年终奖与过节费该如何计税
年终奖与过节费该如何计税
国际金融报
2010年1月28日,国家税务总局网站举行了以“纳税人权利与义务”为主题的在线网谈,网谈中,税务总局所得税司副司长缪慧频就目前个人所得税征收过程中的三大热点问题进行了详细解答。
年终奖与过节费纳税
“个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税,并按照以下办法计算应缴税额:先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12,按照其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额。”缪慧频说。
2005年,税务总局对包括“双薪”在内的全年一次性奖金的计税办法进行了调整,明确规定全年一次性奖金包括年终加薪、绩效考核兑现的年薪和绩效工资,并以上述收入全额分摊至12个月的数额确定适用税率,再按规定方法计算应缴税额,也就是分摊计税方法,这种分摊计税方法是一种比以往更优惠的计税方法。
针对过节费该如何计征个人所得税这一问题,缪慧频说,过节费在《个人所得税法》中属于“工资、薪金”项目,应全额计入当月“工资、薪金”项目计征个人所得税。
公积金与社会保险费纳税
养老保险费、医疗保险费、失业保险费均属于社会保险费的范畴,那么社会保险费与公积金是否也属于纳税范围?究竟该怎样计征个税呢?
缪慧频指出,按照有关规定,个人取得工资薪金所得,应先扣除按照国家和省级地方人民政府规定比例缴付的住房公积金和基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费后的余额,计算缴纳个人所得税。
2009年6月,财政部、税务总局下发的《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》,其中规定,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。
个税完税凭证如何开
目前,我国个人所得税完税凭证有三种类型:一是代扣、代收税款凭证,由扣缴单位给纳税人开具,是目前我国纳税人取得完税凭证的法定方式和主要方式;二是通用完税证,适用于直接向税务机关申报纳税的纳税人,如个体户、独资企业投资者,由税务机关开具;三是完税证明,因其要求信息数据等标准较高,目前在税务机关试行开具。
近年来,税务机关试行对扣缴单位实行明细扣缴申报后的纳税人在年度终了后3个月内直接为其开具上年度完税证明;年度中间纳税人申请开具的,税务机关核实后开具相应期间的完税证明。到目前为止,全国已累计试行开具完税证明1.4亿份。
“但是,由于开具这类完税证明信息数据标准要求较高、纳税人地址变更邮寄投递失败、扣缴义务人分发疏漏等原因,全国部分地区的部分纳税人可能没有获得这类完税证明。下一步税务机关将加大推广全员全额明细申报的力度,尽早覆盖全国,实现税务机关直接为纳税人开具完税证明。”缪慧频说。
虽然国家税务总局对年终奖纳税有明确规定,但可能许多市民并不了解年终奖纳税的实际操作,为此,本报记者通过以下两个例子来向您展示两种纳税情况。
第一种情况:如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额2000元的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
例如:李先生2009年年终奖为12000元,当月工资、薪金收入为2400元(高于2000元)。那么,李先生当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
(1)12000元÷12=1000元,适用税率为10%,速算扣除数为25
(2)年终奖应纳税额为12000元×10%-25= 1175元
(3)当月工资、薪金所得应纳税额为(2400元-2000元)×5%=20元(个税起征点为2000元)
(4)当月合计应纳税额为1175元+20元=1195元
第二种情况:如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额2000元的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
例如:陈先生2009年年终奖为3000元,当月工资、薪金收入为1400元(低于2000元)。因此,应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额2000元之间的差额后,计算缴纳个人所得税。
(1)应纳税所得额为3000元-(2000元-1400元)=2400元
(2)2400元÷12=200元,适用税率为5%,速算扣除数为0
(3)应纳税额为[3000元-(2000元-1400元)]×5%=120元
年终奖与过节费该如何计税相关推荐
- 万万没想到,年终奖这样计税,竟是喜上添喜!
近期,关于是"返乡过年"还是"就地过年"随着时间的流逝被大众愈加关注,甚至一度赶上热搜榜. 不管是"返乡过年"还是"就地过年&qu ...
- 年终奖拆分避税算法及优化
快到年末了,同学所在公司办了个小比赛,要求输入年终奖和月薪,给出拆分方案. 具体要求如下: 根据现有个人所得税计税办法,个人薪酬计税有两种方式,一种为月工资(含月奖金)计税,一种为年终奖综合计税.在年 ...
- Python告诉你:为何年终奖多发一元,到手却少两千多?
作者 | shenzhongqiang 来源 | Python数据与分析(ID:ML_Python) 年终奖多发一元,到手却要少两千多,甚至更多.听到这个消息的时候,大家是不是觉得有点意外,意外之余还 ...
- 生活篇之工资和年终奖的纳税
程序员都想拿高薪,那么怎样才能让你赚更多的钱呢? 年终奖可以放到工资一起发放,也可以单独计算发放.那么问题来了,到底是合并发放划算还是单独发放划算? 我们先来看税率表-- 工资适用的税率表: 年终奖适 ...
- 员工奖金需要交税吗_年终奖要交个人所得税吗?
展开全部 年终奖是要交税的.第一按照全32313133353236313431303231363533e78988e69d8331333365666261年一次性奖金收入除以12的商数,查找相应适用税 ...
- 税前2万4,到手1万4???年终奖计税方式2022年1月1日起有新变化!
这是前几天脉脉榜三的一则帖子. 原贴是这么说的: 有史以来扣税最多的一次,税前2万4,到手1万4,心态崩了.万万没想到会扣这么多. 网帖发出后,引发了网友的围观.转载和评论.笔者把一些高赞的回答也搬出 ...
- 税前2万4,到手1万4,年终奖扣税方式1月1日起施行~
来源 | 网络 这是前天脉脉榜三的一则帖子. 原贴是这么说的: 有史以来扣税最多的一次,税前2万4,到手1万4,心态崩了.万万没想到会扣这么多. 网帖发出后,引发了网友的围观.转载和评论.这里把一些高 ...
- 税前2万4,到手1万4?年终奖扣税方式1月1日起施行
来源丨互联网坊间八卦(ID:kekesil) 这是前几天脉脉榜三的一则帖子. 原贴是这么说的: 有史以来扣税最多的一次,税前2万4,到手1万4,心态崩了.万万没想到会扣这么多. 网帖发出后,引发了网友 ...
- 心态崩了!税前2万4,到手1万4,年终奖扣税方式1月1日起施行~
来源:网络.如侵,请联系删除 这是前天脉脉榜三的一则帖子. 原贴是这么说的: 有史以来扣税最多的一次,税前2万4,到手1万4,心态崩了.万万没想到会扣这么多. 网帖发出后,引发了网友的围观.转载和评论 ...
最新文章
- Lancet:支持奋战在疫情一线的中国科研技术工作者
- SQL Server 2012 安全新特性:包含数据库
- Kubernetes 弹性伸缩全场景解析(三) - HPA 实践手册
- python编译成class_django为Form生成的label标签添加class方式
- 电脑网页打不开但qq能上解决方法
- 网络基础一(协议的概念,网络应用程序设计模式)
- php golang 加密 对接,把php的加密算法转为go语言
- Java 基础面试题,java基础面试笔试题
- 设计灵感|网页建议页面(联系页面)版式案例
- 学习Web前端技术,掌握JavaScript这门语言是必须的
- curl Unsupported protocol: https 问题解决
- 存货的三个加权平均单价
- python计算圆面积_Python习题册004:计算圆面积
- 许可协议html,许可协议
- matlab 四面体,《有限元基础教程》【MATLAB算例】481基于4节点四面体单元的空间块体分析(Tetrahedron3D4Node)...
- Vue Element table表格实现表头自定义多类型动态筛选 , 目前10种筛选类型,复制即用
- 解决VUE在浏览器全屏下监听不到Esc键盘事件
- widnows ,mongodb 复制代码,无法粘贴到cmd中
- WindRiver.Tornado.v2.2.for.Mips-ISO 2CD
- 焦虑,不知所措,努力应对,坦然,双非本硕求职算法的故事