【原创】我所认识的银行业务之旅（账务篇）

积学以储宝,酌理以富才。 ----南梁•刘勰《文心雕龙•神思》

账务是银行系统的核心，是系统记账体系、会计引擎的重要组成部分。我们常常听到银行会计挂在嘴边说：“有借必有贷，借贷必相等”，哈哈，没错就是指的记账的时候必须有借方和贷方，并且借方总金额与贷方总金额必须相等；不过我要提醒一下，有个特殊情况下可以记单边账（只有借方或贷方），借贷总金额可以不平，那就是有表外科目（非应计科目）的记账时，借贷可以不平哦；我曾经在配贷款表外科目的时候就碰到过，还有在抵质押实物保管记账的时候是记表外账，比如：借某实物，贷9xxx科目，一般表外科目都是以9开头的科目。

科目：新会计准则中都是以4为的数字为一级科目编号，子级科目以2位为单位进行扩展，子级科目前面4位就是父级科目，父级和子级科目构成树形结构，父级科目余额包含了所有孩子科目余额之和，只有叶子科目才能记账，一般来说叶子科目的科目余额方向和父级保持一致，也有不一致的情况。科目一般包括科目号、名称、余额方向、科目类别、外部核算、是否有子科目、辅助核算、是否科目账等信息。
内部账户：很多人对内部账户不甚了解，这是因为很多企业直接用科目来记账，方便直接，但是科目数是有限的不能设置太多的属性，银行业务复杂的情况下，科目显然是不够用了，所以要更好的细分业务和明细，以便进行银行内部核算，内部账户是必不可少的。内部户一般由银行自己按一定的规则生成，账户里包含了机构、币种、科目号、校验位等信息，内部账户的开立一般要走一定的流程，内部账户按不能功能产品来设立，有零余额账户、只收不付、只付不收、可收可付等类型，内部账户不计提不计息，内部账户有一些属性比如余额方向、发生额方向、是否支持卡片核算等等
挂销账：如果有一笔资金划进来，但以后支付，这笔资金就可以挂账，生成挂账编号，一次挂账可以多次销账，销账也生成销账编号，挂销账针对的都是内部账号，通常说的卡片余额就是挂账余额。挂销账在企业里一般很少使用，银行比较普遍。
损益处理：银行或企业在月末或者年末会计算赚了多少（收入）和花了多少（支出），损益类的一般记在以“6”开头的科目上，损益处理分为损益上划和损益清零，损益上划就是把“6”开头的科目余额划到本年利润科目（4103）里，如果最终4103科目余额位正表示赚钱了，为负表示亏损了，损益上划产生记账凭证；损益清零就是把科目余额直接清零，不进行损益结转，一般在年末进行年结，清零后开启下一个会计核算年。损益清零不产生记账凭证。
实时总账：实时产生的科目账，一般只包括记账的基本要素：会计日期、金额、科目号、币种、借贷标识等信息，一般是追加累计新增，不能修改，实时总账每天跑批产生日总账。
日总账：可以实时汇总，一般是日终批量汇总产生当天会计日期的科目账。一般包括会计日期、发生额、科目号、币种、借贷标识、当日余额、上一日科目余额等信息，日总账是每日对账的基础数据，每天的日总账必须平衡才能开启下一会计日期。
月总账：按月累计每日的科目余额，一般包括年份、月份、累计发生额、科目号、借贷标识、币种、当月余额、上一月科目余额等信息，月总帐是根据日总账按月累计而来的。
传票：传票也称为记账凭证，是一个交易发生的记账凭证，同一传票里可以有多个借方和多个贷方，对应表内科目记账传票的借贷金额必须相等，一旦产生了传票说明记账成功了，传票包括会计日期、科目号、账号、金额、币种、机构、柜员、交易码、借贷标识、红蓝字、传票号、序号、业务产品号等基本信息。
-红蓝字：一般正交易都是记蓝字，冲正交易都记红字，红字会计分录和蓝字一样，只是金额取反，冲正不是抹账，冲正是做一笔相反的账（原来的账还在），抹账是把原来的账抹掉

记账过程如下图：
1：业务系统交易完成后，生成会计事件
2：会计引擎根据会计分录配置产生记账凭证（传票）
3：加工传票、更新科目账、内部账户余额，生成实时总账
4：产生内部账户余额历史及交易历史
5：产生日总账和月总账

最后附上思维导图：github地址为：https://github.com/duanyd/XmindOfBankBusiness

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