计算机辅助审计笔记,审计笔记2.0 盘点
“这次来写写盘点好了,毕竟圣诞马上就要到了...盘点应该也不会远了...(由于上次字体杀伤力过强...本次还是敲字吧...)”
盘点,基本是每一个审计旺的必经之路(
也出现过盘完就辞职的...
)
如果说有什么比抽凭、发函证更苦逼的,只能是盘点了...
具体能有多惨那,下面慢慢道来...
一、准备工作(装备篇)
1.首先!也是重中之重的!
要知道自己盘的是什么
...为什么那?
可以脑补一下...如果穿着新买的羽绒服和UGG,看到了如下场景会是作何感想..
情景1:
情景2:
情景3:
我想大概会是这样吧...
所以...如上图所示,建议盘点前先了解一下盘的是什么...并结合盘点物调整装备...特
定场合下:如化工厂、生物质发电厂...还需要考虑特种装备(
别问我为什么知道 T.T)
简单的说:
① 不建议穿新衣服,特别是毛茸茸的,沾灰效果极佳;
② 建议自备手套,why?零下20度数钢板了解一下?分分钟把手冻成冰棍;
③ 暖宝宝老幼皆宜...甭管装备多好,仓库里站一天绝对冻的脚底板发麻;
④ 不建议穿紧身衣服,特别是牛仔裤...(
原因请脑补
)
⑤ 有条件的可以带个保温杯,当然盘点完想着带走...
2.和被审计单位提前联系
什么时间盘什么,由谁来对接都是需要提前安排的,
毕竟盘点不是上学报道...
下了火车不会有一群热心的师兄师姐来迎接你,如果有...
那一定是黑车的司机....
So, 如果自己安排或项目组已经安排的明明白白了...最好和对接人或企业提前1至2天确认时间、地点,为了就是不至于到了一个荒无人烟、没有手机信号的地方还不知道找谁...
鄙人曾经坐火车下错站...
当然,提前和企业联系也有助于了解盘点的基础情况
最后需要在准备阶段特别提一句:
盘点不是去旅游...真的能少带点东西就少带点...
扛着箱子在火车站飞奔的画面实在是太美了..
二、盘点过程(操作篇)
“不就是点个数嘛?需要啥技巧”
首先:
盘零件了解一下?那种小钢珠,数到瞎都数不完...
盘液体算密度了解一下?强腐蚀性,滴一滴就GG的...
所以盘点还是很需要方法的...比如数100个钢球称一个标准重量,在按照重量折算物体总数(数量误差肯定是客观存在的...但换算成金额可能都不到1毛...)
建议在盘点开始前:了解企业日常的盘点方法,判断方法是否合理,如果对方法产生疑问,可以尽快与组长或者有经验的同事联系...
真实的故事1.0:我们一个小姑娘数了一上午钢球...更棒的是她叫企业的几个师傅陪她一起数...如果当时没有及时制止...可能一个年报都要待在车间里了...
其次,存货盘点其实分为正向盘和反向盘...
是的,没看错...审计准则1311号应用指南原文:“在对存货盘点结果进行测试时,注册会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,以及从存货实物中选取项目追查至盘点记录,以获取有关盘点记录完整性和准确性的审计证据”
实务中,大多是采取正向盘,即从盘点记录追查至存货实物(其实连正向盘都不算...会计师执行的是监盘程序,但很多时候都是自己上手自己点...),但往往从实物追查至盘点记录应对风险的效果可能会更好,Why?
暂估未入账的存货了解一下...
对于一般以财务提供的收发存报表或固定资产卡片为样本选取,是难以应对暂估不及时等错报风险的,所以反向盘,即从实物中选取效果更佳。
举个例子:比如固定资产盘点,一个贼大的设备不在选取的盘点样本上,或一大坨原材料没有盘过,那本着职业怀疑的精神应该去了解一下具体资产的入账情况
三、盘点记录及收尾
好的开始和过程固然重要...
但是如果把盘点表搞丢了..盘点表搞丢了..搞丢了..
那也是完犊子...
So,拼了小命也要保护好盘点表...
当然,还有几点要补充的:
①
记得签字...
②
如果盘点存在差异,尽量在现场解决,包括取得差异物资的出入库单据、记账凭证等,便于进行差异核对和盘点倒闸。有时候出了仓库就完全想不起来自己(监)盘过啥了...所以盘完并不是结束,落实最终的差异才是重点...
③ 建议带计算器别带手机,Why?天凉手机容易自动挂机...其次,如果盘点的时候手机掉了,真不知道上哪儿找去。更惨的是如果掉到特殊物体里,可能捡都捡不了...
Anyway!
圣诞节马上就要到了,先送上由衷的祝福
后台留言:
“存货监盘” 可查看对应审计准则及应用指南
“快捷键” 可获得林铖大神精心制作的EXCEL快捷键
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