企业会计实物模拟练习资料
第一套：企业会计实物模拟练习资料
第一部分
1．财务核算形式：
客户分类 ： 1；
供应商分类 ： 1；
部门级次 ： 2；
存货分类 ：1-2
会计科目 ： 4-2-2-2-2
会计日历 ： 启用日期为2012年1月1日
凭证类别 ： 记帐凭证
结算方式 ： 现金支票 转帐支票 银行汇票
第二部分
1．会计科目及余额表：（2012年1月初）
|
科目 类型 |
级 次 |
科目编码 |
科目名称 |
辅助 帐类 |
借方余额 |
贷方余额 |
|
资产 |
1 |
1001 |
现金 |
日记 |
7500.00 |
|
|
资产 |
1 |
1002 |
银行存款 |
日记 |
12000.00 |
|
|
资产 |
2 |
100201 |
工行存款 |
12000.00 |
||
|
资产 |
1 |
1131 |
应收账款 |
客户 往来 |
6475658.48 |
|
|
资产 |
1 |
1141 |
坏帐准备 |
|||
|
资产 |
1 |
1133 |
其他应收款 |
47000.00 |
||
|
资产 |
2 |
113301 |
其他应收个人款 |
个人 往来 |
47000.00 |
|
|
资产 |
2 |
113302 |
其他应收单位款 |
客户 往来 |
||
|
资产 |
1 |
1211 |
原材料 |
200000.00 |
||
|
资产 |
1 |
1243 |
库存商品 |
200000.00 |
||
|
资产 |
1 |
1301 |
待摊费用 |
81458.24 |
||
|
资产 |
1 |
1401 |
长期股权投资 |
2000.00 |
||
|
资产 |
1 |
1501 |
固定资产 |
123468236.00 |
||
|
资产 |
1 |
1502 |
累计折旧 |
18936732.85 |
||
|
资产 |
1 |
1603 |
在建工程 |
项目 核算 |
148197.90 |
|
|
资产 |
2 |
160301 |
人工费 |
项目 核算 |
148197.90 |
|
|
资产 |
2 |
160302 |
材料费 |
项目 核算 |
||
|
负债 |
1 |
2101 |
短期借款 |
40637822.36 |
||
|
负债 |
1 |
2121 |
应付账款 |
供应商往来 |
769129.71 |
|
|
负债 |
1 |
2131 |
预收账款 |
10000000.00 |
||
|
负债 |
1 |
2181 |
其他应付款 |
4671956.10 |
||
|
负债 |
1 |
2151 |
应付工资 |
|||
|
负债 |
1 |
2153 |
应付福利费 |
|||
|
负债 |
1 |
2171 |
应交税金 |
|||
|
负债 |
2 |
217101 |
应交增值税 |
|||
|
负债 |
3 |
21710101 |
进项税额 |
|||
|
负债 |
3 |
21710105 |
销项税额 |
|||
|
负债 |
2 |
217103 |
应交营业税 |
|||
|
负债 |
2 |
217106 |
应交所得税 |
|||
|
负债 |
2 |
217108 |
应交城建税 |
|||
|
负债 |
1 |
2176 |
其他应交款 |
54493090.10 |
||
|
权益 |
1 |
3101 |
实收资本 |
1000000.00 |
||
|
权益 |
1 |
3111 |
资本公积 |
100000.00 |
||
|
权益 |
1 |
3121 |
盈余公积 |
2176.60 |
||
|
权益 |
1 |
3131 |
本年利润 |
20000.00 |
||
|
权益 |
1 |
3141 |
利润分配 |
11142.90 |
||
|
成本 |
1 |
4101 |
生产成本 |
|||
|
成本 |
2 |
410101 |
折旧费 |
|||
|
成本 |
1 |
4105 |
制造费用 |
|||
|
损益 |
1 |
5101 |
主营业务收入 |
|||
|
损益 |
1 |
5401 |
主营业务成本 |
|||
|
损益 |
1 |
5402 |
主营税金及附加 |
|||
|
损益 |
1 |
5502 |
管理费用 |
部门 核算 |
||
|
损益 |
2 |
550201 |
办公费 |
部门 核算 |
||
|
损益 |
2 |
550202 |
水电费 |
部门 核算 |
||
|
损益 |
2 |
550203 |
工资 |
部门 核算 |
||
|
损益 |
2 |
550204 |
福利费 |
部门 核算 |
||
|
损益 |
2 |
550205 |
折旧费 |
部门 核算 |
||
|
损益 |
1 |
5503 |
财务费用 |
|||
|
损益 |
2 |
550301 |
利息支出 |
|||
|
损益 |
2 |
550302 |
汇兑损益 |
|||
|
损益 |
2 |
550303 |
手续费 |
*以上账页格式均为金额式
2．辅助核算目录：
部门及编号： 办公室（01）
财务科（02）
一车间 （03）
二车间 （04）
市场部 （05）
个人及编号： 办公室张萍（01）
财务科张刚（02）王云（03）
一车间周力（04）
二车间陈惠（05）
市场部王丽（06）张美（07）李朋（08）
客户分类及名称： 外地客户：（1） 长江科技（101）
华东电脑（102）
本地客户：（2） 东方信息（201）
供应商分类及名称：
长期供应商：(1) 高科电子公司（101）
短期供应商：(2) 联创电脑公司（201）
国邦电脑公司（202）
第一工程公司（203）
项目大类：在建工程
项目分类：办公类（1）
福利类（2）
项目名称及编码：办公类：办公楼（001）
福利类：职工食堂（002）
3．核算科目余额表：
客户往来——1131应收账款科目余额表
|
日期 |
单位名称 |
摘要 |
借贷方向 |
金额 |
|
2011-12-31 |
长江科技 |
购货款 |
借 |
2000000.00 |
|
2011-12-31 |
华东电脑 |
欠货款 |
借 |
3000000.00 |
|
2011-12-31 |
东方信息 |
欠运费 |
借 |
1475658.48 |
个人往来——113101其他应收个人款科目余额表
|
日期 |
部门 |
姓名 |
摘要 |
借贷方向 |
金额 |
|
2011-12-31 |
一车间 |
周力 |
差旅费 |
借 |
10000.00 |
|
2011-12-31 |
二车间 |
陈惠 |
借款 |
借 |
37000.00 |
项目核算——1603在建工程——人工费科目余额表
|
日期 |
项目名称 |
摘要 |
借贷方向 |
金额 |
|
2011-12-31 |
办公楼 |
在建工程 |
借 |
100000.00 |
|
2011-12-31 |
职工食堂 |
在建工程 |
借 |
48197.90 |
供应商往来——2121应付账款科目余额表
|
日期 |
供应商名称 |
摘要 |
借贷方向 |
金额 |
|
2011-12-31 |
高科电子 |
购货款 |
贷 |
300000.00 |
|
2011-12-31 |
联创电脑 |
欠运费 |
贷 |
469129.71 |
第三部分
日常会计业务资料，1月份发生以下会计业务；
1．1月1日收到长江科技公司的购货款，共计18000元。
借：银行存款——工行存款 18000
贷：应收账款——长江科技 18000
２．1月3日向高科电子公司购联想整机，货款共5000元。
借：库存商品 4273.50
应交税金 —应交增值税—进项税额 726.50
贷：银行存款——工行存款 5000
３．1月7日收到银行利息581.35元。
借：银行存款——工行存款 581.35
贷：财务费用 581.35
4． 1月11日向长江科技销售货物，货款为10000，向东方信息公司销售货物，货款 23400
借：应收账款——长江科技10000
应收账款——东方信息23400
贷：主营业务收入 30000
应交税金——应交增值税——销项税额 3400
5．15日销售硬盘，结转主营业务成本45000元。
借：主营业务成本 45000
贷：库存商品 45000
- 19日与华东电脑现结商品销售款5300元。
借：银行存款——工行存款 5300元
贷：应交税金—应交增值税—销项税额 770.09
主营业务收入 4529.91
- 1月25日向联创电脑付款。
借：应付账款——联创电脑 10000
贷：银行存款——工行存款 10000
- 1月26日付水电费350元，其中：办公室200元，财务科150元。
借：管理费用——水电费—办公室 200
管理费用——水电费—财务科 150
贷：现金 350
- 1月28日计提城建税150元。
借：主营业务税金及附加 150
贷：应交税金——应交城建税 150
- 1月28日计提工资5000元。
借：管理费用——工资—办公室 1000
管理费用——工资—财务科 1000
管理费用——工资—一车间 2000
管理费用——工资—二车间 1000
贷：应付工资 5000
- 1月2日应付在建工程材料费，人工费12000元
借：在建工程—人工费—办公楼 2000
在建工程—人工费—职工食堂 2500
在建工程—材料费—办公楼 4500
在建工程—材料费—职工食堂 3000
贷：应付账款—第一工程公司 12000
12．自动结转本年利润
固定资产练习题
练习一 启用、初始化
启用固定资产账，并进行初始化设置
练习目的
- 学员在充分理解该软件的系统选项及初始化设置含义。
2． 学员在充分考虑题中所给的基础资料前提下，设置出一套较为简单实用的系统选项及初始化设置。
- 掌握初始设置与其他模块的联系。
练习内容
- 软件的启用及注册
- 基础设置
参考答案及说明
- 鉴于学员的基础情况，在选择系统参数时，建议用默认值，我们的这套习题也是根据如下选项所出的，即：
主要折旧方法平均年限法；
折旧分配周期为一个月；
自动编号；
对账不符不结账。
- 基础设置：
- 固定资产类别：
- 土地
- 房屋建筑物
- 通用设备
- 专用设备
- 交通设备
- 办公设备
- 使用状况：1.在用 2.停用 3.季节大修 4.报废
- 增减类别：直接购入 出售 捐赠
- 部门对应折旧科目：
- 固定资产类别：
部门 对应折旧科目
办公室、财务科、市场部 管理费用——折旧费
其他部门 制造费用——折旧费
练习二、录入原始卡片
名称类别代号规格地点原值已提折旧
土地 1 80亩 厂外 900万
办公楼 2 一栋五层 厂内 68万 128000.00
过滤泵 4 8-S5Y 一车间 16490126.30 3056613.60
制糖设备 4 8959 二车间 97103509.70 15663439.25
奥迪车 5 ST2000 办公室 123800 76800.00
联想电脑4台 6 财务科 11800×4 1980×4
联想电脑2台 6 财务科 11800×2 1980×2
|（接上表）
名称使用年限残值率折旧科目部门开始使用日期
土地 70年 — — 办公室 1997-01-01
办公楼 30年 5% 521管理费 办公室 1994-01-01
过滤泵 10年 3% 405制造费 一车间 1998-01-01
制糖设备 15年 3% 405制造费 二车间 1998-06-01
奥迪车 15年 5% 521管理费 办公室 1994-01-01
联想电脑4台 5年 10% 521管理费 财务科 1997-06-01
联想电脑2台 5年 10% 521管理费 办公室 1997-06-01
原始卡片修改方法，均为直接购入的方式，使用状况均为在用，除“土地”不提折旧外，联想电脑其余各卡片均为“平均年限法（一）”。
练习目的
掌握原始卡片的录入方法
练习内容
原始卡片录入、卡片管理
参考答案及说明
（略）
注意：题中所给出的各卡片中：合计原值=123468236.00； 合计累计折旧=18936732.85。这两个数恰好是第1套题中所给出的年初数，注意核对。
本题的重点在于卡片录入时的修改增删，提示学员用下拉菜单的“卡片——卡片管理”功能。
相关凭证
|借： 管理费用——折旧____办公室 2164.78
_____财务科 708.00
制造费用——折旧____一车间 133570.02
制造费用——折旧——二车间 786553.72
贷：累计折旧 922996.52
练习三、日常业务
练习目的
掌握固定资产核算的日常操作。
练习内容
业务类型（一）：日常操作——资产增加
1．当月1日、28日购传真机一台，办公室，5年，平均年限法，残值率10% 2852元
相关凭证
借：固定资产 2852.00
贷：银行存款——工行存款 2852.00
业务类型（二）：日常操作——资产增加
2．1日、29日购过滤嘴一件，型号SY50，二车间，10年，5%，1935.86元
相关凭证
借：固定资产 1935.86
贷：银行存款——工行存款 1935.86
业务类型（三）：日常操作——资产减少
2-1、1月29日将奥迪车出售，并生成凭证。
相关凭证
（1）借：累计折旧 7778.02
借：固定资产清理 116021.98
贷：固定资产 123800.00
练习四、打印原值及累计折旧一览表
练习目的
掌握固定资产帐表管理基本用法。
练习内容
固定资产帐表管理。
练习五、结账
练习内容
1月30日结账
工 资
练习一、启用工资账套并进行初始化设置
练习目的
- 学员在充分理解该软件的系统选项及初始化设置含义。
- 学员在充分考虑题中所给的基础资料前提下，设置出一套较为简单使用的系统选项及初始化设置。
- 掌握多类别工资账套的用法。
- 掌握初始设置与其他模块的联系，初始设置的所有内容，均从第五套方案中选取。
练习内容
- 软件的启用及注册
- 基础设置
- 新建工资类别
参考答案及说明
- 鉴于学员的基础情况，在选择系统参数时，我们的这套习题也是根据如下选项所出的。
即：选择是多类别，（正式工，临时工）
扣零至角，
扣税，
银行代发，
银行为“工商银行”，银行账号为11位，
人员编码10位（均顺次排列）。
- 基础设置：
- 基本的基础设置，均从第五套帐中提取。
- 工资项目设置（关闭工资类别）
工资项目设置 类型 长度 小数点 增减及其它
1）基本工资 数 10 — 增
2）岗位工资 数 10 — 增
3）津贴 数 10 2 增
4）住房补贴 数 8 2 增
5）交补 数 8 2 增 注：计税基数为：
6）计件 数 10 — 其它 1+2+3+4-7-8
6-1）计件工资 数 10 — 增 个人所得税的扣除
7）病假扣款 数 8 2 减 基数为1600元
8）事假扣款 数 8 2 减 计件工资=计件*0.6
9）扣公积金 数 8 2 减
10）计税基数 数 8 2 其它
3．新建工资类别，分别用正式工和临时工两个类别，建立两套工资类。
正式工的部门为所有部门；临时工的所属部门为一车间、二车间。
练习二、人员工资数据录入
下面正式工工表如下：
|
姓名 |
部门 |
基本工资 |
岗位 |
津贴 |
住房补贴 |
交补 |
病假扣款 |
事假扣款 |
扣公积金 |
|
张 萍 |
办公室 |
1500 |
280 |
320 |
158 |
30 |
20 |
28.00 |
36.80 |
|
张会计 |
财务科 |
1800 |
290 |
320 |
195 |
30 |
20 |
28.00 |
39.20 |
|
张 刚 |
财务科 |
3200 |
295 |
320 |
195 |
30 |
21 |
— |
39.80 |
|
王 云 |
财务科 |
900 |
— |
— |
— |
30 |
85 |
32.00 |
39.00 |
|
周 力 |
一车间 |
4600 |
295 |
320 |
195 |
30 |
— |
— |
68.20 |
|
陈 惠 |
二车间 |
810 |
— |
— |
— |
30 |
— |
36.00 |
18.50 |
|
王 丽 |
市场部 |
4200 |
295 |
320 |
195 |
30 |
— |
— |
96.20 |
|
张 美 |
市场部 |
3900 |
295 |
320 |
195 |
30 |
— |
— |
69.20 |
|
李 朋 |
市场部 |
6800 |
320 |
640 |
180 |
30 |
— |
— |
99.60 |
临时工：王二：工时8500×0.60=5100元 计入制造费
练习目的
- 掌握多类别工资项目及公式设置。
２．掌握数据录入的方法及重新计算的方法。
３．掌握个人所得税的计算方法。
练习内容
１．多类别工资项目公式的设置方法。
２．数据录入方法。、
３．个人所得税的算法。
参考答案及说明
１．打开工资正式工类别。
２．基础设置——工资项目设置。
３．进入“工资变动”，录入上表所示的人员工资。
４．录入完毕，重新进行数据计算。
５．注意在正式工工资的公式设置中，“计税基数”的用法，因为计税基数既不是实发工资，也不是应发工资。所以“计税基数”设为“其他”项。详细项目见题中所给。
６．进入“个人所得税”，进行设置，将对应工资项目由“实发工资”改为“计税基数”；并将税率表中的基数由800改为1600。
７．进入“工资变动”。进行重新计算的操作。
８．打开临时工工资类别。重复3和4的内容。将临时工工资录入。
练习三、打印工资报表
重复工资并打印工资表及工资条
练习目的
１．掌握工资的重新计算的方法。
２．掌握工资报表的用法。
练习内容
１．工资的重新计算。
２．工资报表，包括重建及修改。
参考答案及说明
１．重建工资报表并不会影响工资数据的准确性。如果工资项目变化，必须进行“重建表”的处理。
２．修改表的灵活运用，修改表的最后实发数据不会改变，只是改变了所显示的工资项目的数据。
３．答案（略）。
练习四 银行代法
练习目的
１．掌握银行代发的方法。
２．掌握不同格式下银行代发盘的做法。
练习内容
代发格式要求：
银行名称——工行；
数据存储方式为TXT形式；
格式要求：单位编号、人员编号、姓名、工资、账号。
参考答案及说明（略）
练习五 工资分摊
练习目的
掌握工资分摊的方法。
练习内容
１．将正式工、临时工两个类别的工资，进行分摊。
２．要求有福利费的计提，按照14%的比例计提。
相关凭证
正式工
- 按应发工资数生成凭证
借： 管理费用——工资_____办公室 2288.00
_____财务科 7605.00
制造费用——工资_____一车间 5440.00
_____二车间 840.00
财务费用——手续费——市场部 17750.00
贷：应付工资 33923.00
- 应发工资的14%，计提福利费，生成凭证
借：管理费用——福利费____办公室 320.32
____财务科 1064.70
制造费用—— 一车间 761.60
—— 二车间 117.60
财务费用——市场部 2485.00
贷：应付福利费 4749.22
临时工
１．按实发工资数生成凭证
借：制造费用——工资及福利费____二车间 5100.00
贷：应付工资 5100.00
２．按实发工资的14%，计提福利费，生成凭证
借：制造费用——工资及福利费____二车间 714.00
贷：应付福利费 714.00
参考答案及说明：
- 进入“工资分摊”，设置工资总额及计提基数为：实发工资。
- 选择所有的部门后，进入分摊界面，点击“应付福利费计提”，拥右键快捷方式，设置应付福利费及应付工资的会计科目，设置应付福利费的计提比例为14%。
- 点击“制单”生成凭证如上所示。
- 进入另一个工资类别，重复上述操作。
练习六
月底1月29日结账，将“计件”设为清零项。
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