此项目本为满足个人需要而作，现分享于简书供各位参考之用。内容及代码较为简单，仅涉及简单的基础语法和基础的第三方库numpy和pandas。并且由于时间紧凑，并未对可视化做过多修饰，仅保留最原始的可视化图表以满足分析使用。(思路以及逻辑来源于网络)

适用对象：工薪阶层的个人，期望节约管理费用、薪资开支的单位或公司等

项目背景：

个人所得税是目前我国仅次于增值税、企业所得税的第三大税种，在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。

个人所得税制度的存在，导致了不同的纳税方式、不同的应纳税所得额比例等都对税后收入影响巨大。

项目需求：

为了在总工资水平既定的前提下，达到个人净年收入(即个人缴纳五险一金和个人所得税后的年收入)最大化，从而采取最优配置个人月薪与年终奖的支付比例。最优化地合理避税，减少个人所得税应纳税额的缴纳，最大化税后收入。

注：本项目以广州地区五险一金的缴纳比例为标准！

由于教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除差异较大且对月薪与年终奖分配比例影响不大，因此本项目暂不考虑在应纳税所得额中扣减专项附加扣除。

缴纳比例数据来源于网络，如有出入，请以实际为准

注：本项目：失业保险-公司按0.8%比例缴纳

工伤保险基准费率按1.1%

住房公积金：用人单位缴费比例为5-12%、职工个人缴费比例为5-12%(本项目单位缴费比例为8%，个人缴费比例按10%)

(1)计算最低五险一金缴纳标准(以税前工资收入100元为标准)

税前100元工资的应缴金额

最低五险一金缴纳比例

(2)计算个人税前从0到150000元的五险一应缴金额：

图为部分数据

0-150000税前月薪的五险一金应缴金额趋势图

0-50000税前月薪的五险一金应缴金额趋势图

由上述图标可以发现，五险一金的个人应缴金额最高约为5000元，而单位应缴的金额仍然处在缓慢增长的情况。

(3)计算个人税前收入与个人所得税的比例关系

缴纳完五险一金后，再来缴一下个人所得税！！！

超额累进税率表：

数据来源于百度

根据超额累进税率可得(0-1000000)范围内的个人所得税增长趋势图

个人所得税与税前工资收入关系图

由于超额累进税率制度的存在，个人工资收入与个人所得税呈线性增长：工资月越高，理所应当纳税也越多啦！

(4)统计个人年终奖所得税

此处采用 年终奖单独计税方式计税：

适用全年一次性奖金过渡政策，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照如下“按月换算后的综合所得税率表”，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。其中，应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

以下为年终奖0-1000000元的个人所得税增长情况：

依据上述计算方式可发现：随着年终奖金额的增长，应纳税额呈现阶梯上升趋势。并且上升梯度越来越大。

由此可见，合理分配年终奖与工资的比例，以达到最小化赋税，减少税收支出，增加年净收入，极其重要！

(5)计算 全年净工资收入

全年净工资收入计算公式

以全年总收入(税前)400000元 为例，计算全年净工资收入、每月税前工资、年终奖不同分配的可能情况：

图为部分计算结果

红色虚线为全年净收入的最高点

每月税前工资与全年净收入折线图

通过观察上述图表，在全年总收入(税前)为400000元的前提上，为了使净收入达到最大值(307690.496000元)：

应分配：

年终奖 36000.000000元

每月税前工资 30333.333333元

全年净收入最高的情况

(6) 根据实际需求查看合适的最优化分配标准

假设 本人每月至少需要10259元的开支，则(在全年总收入(税前)既定为400000元的前提下)最优配比如下：

月工资10259元时，全年净收入最高的情况

此时的合理分配标准应为：

年终奖： 144000.000000

每月税前工资： 21333.333333

此时的全年净收入达到所有分配情况可能的最大值为： 323941.648000

最后，计算所有的分配可能中，极端情况下，全年净收入的最大值与最小值的差额：

全年净收入(最大值 - 最小值)

上述结果可以看到 最大与最小的差额竟然达到28905.007999999973(约3万元)，可见合理配置月薪与年终奖的分配比例，的的确确可以合法有效地规避一笔数额相当的个人所得税额。

注：本项目案例所有计税基准均来源于互联网，如与目前广州地区纳税基准有出入，请与实际情况为准！

案例本为作者个人使用记录，现作心得分享！