连年亏损的企业可以申报国家高新技术企业吗？
近日，某市甲区税务局在筛查企业所得税汇算清缴数据时，发现高新技术企业A公司亏损弥补税务处理存在问题。根据税务部门提示，A公司调整了申报数据，避免了税务风险。
症状：企业应纳税额大幅波动
最近，M市甲区税务局对重点企业进行汇算清缴申报风险筛查。筛查过程中发现，A公司2018年度企业所得税应纳税额申报为0，2015年度~2017年度应纳税额分别为0元、100万元、500万元。A公司2015年度~2018年度应纳税额呈现大幅波动，存在异常。
诊断：亏损弥补超出规定期限
税务人员从A公司的税收基础信息及申报信息中了解到，A公司为高新技术企业，初次取得高新技术企业证书，有效期自2019年2月起。
A公司2018年度企业所得税汇算清缴申报应纳税额为0，主要原因是弥补以前年度亏损的额度较大。2011年，A公司申报的因大额资产损失而产生的亏损达9200万元。亏损弥补情况为：2012年800万元，2013年1200万元，2014年1500万元，2015年1500万元，2016年1000万元，余下3200万元亏损因超过5年无法弥补。
开展2018年度企业所得税汇算清缴申报时，A公司在《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）“弥补亏损企业类型”栏次填列代码“200”，即“符合条件的高新技术企业”；在“当年待弥补的亏损额”栏次填列3200万元，在“本年度所得额弥补的以前年度亏损额——使用境内所得弥补”栏次填列2600万元；在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）“弥补以前年度亏损”栏次填列2600万元，应纳所得税额及应纳税额均为0。
税务人员对上述信息进行综合分析后认为，A公司2015年度~2017年度企业所得税不够均衡，主要原因是不同年度弥补前期大额亏损产生当期应纳税所得额变化幅度较大。2018年在前期大额亏损已超过法定弥补期限后，又产生大额弥补亏损申报，使当期企业所得税应纳税额为0。
A公司如此操作，主要与其2019年度具备高新技术企业资格有关。《财政部 国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业资格的，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转10年。
那么，A公司对这一政策的适用是否正确？《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2018年第45号）规定，高新技术企业按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度，确定其具备资格的年度。2018年具备资格的企业，无论2013年~2017年是否具备资格，其2013年~2017年发生的尚未弥补完的亏损，均准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。2018年以后年度具备资格的企业，依此类推，进行亏损结转弥补税务处理。
根据上述规定，由于A公司高新技术企业证书有效期自2019年2月起，其2014年~2018年发生的尚未弥补的亏损，准予在2019年企业所得税汇算清缴申报时扣除，最长结转年限为10年。也就是说，A公司2011年度尚未弥补完的3200万元亏损，不得享受延长亏损结转弥补年限的税收政策。最终，A公司对2018年度企业所得税汇算清缴申报数据作了修改，适用法定税率25%，申报企业所得税650万元（2600×25%）。
连年亏损的企业可以申报国家高新技术企业吗？相关推荐
- 申报国家高新技术企业认定，这八大错误认识不能有 。
导读:高新技术企业认定是对于知识密集.技术密集经济实体的肯定,是科技型企业最具含金量的国家级荣誉. 根据<关于开展2022年度高新技术企业认定管理相关工作的通知>,上海市市高新技术企业申请 ...
- 2022年申报国家高新技术企业还会抽查吗？
目前基本进入到了审核公示的阶段,通过了专家审核未必表明你的公司就没有问题了,相关部门说不定什么时候就可能对部分地区的高企认定工作开展检查.以往有些高企松于管理,在检查后被取消了高企资格,还得追缴所得税 ...
- 购买的专利可以用来申报国家高新技术企业吗？
随着新的<高新技术企业认定管理办法>的实施,预示着<高新技术企业认定管理办法>(国科发火字[2008]172号)废止.新的高新技术企业认定管理办法对企业来说,最为想相关的就是认 ...
- 申报国家高新技术企业有什么好处？
一.享受税收减免优惠政策 凡经认定的高新技术企业,其企业所得税税率由原来的25%降为15%,相当于在原来基础上降低了40%,连续三年,三年期满之后可以申请复审,复审通过继续享受三年税收优惠. 二.国家 ...
- 海淀区国家高新技术企业补贴及国家高新企业认定培育重点
海淀区国家高新技术企业补贴,经认定的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税,高新技术企业是发展高新技术产业的重要基础,是调整产业结构.提高国家竞争力的生力军,在我国经济发展中占有十分重要的战略地 ...
- 国家高新技术企业优惠政策重点及国家高新申报条件介绍，补贴20-50万
国家高新技术企业优惠政策,补贴20-50万.而国家高新技术企业认定想必大家都有所了解,企业的发展与员工之间有密切联系,员工积极努力工作,则可以为企业创造更多的经济价值,同时企业产品生产也与科技密不可分 ...
- 今年国家高新技术企业认定，审核要求有变？
目前,深圳市高新技术企业认定和培育入库第二批火热申报中,8月1日截止!企业能否申报成为高新技术企业与财务指标及税务审核起到了关键作用,高新技术产品(服务)收入和非高新技术产品(服务)收入的界线划分是否 ...
- 国家高新技术企业认定知识产权这样拿高分
最近,很多企业来咨询国家高新技术企业申报的事,问题多次提到知识产权.知识产权对企业申请<高新技术企业认定>到底有多重要?下面今日知讯就结合<高新技术企业认定管理办法>和< ...
- 2022年国家高新技术企业认定评审最新标准及补贴政策重点，补贴10-50万
2022年国家高新技术企业认定评审最新标准,企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%:近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%等.申报企业对 ...
最新文章
- 拥抱 Java 8 并行流吧，让执行速度飞起！
- Paddle下的Tensor运算以及简单回归问题
- Chatbot大牛推荐：AI、机器学习、深度学习必看9大入门视频
- 删除IBASE component时遇到data_not_consistent的exception
- html5/css3响应式布局介绍
- 【2020牛客NOIP赛前集训营-提高组（第二场）】题解（GCD，包含，前缀，移动）
- @程序员，Python 这次彻底上位了！
- 「HNOI 2015」实验比较
- 详解boost库中的Message Queue
- win7开机后桌面黑屏，提示副本不是正版的解决办法
- 论文阅读 -- unsupervised triplet hashing for fast image retrieval笔记
- java轮训算法_轮询算法 - 小虾米的java梦 - 博客园
- Python 爬虫——爬取文章自动发送QQ群
- 苹果cms在线采集，100多个采集资源接口，可定时采集
- [4G5G专题-91]：流程 - 4G LTE 终端移动性管理总体概述
- Android手机通过USB数据线共享Linux电脑网络
- java搭建安卓服务器_无框架完整搭建安卓app及其服务端（一）
- 国内与国外的域名注册商的不同
- 深度学习实战——手写数字识别
- 【zabbix】自定义监控、邮件报警、企业微信报警、钉钉报警（详细）