北京市社会保险及实发工资计算

一、什么是“四险一金”

“四险一金”严格的来讲是五险，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，一金指的是住房公积金。其中养老保险、医疗保险和失业保险，这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费，工伤保险和生育保险完全是由企业承担的，个人不需要缴纳。

四险一金缴纳的额度是多少？

四险一金的缴纳额度每个地区的规定都不同，基数是以工资总额为基数。有的企业在发放时有基本工资，有相关一些补贴，但有的企业在缴纳时，只是基本工资，这是违反法律规定的。具体比例要向当地的劳动部门去咨询。

二、基本公式：

实付工资 =税前工资-（基本养老保险＋医疗保险＋失业保险＋工伤保险＋住房公积金）-个人所得税

缴费工资基数：上一年度的月平均工资(第一年工作的是当年月平均工资)，

最高限额：最高不能超过本市上年职工月平均工资的3倍(2006年北京这个上限为2734×3=8202元)

三、各项计算方法：（税前工资7000元为例）

1.基本养老保险

个人缴纳：缴费工资基数×8%

按税前7000元算时，个人应缴为7000×8%＝560

最高限额是8202× 8% = 656.16

企业缴纳：缴费工资基数×20%

按税前7000元计算时，企业应缴为7000×20%＝1400

最高限额是8202x 20%= 1640.4

2.医疗保险

(1) 基本医疗保险：

个人缴纳：缴费工资基数 ×2%

按税前7000元算时，个人应缴为7000×2%＝140

最高限额是8202x 2% = 164.04

企业缴纳：缴费工资基数×9%

按税前7000元算时，企业应缴为7000×9%＝630

最高限额为8202× 9%=738.18

(2) 大额医疗费用互助资金：

个人缴纳：3元

企业缴纳：缴费工资基数×1%

按税前7000元算时，企业应缴为7000×1%＝70

8202×1% = 82.02

3.失业保险

个人缴纳：缴费工资基数×0.5%

按税前7000元算时，个人应缴为7000×0.5%＝35

8202×0.5% = 41.01

企业缴纳：缴费工资基数×1.5%

按税前7000元算时，企业应缴为7000×1.5%＝105

8202×1.5% = 123.03

4.工伤保险

企业缴纳：缴费工资基数×0.4%(因行业不同0.2%-3%企业缴费,个人不负担,IT业0.4%)

按税前7000元算时，企业应缴为7000×0.4%＝28

最高限额为8202×0.4% =32.808

5.住房公积金

个人缴纳：缴费工资基数×8%

按税前7000元算时，个人应缴为7000×8%＝560

最高限额为8208×8% = 656.16

企业缴纳：缴费工资基数×8%

按税前7000元算时，企业应缴为7000×8%＝560

最高限额为8208×8% = 656.16

6.个人所得税

全月应纳税所得额 = 税前工资-1600-四险一金

四险一金：

按税前7000元计算，个人应缴7000×18.5%+3 =1298，企业应缴合计为7000×39.9％＝2793

企业和个人所缴四险一金总额为7000×58.4%＋3＝4091

税前工资7000的应税额= 7000-1600-1298=4102 个人所得税=490

四险一金按最高限额考虑时：税前应税额＝7000－8208×18.5－1600＝3881.52

个人所得税＝457

计算结果：

税前7000的实付工资 =7000-1298-490 =5212

另：社会劳动保障局咨询电话：12333

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