失业、五险一金和个税的二三事

最近打工人小A一时冲动裸辞了，然后发现失业没想象中那么简单…

背景

小A是个沪漂，即非上海本地居民。
小A是个穷鬼，即不打算在上海买房买车。
另外，小A之前已经连续缴纳五险一金超过一年。
此外，小A还办理过上海居住证。

失业

因此，对于失业：
小A可以在支付宝>>随申办上进行 失业登记（非本市户籍）
申请后可以在支付宝>>随申办上进行 失业保险金申领
这个失业金在上海有将近2000元，每次最多可申请三个月，缴费年限决定可领取时长。
按照规定，“在领取失业保险金期间，职工医保费由失业保险基金支付”，因此成功申领失业金的小A不需要自己缴纳医疗保险。
此时，医疗保险成功避免断缴风险。

那么另一个重要的养老保险怎么处理呢？
通过上海居住证来解决！

拥有居住证的小A可以在支付宝>>随申办上进行 灵活就业登记
申请后可以在在支付宝>>随申办上进行 灵活就业人员社会保险费缴纳，险种选择养老保险即可。
另外，该方法同样可以缴纳医疗保险费，只是已经申请成功失业保险金的小A不需要再自己缴纳罢了。

以上，医疗保险和养老保险成功规避了断缴风险。

五险一金

为什么小A只重视五险一金里的医疗保险和养老保险呢？
养老保险 影响退休后可领取的养老金【影响未来】
医疗保险 影响看病报销的医疗费用【影响当下及未来】
工伤保险、失业保险、生育保险 没有个人账户【无法缴纳】
公积金 断缴 影响贷款买房（小A近期无买房需求）

享受了两个月自由人生活的小A，在之后一个月的不懈努力下终于找到了新工作。
此时小A收获了2家offer，月薪都是10K，但HR给出的五险一金缴纳基数却大不相同。

2022年7月1日起
上海社保缴费基数上限是 34188元/月，下限是 6520元/月
住房公积金和补充住房公积金缴存基数最高不超过 34188元，最低不低于 2590元。
即，X公司按照最低缴纳基数缴纳社保，Y公司按照实际工资作为缴纳基数缴纳社保。

经过对比可以发现：
每月从Y公司这里拿到的实际收入比X公司少了 328.86元
每月为员工小A，Y公司比X公司多付出 945.17元
即X公司每年能在小A这里省下945.17 × 12 = 11,342.04元
即在X公司，小A每年少收入了 11,342.04元！
小A不是个傻子，于是为了这 11,342.04元，毅然选择了Y公司（笑。

个税

入职Y公司的这一年，看着银行卡里的存款越来越多，小A不禁笑开了花。
但是，查看工资卡进账记录的小A突然发现越靠近年末，进账的钱越来越少。
“奇怪，工资不是每个月都一样并且社保缴纳扣除的费用也一样吗？”，疑惑的小A决定百度一下解决掉自己的疑惑。

然后，小A就认识了两个看起来无比复杂的个税计算公式：
累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除
本期应预扣预缴税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数) - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

晕头转向的小A求助视频教学来解决这个绕口令一般的公式后简单理解了：
个税统计的是全年收入，实际每个月预扣除的个税是根据上表进行各级别计算后相加得出的总值，如下例：
【B君每月应缴税额是固定的10000元】
1月份累计应缴税额是10000，当月的预缴税额为：10000 × 3% = 300
2月份累计应缴税额是20000，当月的预缴税额为：20000 × 3% - 300 = 300
3月份累计应缴税额是30000，当月的预缴税额为：30000 × 3% - 300 - 300 = 300
4月份累计应缴税额是40000，当月的预缴税额为：36000 × 3% + (40000 - 36000) × 10% - 300 - 300 - 300 = 580
5月份累计应缴税额是50000，当月的预缴税额为：36000 × 3% + (50000 - 36000) × 10% - 300 - 300 - 300 - 580 = 1000
…
因此，固定工资的小A每个月扣除的个税会有波动。一般来说，越靠近年末越有可能波动（毕竟大多数打工人都是在第一档徘徊）。

扩展阅读

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