、代理人
B、代理人
C、购买者
D、境外单位
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15、【多选题】以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（　）。
A、免税销售额
B、稽查查补销售额
C、纳税评估调整销售额
D、税务机关代开发票销售额
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16、【多选题】下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有（　）。
A、年应税销售额在500万元，会计核算健全的工业企业
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
C、年应税销售额500万元以上的船舶修理厂
D、年应税销售额500万元的个体工商户
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17、【多选题】境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用零税率的有（　）。
A、对境内不动产提供的设计服务
B、提供国际运输服务
C、向境外单位提供的研发服务
D、提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
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18、【多选题】企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。
A、商业企业向供货方收取的返还收入
B、生产企业销售货物时收取的包装物租金
C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金
D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
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19、【多选题】根据增值税的现行规定，下列关于以旧换新的表述正确的有（　）。
A、采取以旧换新方式销售金银首饰以外货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得冲减旧货物的收购价格
B、销售货物与有偿收购旧货是两项不同的业务活动，销售额与收购额不能相互抵减
C、对金银首饰以旧换新业务，按销售方销售金银首饰不含增值税的全部价款计缴增值税
D、对金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款计缴增值税
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20、【多选题】增值税纳税人中，下列以差额为销售额的有（　）。
A、经纪代理服务
B、贷款服务
C、客运场站服务
D、金融商品转让
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21、【多选题】根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（　）。
A、因自然灾害毁损的库存外购商品
B、因管理不善被盗的产成品所耗用的外购原材料
C、职工宿舍楼耗用的外购原材料
D、生产免税产品接受的劳务
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22、【多选题】企业发生下列业务进项税额不可以抵扣的有（　）。
A、外购的货物用于个人消费
B、外购的货物用于集体福利
C、外购的货物用于捐赠
D、外购的货物用于免征增值税的项目
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23、【多选题】某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（　）。
A、外购大型生产设备
B、购进生产设备修理用零备件
C、购进职工食堂改造用建筑材料
D、外购生产用水、电、气
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24、【多选题】下列项目中属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（　）。
A、外国政府无偿援助的进口设备
B、直接用于科学研究的进口仪器
C、百货公司进口的残疾人拐杖
D、个体工商户销售自己使用过的物品
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25、【多选题】下列有关增值税税收优惠的叙述中错误的有（　）。
A、代办收件地在境外的速递物流类业务免征增值税
B、存储地点在境内的仓储服务，免征增值税
C、一般纳税人销售自己使用过的物品免征增值税
D、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策
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26、【多选题】下列各项以发出货物并办妥托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式有（　）。
A、赊销和分期收款方式
B、预收货款方式
C、托收承付方式
D、委托银行收款方式
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27、【多选题】下列关于增值税纳税义务发生时间的陈述，正确的有（　）。
A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天
C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D、采取预收货款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天
参考资料【】
28、【判断题】增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
A、正确
B、错误
参考资料【】
29、【判断题】纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额不允许从销项税额中抵扣。
A、正确
B、错误
参考资料【】
30、【判断题】纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
A、正确
B、错误
参考资料【】
31、【判断题】不经常提供应税服务的非企业性单位、企业和个体工商户按小规模纳税人纳税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
32、【判断题】中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方或接收方为扣缴义务人。
A、正确
B、错误
参考资料【】
33、【判断题】2009年1月1日起我国实行生产型增值税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
测试题
1、【单选题】下列产品中，属于消费税征税范围的是（　）。
A、轮胎
B、电池
C、卡丁车
D、酒精
参考资料【】
2、【单选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（　）。
A、高尔夫球包
B、竹制筷子
C、护肤护发品
D、电动汽车
参考资料【】
3、【单选题】某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年9月该企业将自产的一批成本价为80万元的实木地板移送门市部，门市部将其全部对外销售，取得含税销售额95万元。实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%，该企业此项业务应缴纳消费税（　）万元。
A、4.20
B、4.42
C、4.06
D、3.86
参考资料【】
4、【单选题】卷烟批发企业甲2019年12月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为11%加0.005元/支，甲企业应缴纳的消费税（　）元。
A、32500
B、130000
C、195000
D、336000
参考资料【】
5、【单选题】甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年9月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费1.93万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元。
A、295.64
B、300
C、407.55
D、411
参考资料【】
6、【多选题】下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（　）。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
参考资料【】
7、【多选题】纳税人用于（）等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
A、生产资料
B、消费资料
C、投资入股
D、抵偿债务
参考资料【】
8、【多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　）。
A、批发环节销售的卷烟
B、零售环节销售的金基合金首饰
C、生产环节销售的普通护肤护发品
D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
参考资料【】
9、【多选题】关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（　）。
A、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
参考资料【】
10、【判断题】委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
11、【判断题】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
12、【判断题】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
13、【判断题】对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
测试题
1、【单选题】以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（　）。
A、查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税
B、对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税
C、对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税
D、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
参考资料【】
2、【单选题】下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（　）。
A、单独核算的境外技术培训费用
B、报关时海关代征的增值税和消费税
C、进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D、由买方单独支付的入关后的运输费用
参考资料【】
3、【单选题】我国某公司2018年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（　）。
A、25.6万元
B、29.6万元
C、31.6万元
D、34万元
参考资料【】
4、【单选题】某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为（　）。
A、34万元
B、35万元
C、40万元
D、40.12万元
参考资料【】
5、【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2019年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金（　）元。
A、336050
B、346170
C、343050
D、339050
参考资料【】
6、【单选题】下列进口货物中，免征进口关税的是（　）。
A、外国政府无偿赠送的物资
B、具有一定商业价值的货样
C、因保管不慎造成损坏的进口货物
D、关税税额为人民币80元的一票货物
参考资料【】
7、【单选题】因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在（）以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。
A、1年
B、3年
C、6个月
D、5年
参考资料【】
8、【多选题】下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（　）。
A、进口货物的收货人
B、进口货物的代理人
C、出口货物的发货人
D、出口货物的代理人
参考资料【】
9、【多选题】下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有（　）。
A、从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯
B、在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚
C、由台湾地区提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南
D、在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为20%，其原产地为香港
参考资料【】
10、【多选题】下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（　）。
A、进口环节缴纳的消费税
B、单独支付的境内技术培训费
C、由买方负担的境外包装材料费用
D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
参考资料【】
11、【多选题】有下列（）情形之一的，纳税人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，逾期不予受理。
A、因海关误征，多纳税款的
B、纳税义务人同海关发生争议时
C、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的
D、已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的
参考资料【】
12、【多选题】进口关税税率所涉及的特别关税包括（）。
A、报复性关税
B、反倾销税与反补贴税
C、保障性关税
D、暂定税率
参考资料【】
13、【判断题】行李和邮递物品进口税是对非贸易性进口物品的计税，将关税、增值税、消费税合并征收，简称“行邮税”。
A、正确
B、错误
参考资料【】
14、【判断题】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
A、正确
B、错误
参考资料【】
15、【判断题】进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征关税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
16、【判断题】关税配额是指一定数量内的进口商品适用税率较高的配额内税率，超出该数量的进口商品适用税率较低的配额外税率。
A、正确
B、错误
参考资料【】
测试题
1、【单选题】根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（　）。
A、权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C、提供劳务所得，按照所得支付地确定
D、转让动产所得，按照动产所在地确定
参考资料【】
2、【单选题】某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2019年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2019年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（　）万元。
A、500
B、580
C、700
D、780
参考资料【】
3、【单选题】按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认正确的是（）。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
参考资料【】
4、【单选题】企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（　）。
A、将资产用于股息分配
B、将资产用于生产另一产品
C、将资产从总机构转移至分支机构
D、将资产用途由自用转为经营性租赁
参考资料【】
5、【单选题】根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于免税收入的是（　）。
A、国债利息
B、存款利息
C、财政补贴
D、财政拨款
参考资料【】
6、【单选题】符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（　）。
A、从事营利活动取得的收入
B、因政府购买服务而取得的收入
C、不征税收入孳生的银行存款利息收入
D、按照县级民政部门规定收取的会费收入
参考资料【】
7、【单选题】2019年某生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费19万元；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（　）万元。
A、7
B、9
C、12
D、22
参考资料【】
8、【单选题】2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（　）万元。
A、294.5
B、310
C、325.5
D、330
参考资料【】
9、【单选题】2018年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（　）。
A、340万元
B、510万元
C、450万元
D、460万元
参考资料【】
10、【单选题】下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　）。
A、向投资者支付的股息
B、合理的劳动保护支出
C、为投资者支付的商业保险费
D、内设营业机构之间支付的租金
参考资料【】
11、【单选题】以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　）。
A、支付给母公司的管理费
B、按规定缴纳的财产保险费
C、以现金方式支付给某中介公司的佣金
D、赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
参考资料【】
12、【单选题】企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（　）。
A、固定资产改良支出
B、租入固定资产的改建支出
C、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D、固定资产的日常修理支出
参考资料【】
13、【单选题】某小型零售企业2019年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%（不考虑小微企业税收优惠），则该小型零售企业2019年度应缴纳的企业所得税为（　）。
A、5.10万元
B、5.63万元
C、5.81万元
D、6.38万元
参考资料【】
14、【单选题】境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（　）万元。
A、12
B、14
C、18
D、36
参考资料【】
15、【单选题】2018年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2018年该企业应缴纳企业所得税（　）万元。
A、25
B、50
C、75
D、100
参考资料【】
16、【多选题】在中华人民共和国境内，应当依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税的纳税人有（）。
A、依法在中国境内成立的企业
B、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
参考资料【】
17、【多选题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（　）。
A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
参考资料【】
18、【多选题】根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（　）。
A、将生产的产品用于市场推广
B、将生产的产品用于职工福利
C、将资产用于境外分支机构加工另一产品
D、将资产在总机构及其境内分支机构之间转移
参考资料【】
19、【多选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（　）。
A、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C、属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
参考资料【】
20、【多选题】根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（　）。
A、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
参考资料【】
21、【多选题】企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定不得在税前扣除的是（　）。
A、税收滞纳金
B、非广告性赞助
C、按规定缴纳的财产保险费
D、企业所得税税款
参考资料【】
22、【多选题】企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　）。
A、税收滞纳金
B、企业所得税税款
C、计入产品成本的车间水电费用支出
D、向投资者支付的权益性投资收益款项
参考资料【】
23、【多选题】下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
A、企业之间支付的管理费用
B、企业之间支付的利息费用
C、企业之间支付的股息红利
D、企业内机构之间支付的租金
参考资料【】
24、【多选题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（　）。
A、股息
B、转让财产所得
C、租金
D、特许权使用费
参考资料【】
25、【多选题】下列利息所得中，免征企业所得税的有（　）。
A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D、外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
参考资料【】
26、【多选题】按企业所得税法规定，关联企业是指与企业有下列（）关联关系之一的企业、其他组织或者个人。
A、有业务往来关系
B、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系
C、直接或者间接地同为第三者控制
D、在利益上具有相关联的其他关系
参考资料【】
27、【多选题】企业所得税法规定，对关联企业所得不实的，税务机关有权调整，其调整方法有（）。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、交易净利润法
D、利润分割法
参考资料【】
28、【判断题】企业所得税的纳税年度，一律自公历1月1日起至12月31日止。
A、正确
B、错误
参考资料【】
29、【判断题】对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
A、正确
B、错误
参考资料【】
30、【判断题】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。
A、正确
B、错误
参考资料【】
31、【判断题】企业从事规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
32、【判断题】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
A、正确
B、错误
参考资料【】
33、【判断题】除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金可在税前扣除。
A、正确
B、错误
参考资料【】
测试题
1、【单选题】我国现行个人所得税采用（）的征收制度。
A、综合
B、差别
C、分类
D、综合与分类相结合
参考资料【】
2、【单选题】我国个人所得税区分居民和非居民纳税人的划分标准是（）。
A、住所标准
B、时间标准
C、出生地标准
D、住所和时间标准
参考资料【】
3、【单选题】判断某项所得应否征收个人所得税的重要依据是（）确定。
A、有无住所
B、所得来源地　
C、工作时间
D、居住时间
参考资料【】
4、【单选题】下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。
A、加班费
B、特殊工种补助
C、托儿补助费
D、奖金
参考资料【】
5、【单选题】下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（　）。
A、在其他单位兼职取得的收入
B、退休后再受雇取得的收入
C、在任职单位取得董事费收入
D、个人购买彩票取得的中奖收入
参考资料【】
6、【单选题】下列不适用20%税率的个人所得税项目有（）。
A、财产租赁所得
B、财产转让所得
C、出租居民住用房所得
D、偶然所得
参考资料【】
7、【单选题】利息、股息红利所得的应纳税所得额是（）。
A、每年收入额
B、每季度收入额
C、每月收入额
D、每次收入额
参考资料【】
8、【单选题】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A、12%
B、20%
C、30%
D、50%
参考资料【】
9、【单选题】下列不属于个人所得税专项扣除的是（）。
A、住房公积金
B、失业保险金
C、商业养老保险金
D、基本养老保险金
参考资料【】
10、【单选题】个人获得国债和国家发行的金融债券利息所得，应（）。
A、免征个人所得税
B、按利息、股息、红利所得项目减半征收
C、按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税
D、按照劳务报酬所得项目征收个人所得税
参考资料【】
11、【单选题】下列不属于减征个人所得税项目的是（）。
A、残疾、孤老人员所得
B、烈属的所得
C、因严重自然灾害造成重大损失的
D、医疗保险金
参考资料【】
12、【单选题】扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）缴入国库。
A、当月7日内
B、当月15日内
C、次月7日内
D、次月15日内
参考资料【】
13、【单选题】居民个人取得综合所得应当在取得所得（）办理汇算清缴。
A、年度终了后15日内
B、次年3月31日内
C、次年3月1日至6月30日内
D、次年1月1日至6月30日内
参考资料【】
14、【多选题】个人所得税的居民纳税义务人包括有（）。
A、在中国境内定居的中国公民
B、在中国境内定居的外国侨民
C、在外国定居的中国公民
D、在一个纳税年度内居住在中国境内住满183日的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞
参考资料【】
15、【多选题】某外籍个人受某外国公司委派于2019年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2019年12月31日未离开中国。该外籍个人2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（　）。
A、9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B、因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C、10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D、11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
参考资料【】
16、【多选题】个人所得税法中，工资、薪金范畴包括（）。
A、工资、薪金
B、奖金、年终加薪
C、劳动分红
D、津贴、补贴
参考资料【】
17、【多选题】下列各项中，适用5%－35%的超额累进税率计征个人所得税的有（　）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、个人独资企业的生产经营所得
C、对企事业单位的承包经营所得
D、合伙企业的生产经营所得
参考资料【】
18、【多选题】下列各项所得适用累进税率形式的有（）。
A、工资薪金所得
B、个体工商户生产经营所得
C、综合所得
D、经营所得
参考资料【】
19、【多选题】个人所得税法以每次收入额为应纳税所得额的项目有（）。
A、利息、股息、红利所得
B、偶然所得
C、工资薪金所得
D、财产租赁所得
参考资料【】
20、【多选题】下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（　）。
A、利息所得
B、特许权使用费所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
参考资料【】
21、【多选题】个人所得税法规定，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整正确有（）。
A、个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由
B、居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配
C、个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益
D、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
参考资料【】
22、【多选题】个人所得税专项附加扣除，包括（）。
A、子女教育
B、住房贷款利息
C、住房租金
D、赡养老人
参考资料【】
23、【多选题】财产租赁所得的应纳税所得额计算时，允许扣除的项目有（）。
A、按每次取得的收入定额扣除800元或定率扣除20%的费用
B、教育费附加
C、有效凭证上的纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
D、财产所有者缴纳的个人所得税
参考资料【】
24、【多选题】根据个人所得税法的规定，下列各项所得免征个人所得税的是（）。
A、军人的转业费、复员费和退役金
B、国家发行的金融债券的利息收入
C、保险赔款
D、省人民政府奖励获得奥运会金牌运动员的奖金
参考资料【】
25、【多选题】根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。
A、张某获得的保险赔款
B、王某出租房屋所得
C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
参考资料【】
26、【多选题】个人所得税法规定，纳税人需办理纳税申报（）。
A、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的
B、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的
C、居民个人从中国境外取得所得的
D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
参考资料【】
27、【多选题】个人所得税规定，下列各项中，纳税人应当依法办理纳税申报缴纳的有（）。
A、取得综合所得需要办理汇算清缴
B、取得境外所得
C、因移居境外注销中国户籍
D、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
参考资料【】
28、【判断题】非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
A、正确
B、错误
参考资料【】
29、【判断题】个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
A、正确
B、错误
参考资料【】
30、【判断题】个人转让自用达3年以上、并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，免征个人所得税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
31、【判断题】取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者，对其购买符合规定的商业健康保险产品（“税优识别码”险保单）支出，可按照规定标准在个人所得税前扣除。
A、正确
B、错误
参考资料【】
32、【判断题】自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
33、【判断题】纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，约定分摊优先于指定分摊。
A、正确
B、错误
参考资料【】
34、【判断题】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在60000元限额内据实扣除。
A、正确
B、错误
参考资料【】
35、【判断题】非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
A、正确
B、错误
参考资料【】
36、【判断题】在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
37、【判断题】居住时间的界定，是判断某项所得应否征收个人所得税的重要依据。
A、正确
B、错误
参考资料【】
测试题
1、【单选题】下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（　）。
A、工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B、房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C、甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D、房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
参考资料【】
2、【单选题】下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（　）。
A、房地产的出租行为
B、房地产的抵押行为
C、房地产的重新评估行为
D、个人互换自有住房的行为
参考资料【】
3、【单选题】某国有企业2017年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2019年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，缴纳城建税及附加110万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（　）万元。
A、400
B、1485
C、1490
D、200
参考资料【】
4、【单选题】下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　）。
A、直接转让土地使用权
B、转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C、取得销售（预售）证满1年的未销售完毕的
D、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
参考资料【】
5、【单选题】房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（　）。
A、加罚的利息
B、已售精装修房屋的装修费用
C、逾期开发土地缴纳的土地闲置费
D、未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
参考资料【】
6、【单选题】下列项目中，免征土地增值税的是（　）。
A、个人继承的房产
B、国有土地使用权的出让
C、因国家建设被征用的房地产
D、合作建房建成后转让的房地产
参考资料【】
7、【单选题】土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（　）申报纳税。
A、分别向房地产所在地
B、向事先选择房地产坐落地某一方的
C、向房地产坐落地的上一级
D、先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产坐落地上一级
参考资料【】
8、【多选题】下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　）。
A、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C、直接转让土地使用权的
D、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
参考资料【】
9、【多选题】对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（　）。
A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%
参考资料【】
10、【多选题】下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（　）。
A、房产所有人将房产赠与直系亲属
B、个人之间互换自有居住用房地产
C、个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D、因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
参考资料【】
11、【多选题】下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（　）。
A、土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
B、自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在房地产所在地的税务机关申报纳税
C、法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D、法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税
参考资料【】
12、【多选题】下列行为中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A、房地产评估增值
B、个人之间交换自有居住用房
C、房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D、房地产开发企业以自建商品房进行投资
参考资料【】
13、【判断题】税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额10%的，免征土地增值税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
14、【判断题】土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
A、正确
B、错误
参考资料【】
15、【判断题】土地增值税实行4级超额累进税率。
A、正确
B、错误
参考资料【】
16、【判断题】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
A、正确
B、错误
参考资料【】
17、【判断题】土地增值税规定，如不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用为取得土地使用权支付的地价款加上房地产开发成本的10%以内。
A、正确
B、错误
参考资料【】
18、【判断题】个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税。
A、正确
B、错误
参考资料【】

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