初级会计资料-常用会计分录(四)
四、利润类业务
利润的形成与结转
(1) 结转各项收入、利得类科目: 借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益(收益) 投资收益(收益)
其他收益
资产处置损益(收益) 营业外收入等
贷:本年利润
(2) 结转各项费用、损失类科目: 借:本年利润
贷:主营业务成本其他业务成本税金及附加 销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失信用减值损失
投资收益(损失)
公允价值变动损益(损失) 资产处置损益(损失)
营业外支出等
(3) 确认所得税费用: 借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税【应纳税所得额×适用税率】
【说明】如果企业亏损,则不作该处理。
(4) 将所得税费用结转入“本年利润”科目: 借:本年利润
贷:所得税费用
【说明】如果企业亏损,则不作该处理。
(5) 将“本年利润”科目年末余额转入“利润分配——未分配利润”科目: 借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
【说明】如果亏损,则作相反的会计分录。
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