本节书摘来自异步社区《初级会计电算化实用教程（金蝶ERP—K/3版）》一书中的第1章，第1.4节，作者 金蝶软件（中国）有限公司，更多章节内容可以访问云栖社区“异步社区”公众号查看

1.4 会计核算软件

初级会计电算化实用教程（金蝶ERP—K/3版）
会计软件的应用是电算化会计信息系统建设和管理的一个重要环节，正确、有效地应用会计软件有利于发挥会计电算化的职能，实现会计工作目标，提高企业会计核算的能力。

1.4.1 会计核算软件的概念与分类

1．会计软件的概念
会计软件是以会计理论和会计方法为核心，以会计法规和会计制度为依据，以计算机技术和通信技术为技术基础，以会计数据为处理对象，以会计核算、财务管理、为经营提供财务信息为目标，用计算机处理会计业务的计算机应用软件。

2．会计软件的分类
（1）按功能划分，可以分为核算型、管理型和一体化会计软件。

核算型会计软件主要是面向事后核算，采用一系列专门的会计方法，完成会计核算工作。

管理型会计软件是以核算型会计软件为基础，增加辅助核算与管理功能而形成的软件。从20世纪90年代中后期以后，随着会计电算化的不断普及和各单位对管理工作的不断加强，管理型会计软件的开发与实施成为会计电算化发展的热点，会计软件也从核算型向管理型转变。

一体化会计软件由财务会计、管理会计、供应链管理、集团财务管理、Web应用、商务智能和行业解决方案多个产品组成，各个产品间相互联系、共享数据，从而实现业务、财务一体化管理。一体化会计软件各部分既相对独立，分别有着较为完善和细致的功能，又可以根据企业各部门的需要选择某些模块组合起来整体应用，突破单一财务软件的局限，实现业务和财务的一体化。

近几年，软件市场已经开始重视一体化会计软件的开发和上市，一体化会计软件目前在我国应用已经相当广泛。

（2）按硬件结构划分，可以分为单用户财务软件和网络财务软件。

单用户财务软件适用于硬件系统的构成模式为单机结构的计算机。

网络财务软件适用于硬件系统的构成模式为网络结构的计算机。

（3）按适用范围划分，可以分为通用会计软件和专用会计软件。

通用会计软件又称为商品化会计软件，它由专业的软件公司开发并面向社会销售。其特点是不含或含有较少的限制规则，用户可以根据会计工作的需要自己设定。其优点是成本低，见效快，保密性好，软件质量高，有维护保障。其缺点是软件越通用，企业初始化的工作量就越大，也越难兼顾不同企业会计核算的个性化需求，对会计人员综合素质要求也越高。

专用会计软件又称定点开发会计软件，它由单位自行组织技术人员开发，是仅适用于本单位会计业务处理的会计软件。其优点是能最大程度地减少初始化工作量，使用方便。其缺点是开发成本高，周期长，灵活性差，保密性差，软件的更新换代没有保障。

1.4.2 会计核算软件基本功能模块划分

电算化会计信息系统数据较多，处理流程复杂，要求相适应的会计软件能够根据各种会计业务的特点进行既相对独立又密切联系的数据处理。这就要求会计软件内部划分成若干功能相对独立的模块，它们有着各自具体的目标和任务，但最终又是为了达到会计软件的总体目标而服务。

根据企业单位会计核算业务的特点和会计工作组织的基础不同，各个功能模块的划分不是一成不变的。目前，我国会计软件一般划分为总账系统模块、会计报表管理子系统模块、工资管理子系统模块、固定资产管理子系统模块、应收应付账款核算子系统模块、购销存核算子系统模块等。

会计软件功能模块划分的原则如下。

1．适应性原则
一个适应性强的会计软件应允许用户方便地挂入或去掉某些功能模块，而无需进行大的修改；还要方便软件数据在相关业务单位间移植，而无需作大的结构变动。所以，功能模块的划分要尽量使整个会计软件能够适应核算单位内部、外部各种环境的变化。

2．可靠性原则
会计软件功能模块的划分应有助于软件可靠性的提高，减少软件系统出错，有助于提高会计软件系统排错、纠错和数据恢复能力。

3．高内聚低耦合原则
内聚度主要是指一个功能模块内部各个功能之间的联系程度。耦合度是指软件的各个功能模块之间的联系程度。会计软件应该尽量把联系紧密的功能放在一个模块中，一个功能模块中诸个功能越密切则内聚度越高；把联系不密切的功能划分在不同的功能模块中，尽量减少不同模块互相的限制，耦合度越低各个模块独立完成任务的效率越高。高内聚低耦合使得软件系统接口简单明了，有助于提高软件适用性。

4．符合会计核算基本要求的原则
会计软件功能模块的划分要严格遵循会计核算和财务管理工作的基本要求和工作习惯。否则，会计软件功能模块的划分将不具备现实意义。

1.4.3 商品化会计软件的选择

基于通用会计软件和专用会计软件的优缺点，用户单位使用通用会计软件，即商品化会计软件应该是实现会计电算化的捷径，也是发展趋势。目前，即使是资金雄厚的大中型企业也不自行开发所有的会计软件。他们对于本单位比较通用的会计业务一般都使用商品化会计软件，而对于本单位特殊的需求，在商品化会计软件不能满足的情况下，再自行开发，然后通过会计软件提供的接口，将它们连接起来。

随着我国计算机应用的深入发展，商品化会计软件日益丰富，并且具有先进、实用的特点。财政部在推广商品化会计软件方面也做了大量的推动和管理工作。用户单位购买商品化会计软件一般要注意以下几个方面的问题。

1．会计软件是否通过省级以上（含省级）财政部门的评审
评审是评价和审核会计软件是否符合国家的统一规定。因为会计工作要遵循全国统一的会计准则和其他财经制度的有关规定，那么对执行会计工作的商品化会计软件也不例外，只有经过评审的会计软件才安全可靠。

2．会计软件是否满足本单位会计业务处理需求
这里的需求主要是指对系统的功能、性能、输入输出、故障处理、接口以及运行环境和软件的先进性、易使用性等方面提出的要求。通常情况下，电算化会计软件应达到以下要求。

（1）在功能方面，应考查商品化会计软件在本单位是否适用，软件所提供的处理功能是否满足本单位会计业务处理的要求。

（2）在性能方面，应考查商品化会计软件在数据处理精度、时间和适应需求变化能力等方面是否适应会计工作所提出的要求。

（3）在输入、输出方面，不仅需要满足会计工作提出的要求，而且还要有效地防止差错的发生和及时查出错误、纠正错误。

（4）在故障处理方面，能提供各种手段，保证会计数据的安全与完整。

（5）在接口方面，要为从其他子系统接收数据、输出数据，以及今后要开展的电算化项目提供方便的接口。

（6）在运行环境方面，主要是考查单位所提供的条件是否符合商品化会计软件的需要。商品化会计软件的运行环境主要包括硬件环境和软件环境两部分。

3．会计软件的先进性
所谓软件的先进性是指该软件在同类产品中的先进程度，包括安全性、可靠性、功能的完备性、通用性、运行效率等。

4．会计软件的易使用性
易使用性是指商品化会计软件易学、易操作的性能。

5．考查生产厂商的信誉及售后服务如何
信誉的考查主要看软件生产厂商是否重信誉、守合同。

售后服务主要是指操作培训和软件的保修及版本更新。商品化会计软件有许多自定义功能不易学习，如果用户购买软件后得不到好的应用培训，或者在使用过程中的疑难问题得不到及时指导和解决，势必影响会计软件的应用效果。会计软件的保修是指当软件损坏时，厂商应及时修理与更换。版本更新主要是指开发研制单位根据会计制度的变化、计算机技术的发展和用户的具体问题及时更新软件。一般来说，版本越高，功能越强。版本一旦升级，应及时给用户更新。

1.4.4 会计核算软件—金蝶ERP-K/3介绍

金蝶ERP-K/3系统是一套财务与业务高度集成的会计核算软件，既可以管理财务业务，又可以与购销存和精益生产等业务集成使用，实现财务业务一体化的目标。

金蝶ERP-K/3财务功能模块和各模块之间数据流向如图1-1所示。

1．财务系统
财务系统包括总账、报表与分析、应收款管理、应付款管理、工资管理、固定资产管理和现金管理系统。

（1）总账。总账系统是以凭证为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账、账簿查询及打印输出等工作，同时提供往来款核算和管理、部门核算和管理、项目核算和管理等功能。总账系统与其他业务连接使用时，可以接收从业务传递过来的凭证进行会计核算，以达到财务业务一体化目的。

（2）报表与财务分析。报表与财务分析系统主要根据会计核算数据（如总账系统产生的总账及明细账等数据）完成各种会计报表的编制工作，如资产负债表、利润表等，同时可以自定义报表，如部门费用情况表等。分析功能可以根据报表数据生成各种分析表和分析图等。

（3）应收款和应付款管理。应收款系统主要管理销售发票、应收单、应收票据及销售收款单据的录入、审核，并进行应收款项与收款单的核销。应收款系统对企业的应收账款综合管理，生成相关单据和凭证并传递到“总账”系统，具有客户信用管理、现金折扣管理和坏账管理、抵销应付款及催收管理等功能，同时它还能生成应收账龄分析、欠款分析、回款分析、资金流入预测等销售业务的统计分析报表。应收款系统与销售系统联用时，能接收销售系统传递的销售发票并进行审核。本系统可单独使用，也可以与“总账”系统连接使用，所生成的凭证即时传递到“总账”系统，确保财务信息的一致性。

应付款系统的功能与应收款系统类似，但是数据为应收款的反向数据。

（4）固定资产。固定资产系统主要是对设备进行管理，即存储和管理固定资产卡片，灵活地进行增加、删除、修改、查询、打印、统计与汇总。进行固定资产的变动核算，输入固定资产增减变动或项目内容变化的原始凭证后，本系统可自动登记固定资产明细账，更新固定资产卡片；完成计提折旧和分配，费用分配转账凭证可自动转入“总账”系统，可灵活查询、统计和打印各种账表。

（5）工资管理。工资管理系统以职工个人的原始工资数据为基础，完成职工工资的计算，工资费用的汇总和分配，计算个人所得税，查询、统计和打印各种工资表，自动编制工资费用分配表，生成转账凭证传递给账务处理系统等功能。

（6）现金管理。现金管理系统是对现金业务和银行业务进行管理，可以登录现金日记账、银行日记账，录入银行对账单数据可以与银行日记账进行对账处理，随时可以与总账下科目进行对账，以保证双方系统数据的一致性，同时提供支票管理功能。

2．工业会计系统
工业会计系统即为供应链系统，主要包括销售管理、采购管理、仓存管理和存货核算管理系统。

（1）销售管理。销售管理系统是以销售业务为主线，兼顾辅助业务管理，实现销售业务管理与核算一体化。销售系统提供销售报价、销售订单管理、销售出库和销售开票功能，可随时查询各种销售明细账等账簿。

（2）采购管理。采购管理系统可以实现对采购业务的全程管理。采购管理提供采购订单、采购入库和采购开票功能，可以从“生产管理”中生成采购建议后，直接生成采购订单传递到采购管理系统，随时查询各种采购订单执行情况明细账等账簿。

（3）仓存管理。仓存管理系统主要以物料流动为处理对象，做到账实相符。系统提供采购入库、产品入库、其他入库、盘盈入库、销售出库、生产领料、其他出库、调拨和组装业务处理等功能，可以随时查询即时库存和收发存汇总表等账簿。

（4）存货核算。存货核算系统主要针对企业存货的收、发、存业务进行成本核算。首先核算入库成本，再计算出库成本，从而即时掌握存货的耗用情况，及时、准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据；动态反映存货资金的增减变动，提供存货资金周转和占用的分析，为降低库存，减少资金积压，加速资金周转提供决策依据。各业务单据可以根据凭证模板生成凭证传递到账务处理系统进行财务核算，使业务与财务形成无缝连接。

由于计划和生产系统财务在实际使用过程中很少接触，本书中将不再讲述。