达内科技面临真“退市”：5年财务造假6个亿，韩少云持股31%

又一家中概股拟私有化。

IT职业培训达内科技（NASDAQ:TEDU，也称“达内教育”）12月8日宣布，其董事会已收到创始人兼董事会主席韩少云的初步收购提议，拟以每股A类普通股4美元的价格回购股票。

若收购完成，达内科技将从纳斯达克交易所退市，完成私有化。12月10日，达内科技再度公告称，其已成立由2名独立董事组成的特别委员会，以评估考虑初步非约束性收购建议书。

据了解，达内科技指定的2名独立董事为黄立达、韩少云。其中，韩少云是达内科技实际控制人、董事长兼董事会主席。而黄立达于2020年3月起担任该公司独立董事，也同时担任枫叶教育（HK:01317）、碧生源（HK:00926）的独立董事。

达内科技上演真“退市”

受相关消息影响，达内科技在过去的几个交易日内坐上“过山车”。

其中，12月8日上涨了12.1%至3.52美元，但在12月9日收跌6.25%至3.30美元，12月10日再度收涨6.06%至3.50美元，总市值为1.9亿美元，较IPO时缩水61.1%，较最高点蒸发约84%。

资料显示，达内科技成立于2002年，曾获得IDG、集富亚洲、高盛集团、新东方等投资。2014年4月，达内科技在美国纳斯达克上市，发行价为每股9.0美元，共发行1530万股ADS，总募资额约为1.38亿美元。

值得一提的是，达内科技的股价曾在2017年7月份达到历史最高值的21.7美元，此后一蹶不振，一度下滑至2019年10月31日的0.69美元，较2017年7月31日的21.7美元缩水96.8%。

期间，达内科技还拖延发布了其2018年年报（20-F文件），纳斯达克已准许其延期提交年报至2019年10月28日。同年10月28日，因未及时提交年报，纳斯达克要求其听证会上进行听证，否则将会被退市。

2019年11月1日，达内科技公告称，计划通过听证会形式继续申请延期年报提交。获得批准后，可获得3至6个月的第二次延期。对此，纳斯达克要求达内科技最迟在2020年4月24日前完成并提交2018年财报的审计报告和备案。

除了年报未能及时提交外，达内科技还披露了一则公告称，其董事会独立审核委员会表示，达内科技涉嫌故意夸大收入（即“财务造假”）。达内科技的学生账户、公司客户关系管理(CRM)系统中记录的状态、贷款数据不准确。

调查结果还显示，达内科技内部存在腐败行为，公司与员工或其家属的组织进行商业交易，存在公司向第三方输送资金或其他利益的迹象。在独立审核委员会调查期间，一些员工甚至故意干涉公司财务报表的外部审计。

5年财务造假6个亿

直至2020年4月，达内科技公布了重新审计后的2014年至2018年业绩报告。对比发现，达内科技在2014年至2018年累计虚增了约6.3亿元的营收。同时，其利润水平也有所夸大。

此前的财报数据显示，达内科技2014年至2018年的营收分别为8.37亿元、11.78亿元、15.8亿元、19.7亿元、22.39亿元。经重新审计后，对应报告期内的营收则分别为7.12亿元、11亿元、15.2亿元、17.53亿元、20.85亿元。

达内科技此前的财报显示，同期的净利润分别为1.48亿元、1.79亿元、2.42亿元、1.85亿元以及亏损5.98亿元。经重新审计后，达内科技2014年至2018年的净利润分别为367.9万元、1.58亿元、2.26亿元、-14.7万元、-5.9亿元。

由此可见，达内科技在2017年就由盈转亏，亏损额度在2018年扩大至5.9亿元，同比飙升4000余倍。截至2018年末，达内科技持有现金和现金等价物5.3亿元，总负债为13.06亿元。

据《证券日报》报道，达内科技方面表示，导致收入误报的主要原因是公司内控体系存在缺陷，一方面是内控流程环节的制度有问题，另一方面在执行层面存在人为操作不当等，导致某些学员的收入过早确认及学费退款的会计处理不正确。

伴随着财务造假一事的明晰，达内科技的管理层也随之变更。其中，达内科技CFO一职自2020年3月起由杨余多更换为原完美世界CFO刘永基接替。据了解，杨余多曾担任俏江南财务总监，2015年11月开始担任达内科技联席CFO。

今年4月9日，达内科技再次宣布，董事会已任命原公司独立董事孙永吉为公司首席执行官（CEO），该任命即日生效。而其创始人韩少云在辞去CEO职务的同时，将继续在董事会任职。

业绩滑坡，负债增加

此前，韩少云在点评其2018年财报时曾表示，“2018年，我们与大学的合作在进一步加深，探索了一些针对大学生的特色项目，这将会成为我们未来成人业务增长的重要推动力之一。”

贝多财经发现，达内科技并未像韩少云所言一样增长，反而出现了大幅滑坡。根据达内科技2019年财报，其2019年实现营收20.5亿元，同比下降1.6%；净亏损10.4亿元，同比扩大75.3%。

2019年，达内科技的营销费用为11.2亿元，一般及行政费用为7.2亿元，研发费为1.33亿元。截至2019年末，达内科技持有现金和现金等价物5.38亿元；总负债为29.15亿元，同比扩大一倍。

数据显示，截至2019年末，达内科技的成人IT业务中心数由180个减少至130个中心。报告期内，其成人IT业务招生数为10.9万，与2018年相比减少了6.6%。但每中心招生人数提升到了840个，同比2018年的650个有所增加。

2020年以来，叠加新冠疫情的影响，达内科技的处境更加艰难。2020年上半年，达内科技的净营收为6.268亿元，同比下降29%；净亏损为6.126亿元，2019同期净亏损为6.251亿元。

达内科技新任CEO孙永吉称，“我们将继续专注于提高学习中心的运营效率，并实施有效的成本和费用控制。2020年6月，我们约有90%的学习中心已重新开放并恢复了正常业务。因此，我们希望公司的业绩能逐步提高。”

今年11月13日，达内科技公布的2020年第三季度财报显示，其报告期内的净收入为6.208亿元，同比下降5.8%；净亏损为6390万元，同比2019年同期的净亏损1.1亿元有所收窄。

其中，成人教育业务的净营收为3.312亿元，同比下降38.8%，占总净营收的比重为53.4%；K12教育业务净营收为2.896亿元，同比增长146%，占总净营收的比重为46.6%。

达内科技预计，2020年四季度收入在5.4亿-5.7亿元之间。据了解，其2019年第四季度的净营收为6.153亿元。这也意味着，达内科技预计的营收规模将继续保持下滑态势。

股权方面，根据达内科技此前公布的2019年报，截至2020年5月31日，韩少云持有达内科技9,895,633股A类普通股和7,206,059股B类普通股，持股比例为31.2%，享有68.5%的投票权。

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