计算机审计报告

计算机审计实训时间:2012 年 9月10 日至 2012 年 11 月 12 日

计算机审计实训地点:B609

计算机审计实训目的：通过实训，使得学生可以将审计基础知识、审计基本理论和计算机审计操作有机结合起来，并在实际操作中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。从审计工作的实际需求出发，培养我们的实践能力，结合计算机辅助审计软件工具，以案例形式探讨计算机审计的理论与应用问题，辅助以实践训练，全面提升计算机辅助审计的能力。可以使我们在真实的企业环境中练习审计的基本流程和操作技术，更加熟悉审计的理论知识，以及审计工作的方法和技能。

计算机审计实训内容：

课程以老师自身操作演示，个人体验完成进行。计算机审计是以计算机为主要手段的辅助审计，因此，它同传统审计操作程序在本质上是相同的，都是分为接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个大的阶段。我们在课堂上演练的主要是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据进行测试评价。

1.系统初始化与审计数据准备：系统的安装与设置-软件安装-系统的初始设置, 要对数据库和演示项目进行初始化设置。项目管理,注意在设置审计时限范围时，审计时限不是审计组进点的时间，是财务数据本身的时间段。不同的审计类别配有相应的审计分析模板，当新建项目时选择了某一审计类别的同时也选择了其相对应的模板。不要忘记对所选择的项目进行整体备份。数据采集，搜索到的用友U8*SQLSERVER财务软件进行自动采集-数据转换，要将项目 “abc2005010120051231”的数据转换为审易软件的数据格式，以方便审计作业-业务数据导入-业务数据等直接引入系统中进行查询-余额表导入，也可以运用“科目余额表导入”功能实现科目、余额以及审定表的查看-数据校验，用于检测财务数据余额表、上下级及凭证借贷之间的平衡关系-凭证断号检测，检测导入的会计凭证有无断号现象，以验证采集的数据是否完整-标准科目对应，将被审计单位的会计科目与会计制度的标准科目进行对应执行查询、分析等。在老师的指导下，按照实例进行系统设置、审计项目建立、并导入整个实验过程贯穿的案例，用数据转换功能做好了数据采集工作。大家一起新建项目、进行相关的项目管理，然后进行数据转换并数据平衡检测，如果一切进行的顺利没有差错的话，我们实验的审计准备阶段就完成了。

2.紧接着，步入下一个环节——控制测评。内控调查，通过评价计分的方法对被审计单位的内控控制设计和执行情况进行测试和评价，可按经济业务循环设置树状测试节点点“内控测评”，进入该项目的“内控测试”，选中某一测试目标“适用否”，根据模板中的弱点分析、测试方法及被审计单位的实际情况指导审计人员选择内控运行结果、风险高低评估以及可随时进行测试记录，系统根据风险高低结果计算出总的风险评估结论，其结论是: 风险综合评价高、较高、较低。鉴于限实验环境的限制，我们仅对内部控制进行评价。账证查询，包括： “科目余额表”、“分类明细账”、“现金日记账”、 “银行日记账”、“多栏账”、“辅助账”、“账龄”、“询证函”、“凭证快速查询”、“凭证高级查询”、“凭证多年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银行对账”、“科目树”。审计软件对这部分的审计采用的是内控调查表的方法。这一部分需要我们根据已知资料进行对照分析，完成后，系统会很便捷的生成内部控制调查表并自动生成相关意见。这种效率上的优势是传统手工审计不能比拟的，其准确性更是毫不逊色。

3. 承接着内控评价的内容，实验开始进入实质性程序阶段，这是我们实验的核心部分，会形成大量的审计工作底稿。在审计实施阶段中主要包括应收项目审计、其他应付款审计、货币资金分析审计、收入成本审计、现金科目审计、固定资产审计、管理费用审计、税收检查审计、虚列负债，利润核算审计、成本费用审计等； 在课堂上我们简略的依次进行了销售与收款、 购货与付款、现金科目、货币资金、应收与应付款的审计。在销售收款循环，举例来说，应收账款的审计，我们要先进行查询，查看年度余额、明细，查找贷方余额大于 10000 的、账龄大于 180 天的、性质重大的款项，形成一个查询结果保存在底稿平台；对应收账款进行分析性复核，运用趋势分析功能，生成应收账款的柱状图，以明了哪些月份值得重点关注并备查；对应收账款对方科目进行分析，以检查其会计处理是否正确；在询证函工具下，对抽取的应收账款生成询证函并予以保存。对分析出的需要调整的款项编制调整分录，最终通过“取数”编制应收账款审定表形成工作底稿。 在采购付款循环，审计操作的主线是相同的。如固定资产及折旧的审计，同样要先对该科目进行分析 性复核，形成查询结果；根据实验要求对可疑点和不恰